审核工程论文范文第1篇
摘要：本文结合生活中的实例，以现实生活作为出发点和落脚点，先对建筑工程造价所要审核的内容进行一一列举，再对审核所用的手段进行总结，最后就是建筑工程造价的审核对建筑工程质量提高的重要作用的分析，本文是在查阅多方的资料基础上并结合现实中案例所进行了细致研究。有科学的理论作为依据，有实践作为检验，能够供相关人员引以为鉴，用作参考。
关键词：建筑工程；造价审核；工程质量
引言：一般建筑工程由于自身的复杂性和综合性，也就使得建筑工程的建设周期长、投资规模大而且很容易受自然环境以及人为因素影响，因此如何进行建筑工程造价的有效控制成为关键性问题。建筑工程的造价审核是合理确定工程造价的必要程序，通过造价进行全面、系统的检查和复核，及时纠正存在的错误和问题，确保项目目标管理的实现。在对工程造价审核的过程中跟工程质量也是息息相关的，造价的审核包含多个方面，其中很多都是关乎工程质量的，因此也就决定了必须要对建筑工程造价的审核予以重视。工程的质量问题是工程的重点，工程的质量好与坏直接决定了这个工程成功与否，必须要关注工程的质量，做好建筑工程造价的审核。
1、建筑工程造价审核的内容
建筑工程造价审核是根据工程设计图纸/施工合同，协议及补充条款，招投标文件会议纪要地质勘查报告设计变更现场签证等与工程相关的资料，严格按照现行的执行规范，定额及文件规定，合理有效的确定工程造价
主要内容有：
（1）工程量的审核：对此项的审核是工程造价审核的基础，工程量审核的正确与否将直接影响到整个工程造价的准确性。而目前我国执行的是工程清单的计算形式，即投标单位的投标报价必须按照招标单位提供的清单进行报价，这也就使得对工程造价的核算更加严格。熟练掌握并严格按照工程计算规则进行工程量的核算，减少错漏项等错误的出现，将工程量控制在合理范围内是建筑工程造价核算的重要内容。
（2）单价的核算：建筑工程消耗量定额是工程造价管理部门发布的具有科学性，权威性及法令性的工程计价文件。因此，在参照套用单价时，必须了解定额的编制原理，熟悉定额所包含的工作内容及适用范围、允许定额换算的条件和方法等。具体说来，就是对直接套用定额的单价审查套用的合理性。对允许换算的单价，重点审核工料机的换算和系数的调整是否正确。
（3）取费的审核：取费是根据国家、地方政府及工程造价管理部门发布的有关工程造价的取费文件及规定，结合招投标、施工合同等文件来审核工程造价的审核取费标准。审核时，除了熟悉有关文件、规定外还应注意其时效性。具体说来，就是审核取费率是否正确，工料机的调差是否符合合同及文件的规定。
2、建筑工程造价的审核方法
建筑工程造价的审核方法分为很多种，但是每种方法都是对工程各项的核查，通过对建筑工程造价的审核方法的归纳总结，可以看出，建筑造价审核对工程建筑质量提高有很大的作用。
审核方法有全面审核法又叫逐项审核法，就是指按照全部施工图的要求，结合有关预算定额分部分分项工程中的工程子目，逐一地全部地对送审的预结算进行审核；重点审核法抓住工程预结算中的重点审核的方法，此方法的工作量相对较少，而取得的效果却很大，如审核材料的采购价与本地区造价管理部门定期发布的市场采购价有较大差异，就应该扩大审核范围了；经验审核法是根据以前的实践经验，审核容易发生差错的一部分工程的细目的方法；分解对比审核法就是多工程进行分解，发现问题解决问题；分组审核法、筛选法、市场调查法、实地调查法等。
3、建筑工程造价的审核对建筑工程质量提高的重要作用
从建筑工程造价审核的内容及审核的方法，可以看出建筑工程造价的审核对建筑工程质量的提高有非常重要的作用。首先应该知道会有那些质量问题。
3.1可以保证工程的设计质量
建筑工程的总体设计的质量，主要体现在设计图纸是否合理，是否满足需要。通过对建筑工程造价的审核，可以很明确的核查出在设计上的造价是否有出入。有些公司为了节省设计费，往往不聘请专业的人员来设计，这样设计出来的图纸实不符和建筑工程要求的，在工程结构设计计算和图纸不吻合，结构体系及构造措施不尽合理，不符合规范的要求。运用恰当的方法来对图纸这块的造价进行核查，会容易发现问题，提高图纸的质量。
3.2可以保证物料建材的质量
在建筑工程造价审核的内容中就有对单价和取费的审核，建材的单价可以很清晰的反应出建材的质量。有些建筑单位，为了谋取利润，就从建材上做手脚，使用一些不达标、不合格的建筑材料，给建筑施工及建筑物埋下隐患，也会给人民的生命和财产带来威胁。经过对建筑工程造价的核查，可以通过工料的单价的核查，来验证建筑材料的质量问题是否合格，使用恰当的方法所进行的造价核查，能够提高物料建材的质量。在吃基础上才能保证整个建筑工程的质量。
3.3可以保证工程的施工质量
在建筑工程造价审核的内容中第一条就是对工程量的审核，在施工中会出现很多的问题，影响工期及工程质量，工序与工序之間、工种与工种之间都存在很多的问题，施工管理等的混乱，这些都是影响施工质量的，从而也就影响整个工程的质量。通过建筑工程的造价审核，可以核查出在施工中有没有偷工减料及不按规章制度肆意施工，导致施工工序紊乱，工种丢失等一些施工中的问题，对核查出的问题进行纠正并严惩，可以很好的督促施工的正常进行，这样不仅可以保证工期如期完成，也可以保证工程的施工质量，从而提高整个工程的质量。
4、结论
通过上文的详细论述，对建筑工程造价审核的内容有了更明确的认识，对造价真审核的方法也有了一定的了解，更重要的是明白了建筑工程造价的审核对调高工程的质量有非常重要的作用。建筑工程的质量是关系到国家的经济发展，以及关系到人民生命财产安全。所以在建筑工程施工中必须加强对工程质量的管理，确保国家和人民的生命财产安全，切实提高工程的质量，杜绝工程质量的隐患。通过上文能够知道建筑工程造价的审核跟建筑工程质量有密切关系，所以必须做好工程的造价审核工作，明白所要审核的内容，熟练的运用审核的方法，做好造价审核工作，认真总结造价审核中对提高质量相关的内容，不遗余力的提高建筑工程的质量，为广大人民提供一个舒适安全的生活环境。
参考文献
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[2]丛培经.工程项目管理[M].北京：中国建筑工业出版社，1997
[3]张伟.如何加强工程质量监督.[J]交通世界.2008（07）
审核工程论文范文第2篇
摘要：当今建筑行业竞争日趋激烈，建筑企业在不断追求降低成本的方式，建筑企业最重要的固定成本组成部分就是建筑行业的工程造价，而且控制工程造价走向公正合理的一种主要方式就是成本管理手段，如何及时纠正在成本管理中建筑施工企业存在的问题，以及提高工程预结算，也是建筑施工成本管理目标实现的途径。
关键词：建筑工程;造价预结算审核;成本管理
引言
无论是建筑工程造价预结算审核，还是建筑施工成本管理，其根本目的均在于控制建筑工程造价成本、节约工程建设资金，从而在保障工程正常有序完工的前提下，将建筑工程建设成本降至最低，使得企业能够获得更多的经济效益。因此明确二者之间的内在关联，对于建筑工程深入落实成本控制，全面优化建筑工程造价预结算审核与施工成本管理均具有十分重要的现实意义。
一、建筑工程造价预结算审核与施工成本管理二者关系
（一）增强监督力度
建筑工程造价预结算审核与建筑施工成本管理之前，存在增强监督力度的发展的关系，具体可以通过以下两个方面来了解：一是应用造价预结算制度，能够对企业的决策的可行性进行分析，并能够及时调整其中存在的问题，降低了资源消耗量。二是在进行成本管理的过程中，管理人员可以施工成本进行管理，并控制成本的使用。另外，成本管理的过程中，能够对相关费用进行整理，提高成本使用的合理性。
（二）建筑工程预算编制
建筑工程预算编制是一个复杂繁琐的过程，这就要求我们的工作人员要具备扎实的基础知识，实事求是的作风，良好的职业素养，踏实的工作状态。在材料物资采购阶段，要做好市场调查，对近些年建筑工程施工建设中新出现的材料、结构和技术的技术经济性进行比较。在建设施工阶段，要预防或减少索赔的发生，保证施工质量的同时减少各个环节上的不必要浪费，降低成本。在工程预结算编制完成后，需要我们工作人员对编制完成的工程造价进行全面的复核，及时纠正错误。
（三）有效控制工程成本
任进行建筑工程设计作业时，工程预算具有一定程度的基础性价值，能够对工程成本进行有效核算和科学评价，综合考虑审核工程量和工程费。通过科学落实审核工作，合理控制工程施工成本，确保在进行工程建设过程中有效减少施工支出，对其成本投入量进行更为有效的控制，确保项目投资具有更高的合理性和科学性。在对工程造价预算进行管理控制时，需要严格基于施工图纸信息进行相关费用的有效核算。根据施工图纸进行规范设计，确保在进行建筑工程施工作业时能够更为有效的管理成本预算，进一步提升施工成本控制效果。
（四）保证建筑工程投资的科学性
建筑工程预算作为工程设计中的起点，起到计算、核算和评价工程成本，并编制相应文件的职责。审核批准后的设计概算，可以作为签订合同的参照。银行可以根据这些通过国家有关部门的审核工程设计概算的项目向企业发放贷款。
二、建筑工程造价预结算审核与建筑施工成本管理的优化策略
（一）制定工作责任制
在建筑工程的造价预算审核工作中，很多施工人员都普遍缺乏责任意识，不能对自身承担的责任给予充分的重视，导致施工过程中的问题不能达到及时发现，从而影响到施工的成本控制。为了解决这一问题，必须制定完善的工作责任制度，将每个工作流程都纳入到预算审核和监督管理中，从而实现对施工成本的有效控制。例如：以某建筑企业为例，该企业着重结合内部组织结构的特点和各项工程的开展情况，对预结算审核责任人制度进行补充制定，对审核工作的各项流程给予明确的规定，从而使施工人员的行为得到约束和规范。该企业主要由财务部门负责实施这一制度，着重对施工中涉及的各项费用进行明确的预算规范，然后以预算为目标制定施工计划，为确保制度的可靠性，还制定完善的监督机制，对施工过程给予管理，从而及时发现施工中超出预算的行为，并给予针对性的解决，促进建筑行业进一步发展。
（二）健全造价预结算和成本管理配比制度
如果要确保造价预结算更为有效地促进和监督建筑工程成本管理，建筑单位需要进行配比制度的合理构建，在预结算制度内，必须科学审查工程量，定额套现和具体项目建设费用，确保审查工作具有更高的完整性，同时，还需要进行预算科目的合理规定，在设置造价预结算时，必须综合考虑企业资金运转状况，保障预算报表制定的合理性和科学性。在具体施工作业时如果发生突发情况，相关工作人员需要科学修改和有效调整预算制度，在进行调整作业时必须严格基于相关要求展开具体工作同时，由上级部门对其进行严格审批。最后在进行结算审核时，必须深入分析整个施工过程，在进行施工作业时需要基于成本管理具体情况适当变通，保证预结算审核能够对成本管理和具体控制情况进行更为精确的反映。
（三）工程项目投资科学合理
建筑工程造价预结算审核对建筑工程施工成本管理的另一大影响作用，还体现在有助于保障工程项目投资的科学合理性。在建筑工程造价预结算审核中，工程建设以工程预算为起点，工作人员需要同时考虑工程费用、通过审核的具體工程量等方方面面，在规范完成建筑工程造价预结算审核的过程中，工程施工建设成本也可以在一定程度上得到有效控制。进而有效达到减少建筑工程施工支出与成本投入量，使得工程投资更加科学合理。因此，需要相关工作人员在全面收集整理施工图纸等各项与建筑工程相关的资料信息后，对其涉及的相关费用进行准确核算，从而根据具体施工图纸规范完成建筑工程的施工设计，确保工程后续施工项目得以有序、顺利进行。但值得注意的是，在实际进行建筑工程造价预结算审核时，工作人员只有根据工程实际，选择与之相符合的计算方式进行造价预结算，才能获得真实、正确的工程造价预算，进而达到提升建筑工程施工成本管控成效、优化工程项目投资的根本目的。
（四）强化审核软件和互联网的联系
新时期，若想做好预结算审核工作的质量把控，必须要注重管理工作的创新和升级。在具体实践中积极引入信息化处理技术，例如审核软件，推动审核工作现代化发展。为了能够充分发挥大数据技术的作用，实现各类预结算审核软件在此项工作的应用价值，要做好以下工作的把控：一是对使用的预结算审核软件，要做好软件功能的分析，明确使用性能和方法，进而高效的应用软件辅助工程造价工作的开展，保证审核工作的效率;二是结合运用软件和大数据，提高预结算审核数据信息的共享性水平，促使各类参与建筑工程项目管理的工作人员可以依据具体的条件，充分利用搜索的信息;三是对通过审核的流程，同时没有异常问题的预结算数据进行相应存档，确保预结算信息的安全性。
结束语
总而言之，建筑工程造价预结算审查工作是检验工程成本管理效果的重要体现形式，也是工程造价体系中的重要一环，同时这是项综合性工作，同时兼具很强的专业性，技巧性和政策性，其工作的完成的准确程度会对工程成本管理的效果产生直接影响。因此，要想合理控制工程成本，就要认真做好预结算审查工作。这就要求我们每一位工作人员应本着公开、公正的原则严格要求自己，做好审查工作，在实际工作中不断完善技能，自我历练。建筑施工企业应该着重管理，通过各种措施，严格把关，努力维护国家及建设单位利益，为工程成本管理事业的发展添砖加瓦。
参考文献
[1]曲丹.建筑工程造价预结算审核与建筑施工成本管理的关系探讨[J].门窗，2021（4）：2.
[2]王其海.建筑工程造价预结算审核与建筑施工成本管理的关系研究[J].装备维修技术，2020（2）：1.
[3]王兰兰.建筑工程造价预结算审核与建筑施工成本管理的关系剖析[J].建材发展导向，2020，18（10）：1.
审核工程论文范文第3篇
摘要：建筑工程管理涉及面广泛，其中，工程造价管理是直接关系到项目成本和利润的管理工作。首先从工程立项开始，就要开展造价预算管理，并采取造价预算审核方法，确保预算编制的合理性。其次在整个工程的建设过程中，需要严格执行通过审核的预算编制，最后开展造价结算审核等工作，确保成本控制的有效性。
关键词：工程造价;预结算审核;施工管理;应用
引言
工程造价是建筑工程管理中非常重要的内容，其能够直接决定工程项目的最终收益，而预结算审核在工程造价中起到了关键性的作用。工程造价需要依据工程项目的真实状况来进行预结算，而审核工作更是至关重要。但是，由于国内工程造价预结算被各种原因所干扰，致使不能够保证审核结果的准确性，因此这也成为了相关从业人员重点关注的问题。唯有将这类问题妥善解决，才可以真正提升建筑工程管理的水准。
1建筑工程预结算审核的内容
在建筑工程管理中，工程造价预结算审核是重要的内容，要结合相关的法律法规有效的监督管理工程造价，审核工程编制预算的合法性以及真实性，从而对工程成本进行控制，并全面的监督工程，从而使建筑工程的质量目标顺利实现。在工程预结算审核中，审核的内容主要涉及工程质量、建设范围、材料以及人工机械费用、定额套用等。提高对工程建设范围的同时也需要注重工程质量的监督，对工程施工成本进行有效的控制，并科学的换算定额审核。在实际的工程造价预结算审核工作中，要结合工程建设的实际情况调整方案，避免出现问题影响整个工程建设的质量效果。
2建筑工程管理中工程造价预结算审核的方法
2.1全面审核
在工程造价预结算审核中，需要对施工图纸的情况进行全面的把握，全面审查工程施工图纸，对每一个环节、细节都认真审查。工程造价管理中要结合价格计算规范的顺序，严格、准确的结算工程造价预计的数据。同时预留好审核数据与施工图纸，若预结算审核中出现了问题，就需要进行二次预结算审核，及时纠正问题，防止结算审核失误造成严重的损失。
2.2重点审核
在建设项目管理中，项目成本的预先结算也需要通过审计，施工场地的规模都比较大，涉及预安置审计的环节和内容。而要对工程建设的所有环节进行预结算审核，就会出现大量的数据信息，所以需要通过重点审核的方法进行工程造价预结算审核。要对工程的重点位置环节进行预结算审核，对工程的预算进行整体上的把握，使审核的效率得到提升。在工程建设中，地基、梁板、墙体等是重要的项目内容，所以需要重点进行审核。
2.3标准图纸审核
依据建筑工程设计图纸做好预结算审核工作，是比较可行的审核方法。全面分析建筑工程的图纸，了解图纸上的信息环节，并分门别类的进行整合，逐一对工程图纸中的区域环节进行预结算审核。依据标准建筑图纸进行审核，从而使预结算审核效率得到提升，减少预结算审核的时间。有了准确的施工图纸作为保障，能够使预结算审核实现理想的效果。
2.4对比审核
在建筑工程造价预结算审核中，对比审核也是比较常见的方法，也就是在相同区域中相似的建筑项目进行预结算审核，结合工程预结算审核的标准，拆分预结算审核指数比较高的工程，然后进行预结算对比审核。在结算审核工程中应用对比审核的方法，由于工程项目有很大偏差，因此还需要另外找到重点进行预结算审核。
3建筑工程造价中预结算审核工作要点分析
3.1注重进行工程审核的准备工作
为了使在后期建筑工程的预结算审核工作中顺利进行，在开始的时候就必须在进行审核工作之前做好充分的准备工作。相关的审核人员在审核工作开始之前就应该尽量的收集与此次建筑项目相关的一些文件和资料，例如国家相关政策、此次项目合同、相应的招标文件等，并对这些资料进行详细认真的分析和学习。除此之外，审核人员还要准确的了解工程的施工范围和使用设施等内容。
3.2对审计的重点工作进行渗透性分析
审核工作人员要想实施高效的审计工作，就一定要抓住重点工作，对建筑工程中的重點项目进行认真仔细、渗透性的分析与研究，特别是要使那些潜藏的经济行为能够得以清晰的呈现，使得审计证据能够充斥在每一个施工环节，做到有据可依。
并且要对每次的经济活动的核算数据以及账目都能够严格的监督，不断完善提高建筑工程项目的审核工作水平，并且使每个在工程中的经济活动都能透化，并得到监督，这样才能促进审核工作的积极发展以及建筑项目的顺利开展。
3.3注重对工程中期付款进行严格审核
鉴于在建筑工程的过程中有中期付款的情况，所以在审核过程中的审核人员也应该注重对此方面的审核，特别要要严格遵循合同文件上的相关要求来对此进行审核，对在合同文件上的付款方式进行标准的监督审核，按合同的付款比例要求计算应该批付的工程款数额，而不是随意计算。同时对于现场签证和设计的变更要进行相应的监督与审核，以避免他们在现场签证或设计变更时产生很大的随意性改动，对工程项目在施工过程中的中期付款方面进行严格的控制，才能够为后续的结算工作打下坚实的基础。
3.4审核工作中要准确计算
工程费用在预结算审核工作中对于工程费用的计算的准确性是否达到一定的标准，工程的结算和实施都有非常大的影响。审核工作人员在对工程量进行审核时，应该熟悉、准确的了解和把握施工图纸和施工现场以及具体施工的情况，只有这样才能够保证建筑单位的实际工程量与先前招标文件中的工作量相一致。因此，预结算审核人员要想实现准确的核算工程费用，就必须有效、及时的了解、掌握建筑市场的相关信息动态，以此来确定工程中工程费用等相关内容。
3.5竣工结算审核要点分析
工程竣工时审核要点比较多，包括以下几项：首先审核人员要根据签署合同、招标文件、结算文件等明确工程结算的方式以及相应的结算价格，检查施工单位提交的文件的真实性、完整性。其次，审核工作人员要加强对工程变更的审核，避免出现价格虚报。最后也要检查工程的完成质量。对于在施工过程中不可避免的一些问题根据合同扣除费用，使竣工结算工作公平合理的进行。
3.6提高审核人员的能力
对于造价预算审核人员，除了要具备一定的业务知识，还要对审核所用的计算机软件、造价工程计量方法、单位等熟悉了解，对施工中各项规范和程序也要做到心中有数。能够根据建筑工程实际情况，对工程造价预结算内容进行审核，能够对其中存在的问题及时解决。对审核人员的要求上则要高，以此能对造价预算工作高效完成。除此之外，审核工作人员对造价预结算内容审核必须要保证准确性，也要对市场有一定了解，以此才能确保造价预结算审核能够在市场影响下，确保客观性和公正性。
4结束语
通过对上文中讨论的内容进行分析能够看出，基于工程造价的预结算展开的审核工作，对建筑工程管理具有重要作用，但是需要明确一点，预结算审核不仅与建筑工程的管理效率密切相关，还在某种程度上决定了建筑工程给有关企业带来效益的多少，因此，审核人员应对所从事工作的重要性引起重视，结合实际情况，选择并应用不同的审核方法，以此来保证审核工作所具有积极作用可以得到充分发挥，建筑行业自然可以得到长足的发展和进步。
参考文献
[1]凌水香.浅谈影响工程造价预结算审核准确性的常见问题[J].民营科技，2018（11）：167.
[2]侯旭燕.建筑工程造价预结算审核与建筑施工成本管理的关系剖析[J].建材与装饰，2018（44）：133-134.
审核工程论文范文第4篇
工程预结算编制的过程中要对整理收集与工程相关的数据资料, 其中包括施工时需要使用的施工图纸以及施工完成够的图纸, 工程造价的签证单和变更单等, 另外会审纪要中要对工程图纸进行专门的记录。施工设计中各类标准图集一定要跟脚手架、塔吊等专项设计统一进行计划设计, 尤其在大的建筑工程项目中, 这种工程比较大的项目的建设周期都比较长, 有的方法比较适用于工程单位, 有的比较适用于工程的本身, 且有的和经济相关, 有的需要一定的技术性。所以, 相关的工作人员就需要对相关的数据资料进行分类整理, 还可以根据指定的日期进行编号, 以此来保证数据的完整, 这些都是工程预结算中比较基础的工作。
在还没有对工程量进行计算的时候, 就需要对各种计算的标准做以完全的了解, 在申请配额的过程中, 对于一些细节方面的内容要格外的注重, 例如水泥和砂浆之间的配合比例, 钢筋的配筋率以及混凝土的标号和装饰用石膏的厚度等方面进行严格的计算。在施工过程中, 工程计量是相对于比较复杂的一项工作, 需要相关的工作人员比较的细心, 对工作负责, 同时参加造价的人员还要对施工设计的意图充分了解, 从而才能对工程量进行更加准确的预算, 避免出现漏算甚至是少算的情况。
2 工程造价审核的内容
2.1 工程施工量审核
工程施工量的审核是至关重要的, 他可以有效的控制工程成本, 规范建筑造价的行为, 对工程造价预结算审核管理进行优化, 同时也是工程造价预结算审核的重要工作内容。其主要有以下两个点:第一审核管理工程图纸, 做好工程图纸的整理和分析, 能够有效的避免在工程中出现工程混乱的情况, 于此同时, 还可以根据图纸来对未来施工中所需要使用的时间以及所需要的建筑材料给以简单的计算和规划。第二是结合实际工程建筑的需要和审核标准来选择最合理科学的工程量的审核方法, 同时对于一下特殊的施工量的情况, 要去现场进行勘察, 根据现场的情况来做以审核, 这样可以确保工程造价预结算审核的准确与真实。
2.2 工程费用审核
对于工程造价而言要具有一定的科学性, 权威性以及有一定的法律依据, 造价的内容, 工程材料的数量以及需要计算的单位都要根据行业内的相关标准来执行, 严令禁止相关人员在造价过程中进行数据资料的增减, 其中在使用预算单价审核的过程中要严格的把控好以下几点:第一是审核换算的定额单价, 工程造价过程中需要按照相关的标准来进行, 同时还要注意合适其换算定额的内容, 要对人员工作, 施工材料, 施工设备做以合理的分类, 要准确的使用换算方式, 最值得关注的是单价和换算系数之间有着相对于较密切的关系, 所以参加审核的人员要格外的注意这方面。第二点是对定额审核工作进行补充。
3 工程造价预结算审核管理的途径
3.1 工程造价审核过程中的措施
工程造价中进行审核的阶段, 采取的相关措施主要有一下几个方面:第一是跟审核有关的部门应该加大管理力度, 根据实际情况制定合理的规章制度, 尤其是要对进行造价的人员的行为给以规范, 确保工程的质量。第二是注重培养对工程造价人员的素质, 特别是参加审计的工作人员, 不仅要对自身的工作熟练, 还要切实的注意工作的具体方法, 把握关键, 重点审核, 这样才能够从工程造价最基础的部分保证审核的效果。第三是工程造价过程中要严格的遵守《工程造价管理规定》, 严格的遵守合同中的规定, 根据工程完工的图纸对隐蔽签证, 施工现场以及与设计相关的工程变更的工作进行审核, 特别是要注意合同, 设计图纸的相关规定, 仔细认真的做好各项工程的核对工作。
3.2 提高工程造价预结算审核人员的基本素质
整个工程的经济效益都和工程造价的预结算有着密切的关系, 基于此就要求参加审核的工作人员具有高度的自身素质。施工企业在选择审核人员时, 要清楚的了解参加审核人员是否专业, 相关的审核人员最好时能够在工作中独挡一面, 有足够的能力可以一个人进行工程造价数据的分析与整理, 同时制定好有效的审核方案, 招聘高素质的工程审核人员, 提高公司的经济效益。除此之外, 施工单位还需要对自身素质不是很高的审核人员进行定期的培训, 以此方法来提高工作人员的专业技能和自身素质, 让整个审核团队变得更加具有专业性。
3.3 确保工程预结算审核与编制的科学性
工程在进行施工时, 工程量的核算精准度与工程造价预结算的审核工作有着直接的关系, 工程量的计量一定要保证合理性, 对计量准则以及方法要进行合理的完善与健全。另外, 在进行预结算审核时, 编制人员与建设单位要灵活运用预结算审核的各种编制方法, 将各类编制方法的优势与特点能够发挥出来。传统的工程预结算编制方法明显存在问题时, 要根据实际情况进行合理的改变甚至是使用更新的编制方法, 从而将编制方法的优化与创新工作大力进行推广, 根据工程情况以及企业的实际情况选择合理的滚动或者固定预结算方法, 通常情况下, 滚动预结算方法主要适用于常规建设单位, 而固定预结算发放主要适用于稳定性比较强的施工单位。
结束语
总而言之, 一项高收益的建筑工程中离不开良好的工程造价预算编制与审核管理。在预算审核的过程中要对工作的效率进行不断的提高, 还要加强工作人员的学习状况, 使得工作人员充分的掌握好相关的知识技能, 同时就目前来看工程造价预结算工作和审核管理工作中还存在着不少的问题, 在今后需要对这些问题做进一步的完善。
摘要：近几年, 随着我国社会经济的快速发展, 使得我国在各行各业都取得了很大的进步, 其中建筑行业的发展处于比较领先的地位, 很多的建筑企业为了能够更好的发展, 提高工作效益, 尤其注重工程造价和审核管理方面的内容。通常情况下在建筑工程中工程造价和审核管理是比较基础性的工作环节, 他在建筑工程中占据着比较重要的地位, 基于此, 本文首先对工程造价预结算的编制内容以及造价审核的相关内容进行了介绍, 然后对工程造价中的预结算审核管理方法与途径进行分析与研究, 供相关人员参考。
关键词：工程造价,编制,审核管理
参考文献
[1] 宛岚.浅谈如何做好工程预结算编制与审核[J].中国高新技术企业, 2012 (07) :156-157.
审核工程论文范文第5篇
以下根据我区联社会计结算业务，结合实际操作，对业务的风险点进行梳理及制定相应的防控措施。
一、现金业务
(一)现金收款业务 风险点：
1、柜员未认真审核凭证、清点现金，以及未按规定执行复核制度，导致未能发现账款不符、账款相符但凭证方向与客户意向相反的情况。
2、柜员选择交易处理业务时金额录入错误或选择交易错误，如取款操作成存款，造成差错。
3、柜员清点现金未臵于录像监控下和客户视线内，出现差错易造成纠纷。
4、柜员将现金收入的原始交易作抹账、冲账处理，网点主
1 管没有认真审核授权，造成收款不入账，挪用客户资金。
5、对可疑、大额的现金交易没有核实客户资料、没有及时上报可疑交易，违反反洗钱相关规定，导致洗钱案件发生。
防范应对措施：
1、柜员在办理现金存款业务时，应坚持“先收款，后记账”的原则，一笔一清，认真卡验大把，清点细数(采用机器点钞时应特别注意清分整把现钞中有无混杂其他面额、币种现象)，认真与客户填写的凭证核对，无论错误与否，及时告知客户。
2、认真选择正确交易，仔细输入相关要素，交易处理完成应认真审查打印的凭证，是否正确无误。
3、柜员办理现金收款业务应臵于监控下，并应在客户视线内当面点清，做到一笔一清，出现差错便于明确责任，防止纠纷。
4、必须严格按操作规程办理抹账、冲账交易，网点主管必须对交易原因、真实性、准确性进行认真审核，详细了解抹账、冲账才可授权，柜员应对交易处理情况作详细登记。
5、对符合可疑交易的业务，应及时上报可疑交易
(二)现金付款业务 风险点：
1、柜员未认真审核凭证或审验身份证件，会造成冒领、洗钱。
2、未核对取款人名称、金额并逐位唱付，会造成冒领、差错;未提示客户当面清点。
3、柜员未坚持“先记账，后付款”的原则，或错选反向交易，造成短款差错。
4、大额付现没有经过复核，未能及时发现差错。 防范应对措施：
1、个人账户取款超过5万元(含)的，审查凭证取款人名称与有效身份证件上记载姓名是否相符，如为代办业务，还应审查代办人有效身份证件，并按规定进行相关反洗钱操作。
2、核对印鉴、支付密码;现金支票背书是否完整。
3、核对取款人名称(姓名);询问核对取款金额，逐位唱付，向客户交待清楚。提示客户当面点验现金，并在窗口设臵相应内容提示牌。
4、办理现金付款业务时，柜员必须坚持“先记账，后付款”的原则，一笔一清;认真审核打印的记账凭证，检查交易结果是否正确。
5、大额付现应换人复核、双人验印。定期抽查录像，检查大额付现复核制度落实情况。
(三)柜员间现金调拨业务 风险点：
1、交接双方没有当面清点现金，出现问题责任不明。 2 “空调”现金，空库或白条抵库挪用库款。 防范应对措施：
1、交接双方必须在监控录像下当面清点现金实物并相互签 3 章负责。
2、必须经网点主管认真审核柜员间现金调拨的真实性。
(四)现出入库业务 风险点：
1、单人管库，单人出入库房，未严格执行库房管理制度，让不法分子有机可乘。
2、不核对押运人员或调款员身份，导致调拨款冒领。
3、未在监控下双人开箱清点现金。
4、随意外泄现金调动计划，带来安全隐患。 防范应对措施：
1、各经办员必须凭有效的现金调拨凭证配款出库以及进行现金调拨处理。
2. 库房管理应坚持“双人管库，同进同出”，库房钥匙应坚持“库钥分管，平行交接”的原则。
3、各营业网点人员进行现金调拨时，须认车、认人、认证， 交接双方在监控录像下当面点收清楚，办理交接手续，做到手续清楚、责任分明、有据可查。
4、柜员请领现金必须经网点主管审批，网点主管必须认真审核柜员请领现金的真实性和必要性。
5、根据实际业务需要，合理核定柜员库存限额，尾箱(或抽屉)不能存放太多现金，备用现金必须入保险柜上锁保管。
6、营业终了，网点主管与柜员必须双人卡把库存现金，并全程监视将现金装箱或入库，双人上锁。
7、网点主管必须不定期检查柜员库存现金，如长期超库存限额，督促其及时办理上缴手续
8、注意现金头寸调动的保密性，禁止向无关人员透露任何相关信息。
(五)自动取款机(清)加钞业务 风险点：
1、钥匙、密码使用、保管不规范。
2、在清点时未认真做到双人清点，出现“一手清”现象。
3、钱箱未还原或还原后未办理存钞、吐钞测试。 防范应对措施：
1、加钞员、管理员分别使用钥匙和密码，并做到平行交接;使用钥匙者应回避密码使用的过程。
2、ATM加钞员、ATM管理员必须在摄像头监视范围内双人共同清点核对ATM钞箱余钞及新加钞。对于新加钞，新钞至少正反过机两次，旧钞必至少正反过机一次。ATM加钞员、ATM管理员必须双人共同加钞，双人在场及时关闭钞箱。
3、ATM加钞员、ATM管理员必须办理存钞、吐钞测试。
(六)现金整点、兑换业务 风险点：
1、未做到一笔一清，一把一清，造成差错混淆，引起纠纷;未做到与收款或交接凭证核对一致，易造成账实不符。
2、清点不仔细误收、误付假钞，造成不良影响。
3、清点过程中无关柜员插手，权责不清。
4、人民币未鉴别真伪，造成误收，或兑换标准掌握不准确，造成兑换失误。
防范应对措施：
1、清点现金坚持一笔一清，按券别顺序由大到小点捆、卡把、核验大数，清点细数，与凭证核对。发现有误，立即报告。
2、用智能鉴伪点钞机清点、有疑必须手工复点。
3、清点过程中无关柜员参与的，只能参与整把现金的整点，同时应当在捆钞纸上签章确认，明晰权责。
4、可疑券兑换换人复核，无法确认的不予兑换。加强培训学习，准确掌握兑换标准。
(七)假币收缴业务 风险点：
1、单人收缴、确认假币的过程离开客户视线导致引发纠纷。
2、假币未入库保管，易造成假币遗失，流出银行，产生不良社会影响。
3、收缴人不具备反假上岗资格，导致误认假币，产生不良社会影响。
防范应对措施：
1、发现疑似假币应由2名具备反假上岗资格人员鉴定，确认为假币后，由两名经办人员当客户面在假币上加盖“假币”戳记。
2、柜员将没收的假币与实物核对无误后，办理交接入库手续。柜员收缴的假币入库后，发现是真币或在办理出库上缴及上
6 缴人民银行时被确认为是真币，实物退回原收缴网点，作残钞处理，并将等额真币退还客户。
(八)柜员错款业务 风险点：
1、营业期间柜员发生现金差错隐瞒不报。
2、现金交接、调拨及原封新券启封不按规定在监控下当面点捆卡把交接。
3、发现错款未按规定保存封签、腰条，造成责任无法落实。
4、发生错款无按规定办理。 防范应对措施：
1、坚持日终双人卡把核对库存，网点主管定期不定期查库。
2、现金调拨必须在监控下当面点捆卡把交接。
3、在现金金额尚未确定无误前，保存好封签、腰条。拆捆前应确定捆内是否为十把。券别是否与封签记载一致，拆把后应立刻清点该把现金是否为一百张，券别是否与封签记载一致。
(九)查库业务 风险点：
1、查库时未审核有效查库证明文件或未查验查库人身份证件。
2、大库现金未逐捆核对，整箱现金未开箱查验，现金被盗用不能发现。
3、查库期间，库管员与出纳员未始终陪同查库，存在查库
7 人员作案漏洞。
防范应对措施：
1、查库必须凭相关证件或介绍信及查库人身份证件，由本信用社现职领导带队才可查库，缺一不可。
2、库内现金必须移库查验，逐捆核对，大面额现金开箱查验。
3、查库期间，库管员与出纳员应始终陪同查库。
二、存款业务
(一)开户业务 风险点：
1、开户资料不齐全或不真实。
2、内部工作人员存在上门开办企业账户的情况。
3、客户预留印鉴不清晰、不易辨别审核，不符合结算规定。
4、单位结算账户正式生效前办理业务，向客户出售空白凭证。
5、单位协定存款开户未签订《人民币单位协定存款协议书》。
6、单位通知存款开户未达到起存金额，违规办理通知存款。
7、办理个人开户业务时，柜员未认真审核开户证件及存款凭条，客户利用虚假证件开立账户。
防范应对措施：
1、柜员审查单位开户申请书的基本信息、附加信息、上级法人或主管单位信息、关联企业信息填写是否齐全真实;是否加
8 盖存款人单位公章和法定代表人或负责人签章;审查有关证明文件复印件同原件是否相符。复印件是否加盖单位公章。审查申请开户单位经办人身份证件、授权委托书。审查单位开立银行结算账户的名称是否与其提供的申请开户证明文件的名称全称相一致。营业执照、组织机构代码证是否过期或已年审。
2、严禁内部工作人员上门办理开户业务，企业必须到开户网点亲自办理。
3、预留客户印鉴应为单位的公章和财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。盖章需使用红色油墨(严禁使用原子印章)，各印章应清晰，盖在印鉴卡片中间。对预留印鉴卡要指定专人专箱保管，为客户保密，不得随意乱放，营业终了应入箱加锁保管。
4、账户开立成功后，核准类账户必须取得人民银行出具《开户许可证》后方可向存款人出售支票。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
5、单位协定存款协议书应明确协定存款账户的基本存款额度、合同期限，到期后的处理，终止协议的手续等内容。
6、开立单位通知存款的，必须达到单位通知存款的最低起存金额才能办理。
7、柜员联网核查客户递交的身份证件是否真实、有效，必须留存身份证件的复印件或扫描件;客户填写的开户申请书及存
9 款凭证内容要齐全。
(二)销户业务 风险点：
1、销户资料不完整。
2、重要空白凭证未交回。
3、销户前未收回贷款本息或其它欠款。
4、未收回销户后的折(卡)，造成已销户凭证外流。 防范应对措施：
1、客户应提交相关证明文件，核准类的账户还要交回开户许可证，按要求填写撤销银行结算账户申请书。
2、要求客户交回未用重要空白凭证。如丢失，必须由客户追回或出函说明情况，并保证在以后发生经济纠纷时，承担一切责任。对收回的未用重要空白凭证当面剪角并加盖“作废”戳记，让客户检查确实全部作废后，将一份清单加盖业务公章和柜员名章交客户，作废凭证连同另一份清单作销户记账凭证附件。
3、柜员要受理销户业务时，必须审查各项贷款及表内外应收利息是否结清，相关费用是否清理完毕。
4、销户的折(卡)应在磁条上剪角，破坏磁条，存折的流水页可以退还给客户，其它部分的存折应盖上附件或销户章作传票附件，银行卡应入库保管，定期销毁处理。
(三)提前支取业务 风险点：
1、客户伪造信用社存单/折。柜员办理无单/折取款，直接
10 盗用客户资金。
2、柜员未认真审核凭证或审验身份证件，会造成冒领。
3、未认真审核客户签字确认的取款凭条。 防范应对措施：
1、柜员受理取款业务时，必须认真审核存单/折真伪。存折必须由磁条读入账户信息，刷磁后核对户名是否与存折户名相符。磁条失去磁性的，需作损坏折更换后再进行取款交易，存单有防伪标志的必须要检查，存单上有业务公章的也必须 要进行验印。
2、柜员在办理业务时，必须认真审核取款人(含代理人)的有效身份证件真实有效性。
3、柜员必须认真审核客户签名。
(四)出售支票业务 风险点：
1、客户印鉴不符、不清晰，柜员验印流于形式。
2、对作废支票把关不严。 防范应对措施：
1、必须严格按规定办理，必须是本单位专人才能购买本单位所需的支票。
2、对需要作废的支票要清点张数，在系统做作废销号处理，并且在支票上剪角盖作废章，作废支票附在当天传票里。对客户退回的支票要做好交接手续。
(五)存款证明业务
11 风险点：
1、柜员未认真审核客户提供资料，形成风险。
2、未查询该存款是否质押或冻结止付，形成资金损失。
3、当日出具无止付日期的《存款证明书》。 防范应对措施：
1、柜员在办理存款证明时,应认真审查客户身份证件的有效性、提供的资料是否正确。
2、认真查询该存款的账户状态。如有下列情况之一的，应在存款证明书中增加备注进行说明：
(1)存款已被国家有关机关冻结; (2)存款已用于质押;
(3)存款账户处于书面或临时挂失状态。
3、若出具无止付到期日的存款证明书的，必须在申请日次日才能办理出证，以确保《存款证明书》内的账户存款余额为历史余额。
(六)银行卡业务 风险点：
1、伪造信用社银行卡风险。
2、非卡主本人办理解锁业务。柜员未认真审核凭证或审验身份证件。
3、领取吞卡(没)卡时，未审核客户身份，造成冒领;客户签名不规范或漏签。
4、ATM退还款项风险。
12 防范应对措施：
1、柜员受理银行卡业务时，必须认真审核卡真伪。办理业务时时，必须由磁条读入账户信息。磁条失去磁性的，需作损坏卡更换手续。
2、银行卡解锁业务必须由卡主本人亲自办理，防止他人盗取密码。柜员必须认真审核客户身证件与系统记录是否相符，以核实客户身份。
3、客户申领吞扣卡时，柜员必须审核摘录持卡人身份证件内容，并由客户签名;不能代理申领。
4、对涉及本社客户的ATM长款，必须由账户户主凭本人有效身份证件，及相关的存款凭证到网点核对签收。退款时，经办网点应把退还的ATM长款转账存入原交易账户，若原交易账户已销户的，可由客户直接签收现金。
对于涉及异行卡客户的ATM长款，必须通过银联差错业务处理平台退还发卡行，经办网点一律不能直接退还现金给客户。
(七)挂失业务 风险点：
1、客户未了解挂失时效性，导致临时挂失失效后资金被盗取。
2、填写《挂失申请书》账户余额与系统不符。客户在《挂失申请书》的确认签名不规范。
3、印鉴挂失后票据的处理。
4、办理解挂业务时，柜员未认真审核客户提交的相关资料的真实、有效，非本人办理。
5、挂失与解挂时客户签名笔迹不一致。
6、办理解挂业务时，授权审核不严格。
7、办理支票挂失业务时，挂失止付通知书填写要素不全;挂失通知书上加盖的印鉴有误。
8、挂失止付期满未进行支票解挂，解挂手续不全。已挂失止付的支票，审查不严，被冒领。
9、如何界定何种情况的支票不可以办理挂失手续。
防范应对措施：
1、柜员办理业务时必须提醒客户临时挂失不能补发，需在挂失后5天内本人带有效身份证明办理书面挂失，否则自动失效。
2、账户余额应根据挂失后的系统记录余额填写，不能填写存折余额。申请书二联均需客户签名确认。
3、印鉴挂失后提醒存款人如有已盖章的空白票据应在挂失时同时交回开户网点作废处理;印鉴挂失受理前存款人使用旧印鉴签发的支票在10天内提示付款期内仍然有效。
4、严格审查客户提交的身份证件有效性，审核挂失申请书客户联与网点留存联是否一致。个人客户必须为存款人本人办理，未满16岁的存款人或不完全民事行为能力的人，可由父母或兄弟姐妹等合法的监护人代办理，但要求提供本人身份证、有双方户籍记录的户口簿及复印件或公安机关签发的证明双方关系的户籍证明;单位客户应为法人本人或授权书指定的代理人办理。如存款人死亡，其合法遗产继承人应向存款人开户网点提交“继承权证明书(公证书)”、存款人死亡证明、继承人有效身份证件。如遗产由多人继承，可由所有继 14 承人授权其中一人(公证处出具的授权书)前往开户网点或所有继承人前往开户网点作挂失签收。如继承权发生争议，合法遗产继承人还应提供人民法院出具的判决书、裁定书或调解书办理过户、支付手续。
5、经办员要留意挂失单上挂失人的签名与解挂时的签名是否笔迹一致，防止冒领。
6、复核、授权人员必须认真复核挂失人存单(折)、挂失申请书与已办理挂失止付的原户名、账号、金额等记录是否完全一致。
7、挂失止付通知书及相关书面说明必须为失票人出具，并加盖单位预留印鉴，且印鉴必须与预留印鉴相一致;挂失通知书必须记载票据丧失的时间、地点和原因，票据的号码、金额、出票日期、付款日期、收款人名称，挂失人姓名、营业场所或住址以及联系方法等。
8、按制度严格执行，双人认真审查挂失资料和核对身份证明，必要时对挂失人递回的我社开出的挂失通知单进行验印，对经办人的身份鉴别。经法院公示后给予办理销挂失手续。
9、失票人在向付款人挂失止付之前，或失票人在申请公示催告以前，票据已经由付款人善意付款的，失票人不得再提出公示催告的申请，付款银行也不再承担付款的责任。已经签发的转账支票遗失或被盗等，由于这种支票可以直接持票购买商品，银行不受理挂失。空白支票遗失，银行一律不予挂失由遗失人自行联系处理
(八)协助查询、冻结、扣划存款账户业务 风险点：
1、协助查询时需提供有权机关的资料。
2、协助冻结时，核实证件与法律文书内容。
3、对查询、冻结业务的保密性。
4、两个以上有权机关同时处理同一笔业务的情况。
5、扣划通知书和执法人员的工作证件等法律文书无效或虚假，扣划通知书填写内容有误等。
防范应对措施：
1、协助查询时，只能提供会计资料给有权机关根据需要抄录、复制、照相、不能让其带走会计资料原件。
2、审查有权机关执法人员的工作证件，是否与查询冻结通知书(介绍信)上注明的经办人一致;有权机关(县团级以上机构)签发的协助冻结存款通知书(法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，通知书应有主要负责人签字);人民法院应出具的冻结存款裁定书、其他有权机关应出具的冻结存款决定书;协助冻结存款通知书填写的单位或个人开户金融机构名称、户名、账号、大小写金额是否正确;义务人与所依据法律文书(裁定书、决定书)上的义务人是否相同;冻结金额与裁定书、决定书等其他合法文书金额是否相符。
3、对查询事宜有权机关要求予以保密的，营业网点应当保守秘密;营业网点在接到协助冻结存款通知书后，不得再扣划应当协助执行的款项用于收贷收息，不得向有关的储户通风报信，帮助隐匿或转移存款;在协助有权机关办理冻结存款手续完毕后，根据业务需要可以通知存款储户。
4、有权机关要求对已被冻结的存款再进行冻结的，营业网点不予办理并应当说明情况。两个以上有机关对同一储户的同一笔存款采
16 取冻结措施时，各营业网点应当协助最先送达协助冻结存款通知书的有机关办理冻结手续。两个以上有机关对营业网点协助冻结的具体措施有争议的，营业网点应当按照有关争议机关协商后的意见办理。
5、柜员必须认真审查有权机关签发的协助扣划通知书等法律文书和执法人员的工作证件等是否真实有效，有权机关签发的协助扣划通知书等法律文书上填写的内容正确、完整、无涂改，协助扣划存款通知书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同，扣划金额是否确定的等。
(九)账户信息修改、查询业务 风险点：
1、个人账户密码修改未认真核对客户的身份。
2、非本人办理帐务查询，没有提供身份证。
防范应对措施：
1、柜员必须认真核对客户的存折或单证及身份证件。
2、客户资料必须由本人办理并提供合法的有效证件并复印留底。如无法亲自前来必须有授权书授权。
三、支付结算业务
(一)汇兑业务 风险点：
1、客户提交的汇款凭证一式三联不真实、不一致，要素不正确、不完整或被篡改、替换。
2、客户印鉴或支付密码不符而未被发现。
3、经办员录入的汇款信息与客户提交的凭证信息不一致。
4、撤销汇款不符合规定，导致变相协助客户诈骗、资金不及时汇出，被挪用。
5、对于手工入账的来账业务，存在入账不正确。
6、退汇往账业务，所退业务并非需退业务，又或需退业务并非原路退回，存在挪用风险。
防范应对措施：
1、加强各环节，特别是业务受理环节的凭证审查，确保客户提交的各联汇款凭证的真实、有效，填写内容正确、完整、无篡改、无替换、一致。超过限定金额的，在超额授权时的凭证审查也是重点。 加强各环节对前一环节签章的审查，签章不齐的凭证禁止受理，凭此作为对上一环节工作完成情况的监督及判断。
2、加强对客户印鉴的核验，大额汇款须双人验印。
3、经办员必须严格依据客户提交的汇款凭证录入汇款信息，复核员必须根据原始凭证进行严格复核。
4、完善相关办法规定，落实执行撤销复核、授权制度，以及事中控制、事后监督措施。事后监督人员应监督资金的及时汇出。
5、加强对手工入账结果的检查，复核人员应当认真复核。建立和认真落实超额授权制度。加强事后监督及稽核审查。
6、加强审核力度，保证重新汇划的是需要退汇的款项。加强事中、事后监督对退汇业务的检查力度。
(二)查询查复业务
18 风险点：
1、对更正类查询查复书内容进行篡改，或者伪造该类查询查复书，达到挪用资金的目的。
2、对往账业务的要求退汇类查询查复书内容进行篡改，或者伪造该类查询查复书，达到挪用资金的目的。
3、对有疑问、无法入账的来账不及时进行查询查复，导致长期挂账，带来资金被挪用的风险。
防范应对措施：
1、对收到的更正类查询查复书，在审查时应注意与查询查复系统记录进行一致性对比。对发出的更正类查询查复书，在审查时应当注意是否有客户签章确认填写的更正委托，或者原往账业务存在柜员操作失误的依据(客户填写的原始凭证与往账凭证要素必然存在差异，且必须注意原始凭证、往账凭证的真实性，可通过查询系统)。业务受理各阶段必须强调个人名章的加盖工作，并审查印章是否齐全。加强事后监督及稽核审查。
2、针对我社往账发出的要求退汇类查询查复书，在审查时应当注意有否足够退汇依据，同时应结合原往账凭证及原始凭证进行核查，必须注意原始凭证、往账凭证的真实性(可通过查询系统)。如为客户要求退款的，是否有客户签章确认填写的要求退款申请书。在审查时应注意与实际需退汇业务要素进行一致性对比。
3、安排专人每日清理、办结查询查复业务，并对查询查复所对应的往来账到账情况(办结情况)进行核查清理。
(五)大同城交换业务 风险点：
1、审核不严格，未能发现提出借方票据要素与其对应进账单要素不一致，导致错入账。提出借方票据入账款项被虚增。提出贷方被篡改、替换或虚增。
2、票据交换兼岗。
3、没有核对提出总数与明细是否相符。
4、提入借方票据退票不及时(实物提出)，错过退票时限，导致无法退票。
5、票据交换章管理不规范。
6、票据交接不严密。
7、提入贷方业务被虚增或篡改替换。
8、提入总数与处理的支票没有进行核对，容易造成漏票。
防范应对措施：
1、保证各环节审查力度，坚持复核制的执行，而且绝对不能仅停留于金额的核对，必须对其他要素特别是入账要素进行一致性逐笔勾对。事后监督人员应在入账完成后对入账真实性、准确性进行逐笔审查。保证各环节审查力度，坚持复核制的执行。 事后监督人员应在入账完成后对入账真实性、准确性进行逐笔审查。
2、办理同城票据交换，实行交换员、审票员、复核员、记账员、送票员、授权人员分离，相互制约，不得兼岗。
3、每场票的提出必须设臵专人负责核实提出的总数是否正确，
20 公式：提出的借(贷)方总数=网点要求提出的借(贷)方总数+本退他的借(贷)退票总数。
4、加强各环节人员对退票的认识及操作知识，提高工作效率。勾对环节在于发现有票未退时应及时提出。
5、票据交换章要由专人保管，并且交接时要做好交接手续。保管票据交换章的人员不参与提出的工作。
6、必须严密交接手续，在拆包后要认真核对清算与票据实物相符。严禁空提票据。
7、复核或事后监督人员应对提入凭证与提入清单各要素作认真逐笔勾对，保证原始凭证与清单上的内容相符。
8、专人核对，总提入数=记账成功数+本退他退票数+通过社内往来下发给网点的数。提入票据提回时首先要检查提入清单与支票是否相符，不符要查明原因并记录。
(六)全国影像支票业务 风险点：
1、影像交换系统加大了提出行对票据的真伪审查责任，由此产生的纠纷由柜员负责。
2、票据保管、账务积压。
3、收到提入行的止付通知而没有立即进行处理。
4、对不能直接入客户账而挂账的部分被挪用。
5、未完成业务长期不处理。
6、提出票据退票时，全国影像系统打印退票通知书的时间要推
21 迟一天，不能当天退票当天打印。
7、审核不严格，支票影像电子清算信息与支票影像不一致。提入的影像支票没有在规定的三个工作日内完成，造成积压票据的现象。
8、没有专门设立专人对账结果检查。
9、自动验印未通过，未人工仔细核验印鉴。
10、未及时处理查询查复书。
防范应对措施：
1、加强对业务受理人员及审票人员的票据真伪辨别知识培训，提高真伪辨别能力。严禁提出有缺陷的支票。
2、支票和进账单指定(双人)专人严格管理，收到回执及时进行账务处理，已收款的支票应盖章确认，定期装订，防止再次流通;超过回执期限及时发出查询，在规定时间内未收到回执且支票提示付款期届满的，将实物支票退还持票人，同时登记票据交接登记簿，确保账务处理正确和支票安全。
3、在收到提入行的止付通知应马上处理，并且把处理结果通过查询系统回复提入行。
4、挂账，如果是回执信息问题，经查询无误后可以授权入客户账;如果是已销户或贷方冻结等原因的，应要求客户提供证明后按规定处理。事后监督人员还应跟踪审查相关款项去向是否合法合规。
5、应该设立专人负责核对账务，以及检查业务的完成情况。
6、退票要以小额系统和全国影像为准，如果全国影像系统不能
22 打印退票通知书，可以按照小额系统的退票内容手工填写，经双人复核后退回给客户。
7、加强各环节核对力度，以及员工专业培训。各流程经办员应每日检查各流程里有否待处理业务并及时处理。
8、应该设立专人负责检查结果，跟进调账后的业务处理。
9、加强员工对验印环节的流程学习，加强验印工作力度。
10、安排专人定时查看是否有查询查复接收业务。
四、其他业务
(一)岗位设臵及柜员卡管理 风险点：
1、设立柜员组合时，不注意岗位之间的监督制约。
2、柜员离岗(柜)、营业终了，柜员卡没有入箱加锁保管而被盗用。
3、操作密码泄露或借给他人使用。
4、柜员离岗没有退出业务操作系统，被他人利用操作。
防范应对措施：
1、柜员岗位设臵，应做到前、后台分离，合理设臵授权岗。
2、柜员离岗(柜)时应收起柜员卡并入箱保管;营业终了柜员卡入箱上锁保管;严禁将柜员卡乱丢乱放，他人代为保管或借给他人使用。
3、严禁将操作密码泄露、借给他人使用。柜员必须定期或不定期更改操作密码，严禁柜员使用明码或简单规划密码。柜员输入密码时
23 必须用不透明物体遮掩，其他人应自觉回避。
4、柜员离岗必须退出业务操作系统,并做到人离卡锁。
(二)印章、重要凭证的管理 风险点：
1、柜员临时离岗，印章、重要空白凭证未入箱加锁，或营业终了未入库保管被盗用。
2、已作废、停用的印章、重要空白凭证没有封存上缴或及时销毁被盗用。利用已作废、停用的印章出具假单证对外提供担保。印、证没有分管分用。
3、没有执行重要空白凭证查库制度。
4、重要空白凭证调出、调入实物与录入系统数据不一致。
5、对调入的重要空白凭证发现多缺，未及时查明原因，造成责任不清，账实不符。
6、未按重要空白凭证种类开设表外科目分户账，部分手工销号的重要空白凭证未纳入表外核算;系统不能自动销号的凭证，不执行逐份销号制度，跳号使用。
7、各环节经办人员未认真清点交接作废凭证，出现误销、漏销现象，造成凭证遗失、外流，形成风险。作废凭证实物与提交的清册、登记簿不一致。销毁过程中凭证流失，引发案件。
防范应对措施：
1、从上级社领回的业务印章，按规定在印章保管使用登记簿上预留印模、注明领取日期;使用人领用印章时，在登记簿上签章，并
24 注明启用日期。使用单位应按规定用途正确使用业务印章。业务印章在未启用或停用上缴销毁期间，应封存，指定专人入库(柜)保管。 柜员临时离岗应将印章入箱加锁。营业终了，印章应双人核对后入箱加锁入库保管。不得将业务印章交他人代盖或代保管。
严格印章的使用范围。各类印章只在办理业务时使用，不得在重要空白凭证、一般凭证(如现金缴款单、进账单、委托收款凭证等)、各类申请书上预盖业务印章。
营业网点不得自行刻制业务印章，对需更换的印章按规定上缴统一销毁。
2、已作废、停用的印章、重要空白凭证及时封存上缴或及时销毁。印、证严格落实分管分用。
3、严禁将重要空白凭证移作他用;属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。
4、单位领导应对重要空白凭证专管员及柜员的重要空白凭证的库存、保管情况和领用手续，核对账实，进行定期或不定期检查核实。
5、从领用单的填制，到实物核对，再至系统交易处理，应进行仔细的核对审查。
6、对调入的重要空白凭证出现的多缺，及时与上级会计部门或印刷厂核实，查明差错原因，在报经批准后及时进行账务处理。
7、重要空白凭证必须纳入表外科目核算，并按种类设立分户账;系统不能自动销号的重要空白凭证，建立相关登记簿，执行手工逐份从小到大销号使用制度。
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8、各环节经办人员应认真清点登记交接作废重空，稽核人员及事后监督人员应在场监督复核，防止误销、漏销、遗失、外流现象。审批人员应当在清点凭证时现场监督，确保一致。销毁时必须由联社会计部门、稽核部门共同派员全过程现场仔细监销，确保凭证全部销毁，不得遗漏。
(三)柜员交接管理 风险点：
1、柜员临时离职、离岗或轮休未按规定办理交接手续。换人核对现金箱后未当面办理箱包交接手续，利用复核完毕、款箱未解送的时间差盗取库款。
2、已调离柜员的柜员卡和柜员号未及时上交或注销。
防范应对措施：
1、柜员轮班交接时必须扎账，核对保管的现金、重要空白凭证、有价单证等，应与柜员的扎账表及相关资料核对相符。柜员交接须登记《业务交接登记簿》，详细列明交接的现金、凭证、印章等相关资料以及其他应交接的物件。交接双方应对现金、凭证、印章等进行认真清点核对。网点主管落实监交工作。交接双方及监交人应在《业务交接登记簿》及有关书面资料上签章确认。
2、已调离柜员的柜员卡和柜员号及时上交或注销。
(四)对账管理 风险点：
1、柜员、库管员不坚持每日平账核对，未在在相关账、簿上签
26 章。
2、未及时收回内外账务对账单，导致收款不入账的行为不能及时发现。
3、质押的存单、保险单、国债等质押凭证不按规定核对，账实不符，质押凭证被盗窃、抽取或更换未及时发现。
4、应逐笔勾对的内部账务未进行逐笔勾对。
5、未实行对账岗、记账岗分离制度，对收回的对账回单没有换人复核。
6、没有执行银企对账制度，或对账银企对账回单加盖印章与预留银行印鉴不符。
7、系统内、外账务核对不及时，联行往来清算资金核对流于形式。
防范应对措施：
1、柜员当日业务全部处理完毕，必须检查现金与现金箱余额是否一致，重要空白凭证余额与实物是否一致。打印相关报表连同记账凭证与原始凭证及附件交后台人员审核。后台人员(事后监督)每天必须严格审核柜员的各项业务，确保每笔业务真实、准确、合规、合法。
2、坚持对账与记账分离，对账员检查往来对账、银企对账情况，并对未达账项进行跟踪核对。
3、对单位银行结算账户(包括单位定期、协定账户等)、向开户单位签发“对账单”，并采取有效措施于一个月内全部收回。
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4、收回的对账回单换人核对。收回的对账回单应检查其真实性，核对预留印鉴,有条件的应通过电子验印系统验印;
5、坚持按月进行同业往来账务核对;坚持资金清算科目每日对账、应收应付款科目挂账进行逐笔勾对，并跟踪清理情况。
(五)有价单证、抵押质押物品管理 风险点：
1、有价证券封装不严密，包装有破损、松散、雨淋、水浸等问题;有价证券、质押品点收补缺，造成账实不符。
2、有价单证未入库保管。有价单证未定期查库。
防范应对措施：
1、必须采取有效措施保证手上质押物的安全完整。质押品要与凭证清单认真核对。
2、业务主管及事后监督应监督有价单证、质押物入库保管。稽核及其他管理人员应按规定定期核对有价单证，规定可以拆
(六)印鉴管理 风险点：
1.单位开户或更换印鉴时送交的各联印鉴卡上加盖的新印鉴、以及其他要素不一，会给客户账户带来支付风险，并引起纠纷。单位更换印鉴时送交的各联印鉴卡上加盖的旧印鉴与原印鉴不符，可能会是冒认客户支配账户。
2、印鉴卡遭非法更改或替换。
3、客户印鉴及公章遗失，无完备手续即为客户办理更换印鉴手
28 续，可能会是冒认客户支配账户，也可能导致之后纠纷。
4、印鉴库遭非法更改。
5、更换印鉴手续不严谨。
6、没有注明或提醒客户印鉴卡的启用日期。
防范应对措施：
1、加强对印鉴卡各联印鉴卡的一致性比对。必须执行换人审核。加强对客户旧印鉴以及公章的核验。
2、加强对印鉴卡的保管、交接工作，保证人离卡锁，营业终了必须入库保管。
3、加强对此情况下，客户提交各类证明文件(包括法政、公证机关的证明文件)的审验，并必须经过双人审核。客户公章无遗失的，必须对公章进行核验。
4、印鉴库的录入修改必须换人复核。保证印鉴系统各管理人员的密码的保管，必须定期更换。
5、更换印鉴时必须由单位出具公函，加盖公章，及法人(单位负责人)有效证件，如代理人办理的，换还需法人(单位负责人)的授权书及代理人有效身份证件。
6、应注明和提醒客户印鉴的正确使用方法注意启用日期的时间。