财务税收论文范文第1篇
摘要：随着会计师事务所审计业务内容和形式的不断变化和发展，会计师事务所的现实风险与潜在风险也随之而产生。本文通过对会计师事务所审计风险内涵和特征的探讨，从审计环境、审计技术、审计内容和审计人员本身分析了会计师事务所审计风险的成因，并提出相应的防范对策。
关键词：风险；审计风险；审计内容
随着我国市场经济不断向纵深发展，财产所有者和经营者之间的委托代理经济关系逐步建立起来，从而使审计工作越来越成为社会主义市场经济中一项不可或缺的重要内容。随着审计工作的内容、范围等不断扩大，审计工作的风险也必然相应增大。由于投资人、债权人、政府部门和社会公众越来越多的利用审计服务，而经济业务日趋复杂，经济环境的不确定性因素很多，根据成本效益原则，审计中又总会分别轻重，有所取舍，这使得审计风险成为一种客观存在。应该讲，审计职业存在的前提是为社会公众承担一定的风险。而当社会把经营风险转移到了审计职业上时，审计风险就成了审计界的职业风险。众所周知，注册会计师审计是一种高风险的职业，如何防范审计风险，保证注册会计师审计事业健康有序的发展，已成为我国审计界需要研究和探讨的问题。
一、 审计风险的内涵
美国学者海尼斯在论述风险时，认为风险是损失的可能性。尽管风险是从其它学科引进的，但在审计领域已获得了新的发展，对它要有所了解则需要结合审计这门学科进行具体分析，需要与审计的特点联系起来，才能解释审计风险这一概念。国内外许多学者都对审计风险这个概念作了积极的探讨，但由于理解的角度不同，因此结论也并非完全一致。
《柯勒会计辞典》对审计风险的解释：一是已鉴证的财务报表，实际上未能按公认会计原则公允地反映被审计单位财务状况和经营成果的可能性；二是在被审计单位或审计范围中存在的重要错误，而未能被审计人员察觉的可能性。
美国《审计准则说明书》第47号《审计风险和重要性》认为：审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表发表没有适当修正的审计意见的风险。
加拿大特许会计师协会的观点是：审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险。
国际审计准则第6号《风险评估和内部控制》则认为：审计风险是审计人员对含有重要错误的财务报表表示了恰当审计意见的风险。例如，审计人员在那些他们所不知道的情况下，可能对实质上错报的财务报表提供了无保留意见。
而我国注册会计师协会在1996年底公布的独立审计具体准则第9号《内部控制与审计风险》对审计风险所作的定义为：会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师发表了恰当审计意见的可能性。
从以上我们也可以看出，对审计风险的概念都有一个共同特征：审计风险就是财务报表没有公允地揭示而审计人员认为已公允的揭示的风险。上述认识都有其合理性。但还是有一些值得探讨的地方，如审计风险产生的原因局限于审计人员方而；将审计风险局限于审计人员发表无保留意见的时候；将审计风险理解为导致审计责任的可能性等，都是不够全面和准确的。事实上，审计风险产生的原因不仅在于审计人员，还在于被审计单位及其所处的社会经济环境；审计人员发表无保留意见时产生审计风险的可能性虽然最大，但并不意味着只有此种情况下才会产生审计风险，其它情况下也有产生审计风险的可能，如审计人员发表拒绝表示意见时，也可能存在实际上应发
表保留意见甚至否定意见的情况。审计责任是形成审计风险的前提条件，而不是审计风险产生的结果。
二、 会计师事务所审计风险的基本特征
（一） 审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移
现代审计大多采用抽样审计方法，即根据总体的样本特征来推断总体特征。然而，样本的特征与总体的特征总会有一定的差别，这种差别导致了判断的误差。这种误差虽然可以控制，但是难以完全消除。因此，审计人员只要运用抽样方法总要承担一定程度的做出错误结论的审计风险。即使用权是详细审计，由于经济业务的繁杂，管理人员的素质等原因，也存在审计结论不定完全符合被审计事项实际情况的可能，因此审计风险总是存在于审计活动中。审计风险可以控制、却不能完全消除。
（二） 审计活动自始至终存在着审计风险
审计人员选择被审计单位，制定审计计划和审计方案不周，配备审计人员不能胜任工作，收集审计证据不充分，编制审计报告有误等都会导致最终的审计风险。因此，对审计风险的控制，需要控制上述各项工作环节的风险。
（三） 审计风险具有潜在性
审计责任的存在是导致审计风险的基本原因，如果审计人员在执业中不受职业道德规范和法律法规的约束，不认真履行审计职责，就有可能导致审计风险。审计风险具有潜在性，即审计人员的审计结论虽偏离了被审计事项的客观事实，但没造成不良后果，没引发追究审计责任的行为，审计风险只是停留在潜在阶段。但是，这并不是说明审计风险是不存在的，一旦造成影响，引发追究行为，潜在风险就会转化为实际风险。
需要加以控制的审计风险是由审计人员非故意行为所引发的风险。无论是由于审计人员的计划不周、经验不足、审计方法不当，还是审计误差、判断失误，或是被审计单位故意提供虚假资料，审计结论与被审计事项事实不符，都不是审计人员故意所为。只有这种审计风险才是审计人员需要加以控制的审计风险。
（四） 审计风险是可以控制的
审计取证模式的发展表明：审计风险虽然存在，但可以加以控制。审计人员可以通过认识审计风险，分析其存在或产生的原因，采取相应的措施加以预防和控制，只要将审计风险控制在可接受的水平，审计就是成功的。
三、 会计师事务所审计风险的成因
（一）审计环境对审计风险的影响
根据法律规定：如CPA在执行业业务中，由于疏忽大意或故意行为而导致对委托人或第二者的损害，其中任何一方都可依照法律追究CPA的法律责任。在我国，《刑法》、《注册会计师法》、《公司法》等相关法律法规都规定了CPA应承担的行政及刑事责任。
此外，由于我国正处于经济转型时期，企业投机心理和短期行为较为普遍，许多都存在粉饰财务状况和经营成果的意图与行为，甚至贿赂审计人员，以达到欺骗投资者、债权人及相关利害关系人的目的，最终使CPA及其事务所承担法律责任。
（二）审计技术的局限性
现代审计的突出特点是在对被审计单位内部控制制度评审的基础上进行抽样审计。在实施抽样时，不论是对内部控制制度的检查，还是对账户金额真实性的检查，都会遇到抽样风险，即样本特征不能代表总体特征而出现失误。再者，在审计中对审计成本与效益的选择贯穿于整个审计过程。在风险未暴露之前，往往会注重成本的低廉和随之而来的效益，因此产生审计风险的可能性大增。
（三）审计内容的复杂性
现代审计主要是以会计信息为媒介的间接审计，是在事后通过检查会计信息来对经济活动作出评价，其审计质量建立在会计反映的资料上。经济业务种类和性质的多样化、复杂化的，使会计核算远超出传统财务会计的内容。因而对这些业务的处理，更具挑战性，更易发生争议。审计人员要根据实践经验进行职业判断，若判断失误，则可能承担法律责任。
（四）会计师事务所及其CPA本身的原因
通常，每个会计师事务所都必须根据职业协会颁布的质量控制准则，建立和执行本所的“质量控制制度”。但是有些事务所根本没有建立或执行自身的质量控制制度，以致审计人员在执行审计时没能遵守职业准则的要求，从而带来审计风险。作为CPA，应具有良好的业务素质和道德素质，但目前我国相当一部分CPA的知识结构、业务能力和经验未能达到应有水平，且后继教育力度不够。有些 CPA缺乏起码的职业道德，在审计过程中任意简化程序，甚至为客户偷逃国家税收出谋划策，使审计风险在客观上被人为放大。
四、 会计师事务所审计风险的控制对策
目前在审计机构内部已建立一套行之有效的内部管理制度。这对于提高审计质量，防范审计风险已起到了积极的作用。但也不可忽视，在当前审计工作面对新形势，迎接新挑战，仍然要把防范审计风险、提高审计质量放在第一位。审计人员应采取相应的对策将其控制在一定范围内。其方法主要有以下几种：
（一）控制审计风险要采取主动性
防范审计风险，提高审计质量是决定因素。因此必须不断提高审计队伍的政治素质和业务素质。事务所内部应该注意做好两个方面的工作：一方面是在招聘专业人员时严格把住质量关，不具备条件者不能聘用。另一方面应注意对现有注册会计师不断地进行后续教育。在我国经济成分极其复杂，新规定新政策不断出现，审计对象和内容也就处于经常变化之中，所以应形成一种制度。让每个注册会计师都有机会吸取新的知识，不断提高自身的业务能力。同时还要加强职业道德的刚性约束。首先要加强职业道德教育，不断强化相关人员的法律意识、责任意识和风险意识；其次必须把执业素质放在事务所工作首位，一定要按照市场规则独立、客观公正地从事各项审计业务，坚决反对弄虚作假的行为。
（二）面对审计风险应采取分析性对策
要对审计风险进行预测、控制和分析。预测审计风险，收集和整理审计风险资料，制订控制审计风险方案，评估审计风险，分析选择风险最小的方案并采取相应有效的控制措施，从风险控制的角度出发，建立健全事务所内部的全面质量管理制度。其基本内容主要是明确审计组织内部各个层次、各个岗位工作人员的职责和权限。做到事事有人审核，有人实际操作，有人负责指导监督，有人负责考核出了问题能够及时反映出来并能分清责任。
（三）慎重选择被审计单位
注册会计师如欲避免法律诉讼，有效地控制和防范审计风险必须慎重选择被审计单位。注册会计师审计不同于政府审计，事务所有权拒绝被审计单位的委托来降低风险。另外事务所也不要承接胜任能力不足的业务，否则会增加审计风险。对被审计单位内部控制制度十分薄弱，账证记录不全，会计核算存在过多的不确定因素，审计环境不具备开展审计作业基本条件审计风险特别大，且审计自身又无法有效控制时对该单位不审或拒绝发表意见；也可以待其完整建账后，再开展审计工作。
（四）建立风险责任制
分清风险产生的原因如涉及其他部门或人，与有关部门联系通报情况，对其做出的被审计处理和评价依据的某种决策、规定要求其承担一部分责任，从而把风险责任转移给有关部门和个人来承担。
审计风险是可以控制的，但不可能完全消除，这是由审计客体的不可控性决定的。同时控制审计风险需要花费一定的代价。随着审计成本的增加，审计风险的降低幅度呈递减趋势，这就要求审计风险的控制要限定在一个经济意义上的适当范围，超出这个范围，一味降低审计风险，就可能违背成本效益原则。这就要求事务所在接受审计委托时，要认真评价被审计单位的风险程度，以避免高风险的审计客户。
参考文献
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财务税收论文范文第2篇
[摘要]税收筹划是企业财务管理的重要内容之一，企业在生产和经营中，对企业的理财、筹资以及经营等活动事先进行科学合理的安排和筹划，在税法规定的范围内最大限度地减少企业的纳税税款，实现企业效益的最大化，从而提高企业的市场竞争力，促进企业的健康发展。本文就企业税收筹划的原则进行阐述，分析了税收筹划和财务管理的关系，并进一步论述了税收筹划在财务管理中的重要性。
[关键词]税收筹划；财务管理；制度建设
随着我国市场经济改革的进一步深入，企业在获得发展机遇的同时，也面临着诸多的挑战。市场竞争也越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就要节约资金，加强税收筹划。税收支出是企业财务支出的重要部分，加强对税收的筹划，减少企业的税收金融，扩宽企业财务管理方式。因此，企业加强税收筹划，对促进企业更好的发展具有重要意义。
1企业税收筹划的原则
所谓的税收筹划，就是企业在国家法律范围内，通过对企业经营、理财、组织以及投资等活动进行事先安排和筹划，通过筹划，最终确定好实施这些活动的方案，进行综合的分析之后，选取最佳的实施方案，从而实现企业税后利益的最大化。企业在进行税收筹划的过程中，要坚持以下三个原则。
1.1坚持合法的原则
确保税收筹划的合法性是企业进行税收筹划的前提。经营、理财、组织以及投资等活动进行税收筹划，不是偷税、漏税、不纳税的行为，也不是钻法律漏洞的行为。而是在遵守国家相关纳税法规的前提下，合理的对企业的经营、理财、组织以及投资等活动进行分析，尽可能地减少企业的纳税税额，实现企业效益最大化。要实现税收的有效筹划，需要税收筹划人员对国家的相关法律完全掌握，在实施筹划以前，最好向国家税务部门征求相关意见，避免企业遭受到不必要的惩罚。
1.2企业税收筹划要具有超前性
企业在实施税收筹划时，要具有超前性，考虑到企业经营的长远影响，在考虑企业整体利益的时候，也要兼顾到企业的长远利益。如果企业在进行税收筹划的过程中，只考虑到眼前的低税务负担，而忽略企业长远利益的话，即使当前的税务负担减少了，也有可能造成企业后期税务负担加重。同时，国家对企业实施的税收政策也不是一成不变的，因此，企业对于国家新出台的税收政策也要及时地了解和掌握，充分利用国家新颁布的优惠政策，最大限度地减少企业税收筹划的风险，实现企业的可持续发展。
1.3企业税收筹划要坚持从整体出发
企业进行税收筹划的主要目的就是为了减少应纳税款，提高企业的税收利益，实现企业的长期发展目标。企业在税收筹划的过程中，也会产生一系列的成本。所以，企业在进行税收筹划以前，要对企业税收筹划的预期成本和收益进行对比，当确保企业的预期成本大于收益成本时，才实施税收筹划方案。同时，企业在进行税收筹划的过程中，要从企业的整体利益出发，不能只考虑企业个别税种税收的高低，从而忽略了企业的整体利益。如果只考虑个别税种税收的高低，就会导致企业另一种税种税收负担增加。因此，企业在进行税收筹划的时候，要从企业的整体利益来考虑。
2税收筹划和财务管理的关系
2.1税收筹划和财务管理目标是一致的
企业实施的税收筹划，既是一种理财活动，又是一种筹划活动，从学科上分析来看，税收筹划是一门连接财务学和税务会计的边缘性学科。企业实施税收筹划的目标和作用分析来讲，税收筹划是包含于财务学的。从企业实施税收筹划的实际来看，税收筹划作为企业的一种理财活动，贯穿于企业财务管理的始终，企业实施税收管理的设计方案和方案的选择，都是根据企业财务管理的目标进行的。关于企业财务管理的目标，在学术界有很多的争议，本文就定义为实现企业利益的最大化。因此，从根本上来说，企业实施税收筹划是为企业财务管理目标服务的，企业的财务管理目标决定了企业税收筹划目标。企业领导在进行税收筹划方案选择的时候，一定要选取符合企业特点并符合企业财务管理目标的方案。
2.2税收筹划和财务管理在职能上的统一性
企业税收筹划和财务管理在职能上具有统一性。首先，从企业财务决策的重要部分之一就是税收筹划，企业在实施税收筹划的过程中，收集到的有关税收的信息，有利于企业领导人利用这些信息进行综合的分析，从而做出市场经营决策。其次，企业在进行税收筹划的过程中，做出的各项决策都离不开财务控制，财务控制是企业税收筹划方案落实和顺利开展的保障，企业在实施税收筹划方案的过程中，财务管理控制纳税成本和对税金的支出进行监督。再次，税收筹划就是一种财务规划和财务预算的方式，税收筹划和财务规划之间相互影响，又相互促进，财务规划服务于财务目标，财务规划又指导着税收筹划。企业在进行税收筹划的过程中，要根据企业发展的实际情况，及时反映企业税收筹划方案的实施情况，并根据实施的效果进行有效的评价，为企业的后续工作提供决策的依据。
2.3税收筹划和财务管理在内容上的关联性
企业财务管理的内容主要包括四个部分，即经营活动、投资活动、股利分配以及筹资活动。企业实施的税收筹划对企业财务管理的四个内容都有重要的影响。在企业的生产经营活动中，通过税收筹划活动，企业可以得出更为合理的会计处理方法；在企业的股利分配中，通过实施税收筹划，可以实现企业利润的合理分配；在企业的投资活动中，通过税收筹划，企业可以把握投资活动的正确方向，降低投资的风险。在筹资活动中，企业实施不同的资金筹集方式，在税法中的成本也不同，因此，企业在进行筹资活动中，必须做好税收筹划工作，通过税收筹划，选择有利的筹资方式，减少企业的税收负担。企业实施税收筹划关系到企业财务管理的方方面面，并贯穿于财务管理的始终，在内容上和财务管理有着密切的联系。
2.4税收筹划和财务管理的融合互动性
税收筹划对财务管理具有系统性的整合作用。税收筹划和财务管理的融合，更有利于企业各种财务管理目标的实现。企业的税收筹划工作具有政策性强和技术性强的特点，同时，税收筹划工作也具有短期效益和长期效益的分别。因此，企业要想实现更好的发展，就要从企业的长远利益考虑，实现税收筹划和财务管理的互动，为实现企业利益最大化提供保障。企业通过实施税收筹划，可以直接反映出企业财务管理水平和企业的财务经营状况，企业根据财务管理现状，制定出有效的措施，从而促进企业利润的增长。因此，企业领导对税收筹划引起重视，加强对税收人员的培训，提高税收筹划人员的专业水平，完善税收会计制度，健全财务管理体系，为企业税收筹划方案的设计和实施提供有效的保障。
3税收筹划在财务管理中的重要性
3.1可以有效降低企业的税收负担，实现企业成本的最小化
企业实施税收筹划的主要目的就是减少企业的税收负担，减少企业的成本。在税收管理中实施税收筹划，利用各种手段来减少企业的税收负担，是税收管理工作的重点内容。但是，企业在实施税收筹划的工作中，其操作空间具有一定的限制，因此，企业在税收管理工作中，不能一味地依靠税收筹划来减少企业税收的税收金额。同时，企业也要看到，通过税收筹划，可以让企业业绩增长的同时，减少企业的税收负担。
3.2可以降低企业的经营风险
企业实施税收筹划活动的主要目的之一就是实现涉税零风险，即实现在税收方面没有任何的风险，或者是将风险降到最低，可以忽略不计的状态。实现涉税零风险可以避免企业产生不必要的经济损失、名誉损失以及实现企业财务管理的规范化。因此，企业实施税收筹划更有利于促进企业经营活动的发展，加强对企业生产成本的控制，减少企业不必要的浪费，从而降低企业的经营风险。
3.3提高企业的财务管理水平
在激烈的市场竞争中，企业要想获得更好的发展，提高市场竞争力，提高企业的财务管理水平是非常必要的。企业的税收筹划，离不开企业财务管理和会计核算，因此，要求企业财务部门的会计人员在熟悉会计准则、精通会计财务制度的同时，对现行的税收政策和税收法律也要熟悉，只有这样，才能制订出有效的税收筹划方案。这就使得财务部门的财务人员不断加强自身素质，学习新的知识，提高自己的专业水平，进而提高企业的财务管理水平。
4结论
总之，税收筹划是企业财务管理的重要内容之一，企业实施税收筹划可以有效地提高财务管理的水平，降低企业的经营风险和实现企业成本的最小化。因此，企业管理者要对税收筹划引起足够的重视，做好税收筹划工作，促进企业更好的发展。
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财务税收论文范文第3篇
摘 要：现代经济的迅速发展，为企业成长营造了良好的环境，与此同时也带来了许多问题，需要企业结合自身情况进行调整和应对。本文基于现阶段企业财务管理中税收筹划的相关问题，阐释了企业财务管理中税收筹划的应用价值，以及二者的关系，探究了企业财务管理中税收筹划应用的有效措施。
关键词：企业财务管理;税收筹划;问题阐述
一、企业财务管理中税收筹划的应用价值和两者的关系
（一）税收筹划在企业财务管理中的应用价值
企业的财务管理能力在一定程度上决定了企业的市场竞争力提升，在财务管理中利用税收筹划手段，能够帮助企业提高盈利能力与偿债能力，促进企业健康发展。经济基础决定上层建筑，对于企业来讲，其盈利能力是决定企业能否生存的关键之一，而盈利水平又以税后利润水平进行衡量。企业要实现税后利润的最大化，就需要做好财务管理工作，特别是税收筹划工作，从而整体提升企业的盈利能力与偿债能力，确保企业经济效益稳定。
（二）企业财务管理与税收筹划的关系
企业生存发展基础的稳定性受到其财务管理质量水平和税收筹划的影响。企业财务管理涉及到企业发展的方方面面，在推动企业稳定运营良好发展中起着关键性作用。税收筹划作为企业财务管理中的一项重要内容，在实施过程中能起到提升企业财务管理水平的作用。税收筹划的最终目的，是要在合理范围内，帮助企业实现利润最大化。依据现有的企业经营管理模式来看，税收筹划能够直接影响到企业的实际获利能力。企业财务管理需要财务管理人员将企业领导者提供的企业发展数据信息与公司财务状况相结合而做出财务管理决策，财务管理人员往往起到了影响企业发展与盈利状况的作用。企业财务管理与税收统筹的最终目的都是要提升企业的利润率，而税收筹划企业财务管理最大化企业利润的重要手段。
二、企业财务管理中税收筹划应用的可行性及问题分析
（一）企业财务管理中税收筹划应用的可行性
在进行税收筹划时，企业的财务管理部门应当根据相关的法律法规，对不同税种的差异性进行分析，从中提出应用税收筹划的可行性。税收筹划在企业财务管理中的应用，主要以安排企业投资、经营为主，科学合理地制定企业资金流向，确保企业财务管理中的税收筹划在合理范围内，实现企业利润最大化。通过在企业财务管理中应用税收筹划，要达到明确企业定位的作用，有效拓展税收筹划的发展空间。为了提升税收筹划在企业财务管理中的有效性，需要不断提升财务管理人员的工作效率及管理水平。另外，在实际工作中，企业财务管理人员还要结合具体的财务状况，适当增添财务管理内容，提升企业财务管理的多元性。
（二）企业财务管理中税收筹划应用存在的问题
目前，税收筹划在企业财务管理中的应用还存在一些问题，影响了税收筹划的应用效果。首先，部分企业并未理解税收筹划的具体含义与作用，对税收筹划的应用并不广泛，导致一些企业并没有在企业财务管理中运用税收筹划的概念，企业的利润提升缺乏有效的财务管理手段。其次，税收筹划在我国企业财务管理中的应用历史并不算长，特别是一些新兴企业、创业型公司对税收筹划的了解过少，导致在制定财务管理工作任务时，并没有将税收筹划纳入日常管理工作中，或是对税收筹划的理解出现偏差，认为税收筹划是偷税、漏税等违法操作，在工作上没有进行具体区分，造企业成财务管理上的混乱，同时导致企业利润最大化难以实现。
三、企业财务管理中税收籌划应用的有效措施
在企业财务管理中合理运用税收筹划提升企业利润，需要注重税收筹划应用的科学性与严谨性，提升财务管理人员的专业素养，结合企业发展情况具体分析，提出有效的财务管理优化措施，确保企业的财务管理在合规范围内有序进行。
（一）严格遵循相应原则
只有在企业财务管理工作中合理利用税收筹划手段，严格遵循相应的原则与制度，才能充分发挥税收筹划的作用，提升企业财务管理水平。首先，企业财务管理的税收筹划要遵循法律原则，在合法范围内进行税收筹划，确保企业财务管理的合法性[1]。企业财务管理人员在进行税收筹划时，一定要基于国家相关法律法规的基础上进行，避免由于违法操作而影响企业发展，造成不可挽回的损失。其次，在企业财务管理中应用税收筹划还要结合企业的实际发展目标与发展现状，是财务管理与企业发展总目标保持一致，提升企业的经济收益。最后，企业财务管理还要遵循税收筹划的成本原则。
（二）根据企业发展不同阶段设计税收筹划
企业在不同的发展阶段需要采取不同的财务管理方式，运用税收筹划手段提升其经济效益，促进企业进一步发展。在实际的财务管理过程中，相关管理人员要学会利用多元化财务管理手段，通过计算税负和成本列支的方式，降低企业的筹资成本与运行资本。与此同时，在实施税收筹划之前详细分析具体情况，科学选择运用方式，才能确保企业财务管理中合理进行税收筹划。
（三）企业财务管理要注重税收筹资的应用
企业的财务管理还要特别关注税收筹资的应用，积极树立税收筹资观念。伴随我国社会主义市场经济的不断发展，我国的税收制度也处于不断变化完善的过程中，其税务体制更具层次性[2]。基于以上现实原因，地方政府要加强与企业的沟通与协调，通过有效的税务宣传活动，向企业普及我国税收制度的合法性、科学性、原则性以及偷税、漏税的严重性，促使企业财务管理更加合理。
（四）合理运用税收筹划手段，提升企业利润率
运用税收筹划手段进行企业财务管理的最终目的是要提升企业的利润率，最大化企业的经济效益。因此，在实际的企业财务管理中，相关管理人员要根据企业的实际经营状况，合理运用税收筹划，保证税收筹划的科学性与有效性。现阶段的市场经济发展充满了不确定性，税法制度常常发生变化，企业财务管理需要根据国家相关法律制度进行及时的变通，积极应对市场风险，将税收筹划与国家相关法律制度结合起来，提升企业利润率。
（五）完善税收筹划的管理实施机制
在企业财务管理中运用税收筹划促进企业发展，需要以科学的管理实施机制为前提，提升企业财务管理人员的专业性[3]。此外，也可以通过聘用更加专业的企业财务管理人员来提升企业的财务管理水平，进一步完善税收筹划的管理实施机制。
四、结语
随着我国市场经济的进一步开放与发展，企业发展需要考虑到更多的影响因素。现阶段，我国的市场机制正在逐渐成熟，相关的税收、财务等法律法规也日益完善，如何在合理范围内实施财务管理中税收筹划，提升企业的经济效益，成为企业发展需要正确认识的问题。
财务税收论文范文第4篇
【摘 要】企业的税收筹划与财务管理具有互相影响的紧密关系，税收筹划是在企业通过科学合理的安排与筹划，最终达到“节税”效果，使企业实现价值最大化。本文主要从企业的税收筹划与财务管理的关系出发，讨论了税收筹划对企业的重要作用，并针对目前企业中税收筹划问题中出现的一些不足提出相应的改善措施，使企业认识并注重企业税收筹划与财务管理的重要关系，实现企业的长足发展。
【关键词】税收筹划；财务管理；影响；措施
随着市场经济的高速发展，企业的生存与发展面临越来越多的竞争与挑战，在竞争如意激烈的当下，如何减少企业成本支出成为企业发展的一大问题，只有有效的节约资金，才能更好地抓住发展的机遇，站稳脚跟，为企业的未来赢得先机。再这样的背景下，税收筹划应运而生，它不仅为企业节约了资金，而且促进了财务管理的发展，因此，企业的发展也越来越离不开税收筹划。
一、税收筹划概述
1.税收筹划的含义
税收筹划也称纳税筹划，是指纳税人在国家税法的允许范围内，以追求企业价值最大化为目的，利用税法相关规定和条款，对企业的理财、投资、经营管理等活动的事先合法的筹划与安排，最终达到降低纳税成本与风险的效果，以获取最大税收利益的一种财务管理方式。
2.税收筹划的特征
税收筹划主要有以下几个特点：
（1）合法性。税收筹划是在税法允许的范围内利用国家的税收优惠政策为企业减轻税负，而不是违法的偷税、漏税、逃税，此外，税收筹划还应该符合税法立法的目的。
（2）目的性。税收筹划具有明显的目的，即利用科学合理的方法使企业最大限度的避免缴纳一些不必要的税款，为企业节约资金，以实现企业价值的最大化，这对于企业的长远发展具有重要的意义。
（3）专业性。税收筹划这项工作具有很强的专业性，需要有一定能力与经验、具备一定资质的专业财务人员才进行，由于税收筹划具有一定的风险，因此它要求财务人员能够熟知国家的税收政策，了解国家的税收法律制度，并对市场经济环境中所面临的风险有一定的预见性，因此我们可以看出，税收筹划是一项专业性很强的工作。
二、税收筹划与财务管理的关系
税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分，也是一项理财活动。现代的企业财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策，而这些决策都会直接或者间接地被税收影响。因此税收筹划对财务管理的整个运行都起着重要的作用，而财务管理也会对税收筹划有一定的制约作用。
1.税收筹划对财务管理的影响
首先，税收筹划是企业财务管理活动中的重要组成部分，因此企业在制定一些财务管理政策和实施财务管理活动时都要考虑税收筹划的影响。其次，税收筹划对企业实现财务管理目标也至关重要，对于企业财务管理目标的内涵有许多争论，有“股东利益最大化”、“企业价值最大化”和“利润最大化”等，但是无论是哪一种目标，都要求企业能够有强大的竞争能力和获利能力，都不能使企业避开当前的税收环境，回避税收负担。所以做好企业的税收筹划能够使企业节约资金，抢占竞争先机，实现财务管理的目标。
2.财务管理对税收筹划的的影响
财务管理针对的是企业的资金运动，资金只有投入使用并循环周转，才能价值增值，使企业发展壮大。而企业缴纳的各种税金都具有强制性，并存在一定的刚性。企业作为纳税方，有义务按时合法地向税务机关上缴各种税金，而这种刚性的资金流出也为企业的财务管理带来风险，一旦企业由于没有制定良好的税收支出预算使得资金流断裂，将会使企业的形象、声誉等受到不利影响。因此，企业的财务管理活动的预算与筹划要充分考虑税收对于企业现金流的影响，以保证企业资金的正常运转。
三、企业税收筹划存在的问题及解决措施
当前，我们所处的税收环境并不是一成不变的，而是随着国家政策的改变而不断更新进步的，因此企业的税收筹划也应该是随着国家税收政策的改变而相应地调整的。但是目前企业中出现了一些问题：首先是企业对税收政策的认识与了解不够，每年国家的税收政策都会进行一些改进与调整，但是企业由于缺乏专业培训与后续教育，使得企业对政策的把握方向和力度都有所欠缺；其次，部分企业缺少具有专业知识与才能的人才进行企业的税收筹划，因此造成企业不能通过税收筹划来有效地避税节税，为企业节约资金；最后，税收筹划方案的合理选择对财务管理的运作具有重要的意义，而有些企业不能正确地选择对企业最合适的筹划方案，为企业带来税收负担，影响了企业的长远发展。
从当前企业存在的这些问题入手，我们不难发现，企业应该充分重视继续教育与学习，要在企业内部创造一种与时俱进的学习氛围，及时了解、学习并解读国家的最新税收政策，为企业制定合理的税收筹划方案打下基础。其次，要提高专业人员的整体素质与水平，税收筹划是一项专业性很强的财务管理活动，需要专业的财务管理人员来执行，因此定时对这些专业人员进行培训与再教育是必不可少的。最后，企业要根据自身实际情况来选择税收筹划方案，例如利用固定资产折旧方法、存货计价方法等来进行税收筹划。
四、结束语
企业应该充分重视税收筹划与财务管理之间的关系，税收筹划影响着财务管理活动与决策，而企业的财务管理又制约着税收筹划。税收筹划方案的制定应该充分考虑国家的税收政策，同时应该由企业的专业人员通过科学的方法、并结合企业本身的实际情况来制定，实现企业的长足发展。
参考文献：
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财务税收论文范文第5篇
一、企业财务管理中税收筹划的重要意义
(一) 有利于提升企业内部管理水平
随着经济的发展和时代的更迭, 企业内部管理逐渐成为企业发展过程的重中之重, 通过不断加强企业内部控制, 有效提升企业内部管理水平, 对于企业发展而言至关重要。加强企业财务管理中的税收筹划有利于完善企业财务管理制度, 促进企业财务管理更加趋向科学化与严谨, 而财务管理是企业内部管理的重要组成部分, 因此, 加强企业税收筹划将大大提高企业内部管理水平, 对于企业长期稳定的发展具有非常重要的现实意义。
(二) 有利于更好地实现企业生产经营目标
企业生产经营的目的就是实现企业利益的最大化, 而加强企业财务管理的税收筹划有利于节约企业开支, 优化资源配置, 促进企业利益最大化的实现。加强企业税收筹划可以有效提升企业管理水平, 提高员工工作效率, 减少社会必要劳动时间, 提高企业的经济效益, 而税收筹划的合理控制, 也能真正减少企业实际的税务支出, 有利于企业实际生产经营目标的实现。
(三) 有利于提高企业的偿债能力
完善的企业财务管理能够有效为企业发展积累基本, 提高企业的偿债能力, 任何企业都不可避免的出现债务, 而一定的债务对于企业发展而言也是具有一定积极意义的, 其中关键在企业偿债能力, 能够及时进行资金的整合与调整, 不断提高偿债能力能够更好地促进企业的发展, 为企业长远发展奠定坚实的基础。税收对于企业而言是一项不小的支出, 合理控制税收, 有效进行税收筹划, 能够不断提高企业的偿债能力。
二、企业财务管理中税收筹划存在的问题
(一) 对于税收筹划不重视
目前我国企业管理者普遍存在一个问题就是, 对除了业务之外的管理都不感兴趣, 尤其是一些中小型企业, 完全把精力放在了业务上, 对于企业内部管理以及内部制度建设漠视, 长此以往将导致企业发展没有活力, 员工工作没有积极性, 不利于企业的长远发展。
对于税收筹划方面, 往往也是不重视, 认为这是财务人员的工作, 完全交由财务管理人员负责, 作为管理者对税收筹划工作完全不关心, 甚至一小部分企业管理者知会财务管理人员进行偷税漏税, 这是我国企业发展中存在的局限, 也是亟待解决的问题之一, 提高对于税收的认识, 重视企业税收筹划是当前我国企业财务管理工作的重中之重。
(二) 税收筹划制度不完善
由于国情限制与企业发展实际情况, 财务管理制度的不健全是其中存在的主要问题, 财务制度的不健全直接导致税收筹划制度无法有效制定和落实, 让财务人员无章可循, 无法可依, 出现企业税收筹划无法落实的情况。税收筹划制度不健全主要表现在税收筹划没有专门的财务人员来操作, 通常都是由财务部门人员随机担任, 综合整合的结果;其次, 对于税收没有形成科学的筹划体系, 往往是税前进行任务摊派, 不能进行系统的税收筹划;最后就是财务人员对于税收相关法律法规的了解程度不足, 虽然财务人员对于财务专业知识可能具有较为系统的认知, 但对于税收筹划方面的知识却不甚了解, 导致在实际工作中不能进行有效的税收筹划, 无法实现税收筹划的根本目的, 让企业税收筹划沦为形式。
(三) 财务人员专业素质差
财务人员专业素质也是影响企业税收筹划的关键因素之一, 人才是企业发展的根本动力, 而财务人员更是极具专业性, 是企业发展的重要人才基础。就目前我国企业财务人员组成来看, 存在家族式管理的情况, 这就让财务人员专业素质存在很大疑问, 尤其是财务管理人员的专业素养存在很大问题, 其次, 不考虑家族式财务管理模式下的税收筹划问题, 单纯就企业税收筹划而言, 也存在财务人员专业知识不足的情况, 一方面由于企业管理者对于税收筹划的不重视, 让财务人员没有税收筹划意识, 没有做好相应的税收预案, 也没有主动学习相关税收筹划知识, 而另一方面则是对税收相关法律了解不够充分, 税收与财务管理一样, 也是要在法律允许范围内进行筹划, 因此, 对于相关税收法律的了解是企业财务管理中税收筹划的必备基础。
三、企业财务管理中加强税收筹划的策略
(一) 提高对于企业税收筹划的重视程度
要实现企业财务管理中有效的税收筹划, 就要不断提高对于企业税收筹划的认识, 充分认识税收筹划对于企业财务管理的重要意义。首先, 企业管理者要充分认识税收对于企业发展和国家建设的意义, 依法纳税, 确保企业税收合法合规, 并且能够及时缴纳相应的税额, 在企业内部营造一种重视纳税的氛围, 提高员工对于企业纳税的认知;其次, 要明确税收筹划对于企业发展的重要意义, 不仅是为了国家的发展建设做贡献, 更是为企业生产经营目标的实现而奋斗, 因此, 企业管理者要充分重视财务管理中的税收筹划, 设置专门人员进行税收筹划工作, 及时做好相关的税收预案, 根据企业实际情况和应缴纳税额进行科学的税收筹划, 保证在法律允许范围内实现组合的优化, 减少企业赋税, 为企业的发展和生产经营目标的实现助力;最后, 企业管理者要充分动员企业员工, 定期在企业内部开展税收知识竞赛与纳税筹划相关文化活动, 在企业范围内营造税收筹划重要性的氛围, 同时, 以此体现企业对于税收以及税收筹划的重视, 不断促进企业财务管理制度与税收筹划工作的完善, 为企业发展的长治久安做好保障。
(二) 完善企业财务管理制度, 强化筹划控制
在充分重视企业税收筹划的基础上, 要不断完善企业财务管理制度, 加强内部控制, 尤其要强化税收筹划控制, 不断促进企业管理水平的提高。首先, 针对财务管理制度, 要明确落实责任制, 细化财务工作分工, 并且在实际工作中规定税收筹划部分由专业人员来落实, 任何税收的问题都要通过税收筹划人员的进行沟通, 保证企业税收由一人负责, 领导审核, 最终敲定的管理模式;其次, 税收筹划工作制度上墙, 制定细化的税收工作流程, 严格按照制度流程进行税收筹划工作落实, 任何财务行为都要进行正规的流程审批, 确保税收筹划工作严格保持在法律红线范围内, 禁止逾越超出行为, 确保企业税收合规合法;最后, 要在企业中开展税收相关法律法规知识讲座或座谈会, 尤其对于财务管理中的税收筹划人员而言, 不仅需要具备专业的财务知识, 还要充分了解税收相关法律问题, 理论与实践的结合才能在实际工作中实现科学的税收筹划。
(三) 加强企业财务人员培训, 提高专业素养
人才对于企业的发展至关重要, 尤其是财务管理相关专业人才, 财务管理本身就是专业性极强的岗位, 因此, 对于财务管理人员更是要有更高的要求。首先, 对于中小企业而言, 要想获得企业的长远发展, 就要杜绝在企业中实行家族式管理模式, 尤其是财务管理人员, 这样无法有效保障财务管理人员的专业素养;其次, 企业管理者要重视企业财务管理人员的培训和建设, 当今时代, 社会发展迅速, 知识更新速度日新月异, 对于财务管理专业知识而言, 要注重不断更新财务管理人员的知识储备, 让财务管理人员不断接触新的知识和技能, 这点对于税收筹划尤为重要, 要及时关注国家对于税收方面的法律法规, 充分了解国家在企业税收方面的政策, 及时做好知识的补充, 提高理论转化为实践的能力;最后, 企业要通过丰富多样的文娱活动开展税收知识培训, 让财务管理人员充分参与到其中, 在企业内部营造税收筹划的良好氛围, 通过潜移默化的影响, 促进企业财务管理的进步和税收筹划工作的完善。
(四) 根据实际情况, 深入研究本地本企业的税收筹划方案
就目前我国税收相关法律而言, 国家对于税收是有统一规定与原则的, 但具体到地方, 每个地方根据自身的实际情况, 又有很多地方性的税收法规, 企业在进行税收中要充分研究本地的税收法规以及适用于本企业的税收筹划方案, 一切从实际出发, 不断促进本企业税收筹划方案的合理化与科学化, 实现税收筹划的根本目的。
深入研究当地税收政策, 做好企业税收筹划, 企业虽不至于设立专门的税收筹划工作小组, 但也要在财务部门开展定期的税收筹划工作研讨会议, 有企业管理者牵头, 充分研究本地最新的税收政策以及企业近期发展情况, 对下一阶段的税收工作做好规划安排, 并做好相应的税收筹划预案, 根据实际情况做好相应的税收财务支出, 同时强调, 任何税收筹划行为都必须要在国家法律允许的范围内开展, 税收筹划不等于偷税漏税, 要分清本质上的区别, 做好企业财务管理中的税收筹划工作, 不断促进企业生产经营目的的实现。
(五) 紧密税收筹划与财务管理联系
财务管理与税收筹划二者关系密切, 在实际企业管理中, 要正确认识二者关系, 完善的财务管理工作有利于促进税收筹划的科学, 科学的税收筹划能够促进财务管理的不断完善, 二者是相辅相成, 互相依托的关系。现代企业管理中, 要充分认识到税收筹划对于企业发展的必要性与重要意义, 将税收筹划纳入到财务管理的日常工作当中, 针对企业实际发展情况进行科学严谨的税收筹划, 并且将人才培养作为企业税收筹划的重要途径和渠道, 不断促进企业税收筹划的完善, 针对其中财务管理中的问题及时发现及时解决, 为企业税收筹划扫除一切障碍, 奠定坚实的基础。
四、结语
随着我国企业的不断进步与发展, 财务管理在企业中的地位逐渐提升, 对于企业的发展也是至关重要, 而税收筹划作为企业财务管理的一部分, 不仅影响企业自身的发展建设, 对于国家的影响也是巨大, 良好的企业税收筹划能够有效促进企业生产经营目标的实现, 同时又能促进我国社会主义国家现代化建设的进步。虽然就目前而言, 我国企业税收筹划方面仍然存在一定问题, 但这是我国社会主义改革过程中不可避免的, 也是由我国现阶段的基本国情决定的, 随着时间的推进和我国改革程度的不断加深, 我国企业财务管理水平一定会不断提升, 税收筹划能力也会不断增强, 为我国社会主义国家的强大发展做出应有的贡献。
摘要：改革开放以来, 市场经济进入我国, 对我国社会经济产生了巨大影响, 近年来, 随着市场经济的深入发展, 给我国企业带来巨大发展机遇的同时也面临着严峻的挑战, 尤其是企业财务管理方面。税收筹划是企业财务管理中的重要组成, 最好企业税收筹划一方面可以促进企业的健康发展, 另一方面也能为国家建设提供有力保障。本文将针对企业财务管理中的税收筹划进行研究, 目的在于提升企业管理水平, 确保企业生产经营目标实现的前提下为国家发展建设提供保障。
关键词：企业财务管理,应缴纳税额,税收筹划
参考文献
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