国家税务范文第1篇
2011年第17号
国家税务总局关于发布
《网上纳税申报软件业务标准》的公告
为加强网上纳税申报软件的管理，优化为纳税人服务，确保纳税人申报的电子涉税数据准确、完整、安全，国家税务总局制定了《网上纳税申报软件业务标准》(具体标准文本从国家税务总局网站政策法规栏目中获取)，现予以公布。
国家税务总局后续将依据此标准统一开展网上纳税申报软件的评测工作。评测合格的企业及软件产品，国家税务总局统一向社会公布，由纳税人选择使用。具体评测事项另行发布。特此公告。
— 1 —
《网上纳税申报软件业务标准》
一、申报表表样
二、网上纳税申报软件报表规范
三、商品化网上纳税申报软件业务功能规范
四、商品化网上纳税申报软件数据接口规范
五、申报表XML文件
六、申报表XSD文件
二○一一年三月四日
分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方
税务局
国家税务总局办公厅2011年3月22日印发 校对：征管和科技发展司
国家税务范文第2篇
税务局(稽查局)
税务处理决定书
‟号
_______________：
我局(所)于___年___月___日至___年___月___日对你(单位)___年___月___日至___年___月___日_____________情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、 违法事实
(一)
1.
2.
(二)
……
二、 处理决定
(一)
1.
2.
(二)
……
限你(单位)自收到本决定书之日起日内到将
上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你(单位)若同我局(所)在纳税上有争议，必须先依照本
决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内
依法向申请行政复议。
税务机关(印章)
年月日
使 用 说 明
1.本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国行政复议法》第九条设置。
2.适用范围：税务机关对各类税收违法行为依据有关税收法律、行政法规、规章作出处理决定时使用。
3.本决定书应当包括如下内容：被处理对象名称、查证的违法事实及违法所属期间、处理依据、处理决定、作出处理决定的税务机关名称及印章、作出处理决定日期、处理决定文号、告知申请行政复议的时限、途径。
4.本决定书的主体部分，必须抓住税收违法行为的主要事实，简明扼要地加以叙述，然后列举处理的依据，写明处理结论。若违法事实复杂，应当分类分项叙述。
5.本决定书所援引的处理依据，必须是税收及其他相关法
律、行政法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。
6.“限你(单位)自本决定书送达之日起日内到将 上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。”其中强制执行措施仅限于对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人适用，对非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人可以申请人民法院强制执行。
7.本决定书与《税务文书送达回证》一并使用。
8.本决定书文号字轨设为“税处”，稽查局使用设为“税稽处”。
国家税务范文第3篇
国家劳务合同
1甲方：
乙方：
根据《中华人民共和国劳动法》和有关规定，甲乙双方经平等协商一致，自愿签订本合同，共同遵守本合同所列条款。
一、劳动合同期限第一条本合同为______________期限劳动合同。
二、工作内容
第二条乙方同意根据甲方工作需要，担任 岗位(工种)工作。
第三条乙方工作应达到甲方规定的技术标准。
三、劳动保护和劳动条件第四条甲方安排乙方执行八小时工时制度。
第五条甲方为乙方提供必要的劳动条件和劳动工具。
第六条甲方负责对乙方进行职业道德、业务技术、劳动安全、劳动纪律和甲方规章制度的教育。
四、劳动报酬第七条甲方每月以货币形式支付乙方工资。
第八条甲方生产工作任务不足使乙方待工的，甲方无需支付乙方的月生活费。
第九条有下列情形之一的，甲乙双方应变更劳动合同并及时办理变更合同手续：
(一)甲乙双方协商一致的;
(二)订立本合同所依据的客观情况发生重大变化，致使本合同无法履行的
第十条乙方有下列情形之一，甲方可以解除本合同：
(一)在试用期间被证明不符合录用条件的;
(二)严重违反劳动纪律或者甲方规章制度，按照甲方单位规定或者本合同约定可以解除劳动合同。
第十一条有下列情形之一的，甲方解除本合同：
(一)乙方患病或者非因工负伤，不能从事原工作也不能从事甲方另行安排的工作的;
(二)本合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使合同无法履行，经甲乙双方协商不能就变更本合同达成协议的;
五、当事人约定的其他内容第十二条甲乙双方约定本合同增加以下内容：
第一十三条乙方有下列情形之一，甲方可以解除本合同：
1、在试用期间，被证明不符合录用条件的;
2、严重违反劳动纪律或甲方规章制度的;
3、严重失职、营私舞弊，对甲方利益造成重大损害的;
4、被依法追究刑事责任的。
第一十四条有下列情形之一，乙方可以随时通知甲方解除本合同：
1、在试用期内的;
2、甲方以暴力、威胁、监禁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的;
3、甲方不能按照本合同规定支付劳动报酬或者提供劳动条件的。
六、违约责任
1、在合同期内，甲方除《暂行规定》第十六条、第十九条、乙方除《暂行规定》第十七条规定的条件外，均不得解除合同或自行离职，否则应支付违约金500元。
2、甲乙双方必须严格履行劳动合同，除遇有特殊情况，经双方协商一致不能履行劳动合同的有关内容外，任何一方违反合同给对方造成经济损失的，应根据其后果和责任大小，给对方赔偿经济损失。赔偿金额按有关规定或实际情况确定。
乙方应遵守如下规定：乙方应每天按正常上班时间到甲方报到。
七、劳动争议处理及其它
第十三条双方因履行本合同发生争议，当事人可以向甲方劳动争议调解委员会申请调解;调解不成的，应当自劳动争议发生之日起，60日内向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。当事人一方也可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
第十四条本合同未尽事宜或与今后国家、市人民政府有关规定相悖的，按有关规定执行。第十五条本合同一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方(公章)
乙方(签字或盖章)
国家劳务合同
2甲方(用人单位)：____________
乙方(劳动者)：______________
性别：________________________
身份证号：____________________
根据《劳动法》、《xx省劳动合同条例》，经双方平等协商，自愿签订本合同。
一、甲方义务
(一)遵守国家及省、市的法律、法规和政策，保障乙方的合法权益;
(二)按时足额为乙方缴纳社会保险费;
(三)按时支付乙方的工资，不得克扣和无故拖欠;
(四)为乙方提供符合国家规定的劳动安全卫生条件和必要的劳动防护用品;
(五)依法对女职工和未成年工实行特殊保护;
(六)依法支持乙方参加合法的社会活动;
(七)保证乙方依法享受国家规定的有关休假待遇;
(八)乙方因工或非因工死亡，按国家规定支付丧葬费、抚恤费等;
(九)乙方因工负伤或患职业病，按国家有关规定办理。
二、乙方义务
(一)遵守国家及省、市的法律、法规和政策，维护甲方的合法权益;
(二)遵守甲方不违反法律、法规的规章制度，服从甲方的领导、教育和工作安排;
(三)认真履行岗位职责，严格遵守安全操作规程，完成甲方规定的生产(工作)数量、质量指标(要求);
(四)自愿委托甲方代为扣缴国家规定本人应缴纳的社会保险费;
(五)在本合同期内，保守甲方的商业秘密。
三、本合同期限、工时制度、工作内容、工资给付
(一)本合同期限选用____：A(固定期限);B(无固定期限);C(以完成一定的工作为期限)。A：本合同自____年____月____日起生效，至____年____月____日终止。其中生效后的前____个月为试用期。
B：本合同自____年____月____日起生效，至下列条件出现时终止，其中生效后的前____个月为试用期。
C：本合同自____年____月____日起生效，至________工作(任务)完成日终止，其中生效后的前____个月为试用期。
(二)本合同期内工时制度采用____：A(定时工作制);B(不定时工作制);C(综合计算工时工作制)。
A.乙方每天为甲方工作不超过8小时，平均每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。甲方因生产经营需要，经与工会和乙方协商后可适当安排乙方延长工作时间或在休息日、法定节假日加班。但延长工作时间每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。
B.不定时工作制(按劳动保障行政部门批准的办法执行)。
C.综合计算工时工作制(按劳动保障行政部门批准的办法执行)。
(三)工作内容：乙方同意甲方安排其从事____________工作。
(四)工资给付：
1.甲方以法定货币至少每月支付一次乙方工资。乙方提供了正常劳动的，甲方支付给乙方的工资不低于当地最低工资标准。甲方可根据其生产经营效益状况和职工生活费用价格指数变动情况，适时调整乙方工资。
2.非因乙方原因造成停工、停产在一个工资支付周期内的，甲方应支付乙方的正常工资;停工超过一个工资支付周期的，甲方每月按____________标准发给生活费。
3.加班工资：
(1)甲方安排乙方延长工作时间，须按乙方小时工资标准150%支付工资;
(2)甲方安排乙方在休息日工作又不能安排补休的，须按乙方日工资标准的200%支付工资;
(3)甲方安排乙方在国家法定节假日工作，须按乙方日工资标准的300%支付工资。
四、劳动合同的终止、解除和续订
(一)经甲乙双方协商一致，本合同可以解除。
(二)乙方有下列情形之一的，甲方可以解除本合同(后四项甲方应提前30日以书面形式通知乙方)：
1.在试用期间被证明不符合录用条件的;
2.严重违反劳动织律或甲方规章制度的：
3.严重失职，营私舞弊，对甲方利益造成重大损害的;
4.被依法追究刑事责任及劳动教养的;
5.乙方患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作也不能从事由甲方另行安排的工作的;
6.乙方不能胜任工作，经甲方培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的;
7.本合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使本合同无法履行，甲、乙双方协商不能就变更本合同内容达成协议的;
8.甲方濒临破产进行法定整顿期间或生产经营状况发生严重困难，经报劳动保障行政部门确需裁减人员的。
(三)乙方有下列情形之一，又不存在上款第
2、
3、4项情况的，甲方不得解除本合同：
1.患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;
2.患病或者负伤.在规定的医疗期内的;
3.女职工在孕期、产期、哺乳期内的;
4.法律、法规、规章规定的具他情形。
(四)有下列情形之一的，乙方可随时通知甲方解除本合同。
1.在试用期内的;
2.甲方以暴力、威胁或以非法限制人身自由的手段强迫乙方劳动的;
3.甲方不按本合同第三条第(四)款第1项约定支付工资的或经有关部门鉴定甲方未履行本合同第一条第(四)款义务的;
4.甲方强迫乙方集资、入股或者缴纳风险抵押性财物的;
5.甲方拒绝依法为乙方缴纳社会保险费的;
6.甲方低于当地人民政府规定的最低工资标准支付乙方工资报酬的。
(五)除上款外，乙方提出解除本合同应当提前三十日以书面形式与甲方协商。
(六)经协商一致同意续订劳动合同的，双方应在本合同期满前办理续订手续。
五、解除劳动合同的有关补偿
(一)甲方因本合同第四条第(一)款、第(二)款的第6项解除合同的，甲方按乙方在本单位工作年限每满1年(不满1年的按1年计。下同)发给相当于1个月工资的经济补偿金，但最多不超过12个月。
(二)甲方根据本合同第四条第(二)款的第
7、8项、乙方根据本合同第四条第(四)款的
2、3项解除合同的以及甲方被撤销或者解散与乙方解除合同的，甲方按乙方在本单位工作年限每满1年发给相当于1个月工资的经济补偿金。
(三)甲方根据本合同第四条第(二)款第5项解除合同的，甲方除应按乙方在本单位工作年限每满1年发给相当于1个月工资的经济补偿金外，再发给乙方不低于6个月工资的医疗补助费。如乙方属患重病或绝症的，甲方还须分别按照乙方应享受的医疗补助费的50%或100%增发医疗补助费。以上各款所称月工资，是指甲方正常生产经营情况下乙方解除合同前12个月的平均工资，乙方月平均工资低于甲方月平均工资的，按甲方月平均工资标准计算。
六、医疗期及待遇
(一)乙方患病或非因工负伤，甲方应按国家规定给予医疗期。
(二)乙方在医疗期内停工医疗累计不超过180天的，甲方发给乙方工资70%的病假工资;超过180天的，发给乙方工资60%的疾病救济费。医疗待遇按照有关规定执行。
(三)乙方因故意自伤、打架斗殴、参与违法犯罪活动而致伤致病的，在医疗期间，甲方可停发乙方的工资和各种津贴、补贴。医疗费由乙方自理。
七、违约责任及其它约定事项
在本合同期间，任何一方违反本合同规定给对方造成经济损失的，应承担赔(补)偿责任。
(一)甲方克扣或者无故拖欠乙方工资以及拒不支付乙方加班工资的，除全额支付乙方工资报酬外，还须加发相当于工资报酬25%的经济补偿金。
(二)甲方支付乙方工资报酬低于当地最低工资标准的，除补足低于标准部分外，还应给乙方加发相当于补足部分25%的经济补偿金。
(三)甲方违反本合同第五条规定，除全额发给乙方经济补偿金外，还须加发该经济补偿金数额50%的额外经济补偿金。
(四)乙方属甲方出资培训、招聘的，尚未达到双方约定的服务期而解除本合同的，应按有关规定或约定赔偿甲方为其实际支出的培训费用。
(五)双方约定：________________________________________。
八、附则
(一)本合同一式二份，甲乙双方各执一份。
(二)甲乙双方因履行本合同发生争议，可在争议发生之日起60日内到有管辖权的劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
(三)本合同内容与国家规定不一致或本合同未尽事宜，按国家及省的相关规定执行。
(提示：合同双方应在了解本合同内容后，再决定是否签名。一经签订，须严格履行。本合同的乙方必须由本人签名，不得代签;甲方必须加盖法人印章并由法定代表人或其委托代理人签名盖章)
甲方___________________(盖章)
乙方___________________(签名)
签订时间：_______年____月____日
鉴证人_________________(盖章)
鉴证机关_______________(盖章)
国家税务范文第4篇
在进行海外投资活动时,国家不同会产生多样化税制,再加上某些国家税制的复杂状况,无形中就会为中国企业的海外投资带来较多税务风险。
在创新性模式不断出现并发展的过程中,跨国投资的税务问题严重性逐渐高涨,各国税务机关就需要针对境外投资税务问题进行协商合作,在打击利润转移、税基侵蚀行为上形成合力。要持续关注跨国投资税务合规问题,积极应对税务筹划面对的更多挑战。税务筹划就是在税法要求下,依靠对投资理财等行为的事先筹划,最大程度上实现“节税”目标。
2 规避税务风险的应对措施
2.1 做好前期调研
“一带一路”线路上,中资企业在沿线国家中进行投资时,必须要对目标对象进行调研,借助展业服务机构或本国税务机关对该国投资的税务风险进行评估,尽可能好的进行预防。另外,中资企业还应该积极争取目标国家的税收优惠,在战略性投资项目上,中资企业可以同目标国家地方政府进行沟通来争取特许经营权,全面掌握税收事项。
国内一些长时间从事境外投资的企业已经具备较为可靠的税务筹划意识。比如他们在目标区域内进行投资前会对这些区域的税制规定、税务风险、税务工作流程等内容展开细致调研,然后让本企业的税务人员在操作中拥有较为明确的指引,为项目推进中税务风险的规避奠定基础。
2.2 根据企业发展战略和商业目的合理进行税务筹划
境外投资前,企业还需要认真分析自身运营模式,综合分析管理层设置的战略目标,从而为自己创造税务筹划的机遇。处在不同行业的企业在境外投资上,关注税务风险的侧重点存在差异。
在境外开展项目承包的中资企业,他们会提前评估项目造价,然后根据评估结果在向对方报价。此环节中对成本预算管理有着极高要求,而其中的税务成本管理则极为重要。所以,在目标区域内投资时需要事先进行税制调研,合理评估重要税务成本,最终让自己的报价能够接近竞标预期金额。另外,每个海外项目的生命周期相对较长,所以更应该认证分析当地的税务申报流程和规定。
2.3 加快与相关国家税收协定的签署
跨国企业在规避双重征税、协调跨境税收问题、处理涉税争议等方面发挥着极其关键的正向影响力。
从国税总局公布的统计资料来看,2016年中的税收协定利息条款影响下,中国金融机构境外税收减免金额达到278亿元,为境外纳税额在国内的税收减免金额为280亿元。当“一带一路”加速发展时,利用合理的双边协定,消除的国际重复征税金额高达131.8亿元。
税收协定的签署,能够让企业在东道国税收上享受公平待遇,尽可能多的享受到合法的税收优惠,当出现涉税争议时可以短时间处理,可以为缔约双方纳税人带来具有价值的税收预期。
3 中资企业在未来该如何做?
从国家政策角度,投资前辅导工作必须要认真执行。投资开始前,商会组织驻外机构或者政府组织应该为境内投资企业带来有价值的税务信息;投资后,还可以的定期开展培训工作,帮助企业对目标企业的税收法律有所了解,扩大中资企业成功案例的共享,让更多中国企业能够开展规范化境外投资,不走或少走弯路。
从企业角度分析,进行投资决策前,建议聘请专业评估机构对目标企业风险开展全面评估并为企业提供税务规划,并且还可以将项目调查、投后管理工作委托出去,最大程度挖掘潜在风险,让海外投资能够尽可能或的带回相应的回报。
摘要：“走出去”发展战略作为对外开放模式中关键途径,是“一带一路”科学规划的重要依托。在境外投资规模逐步扩大过程中,“走出去”作用更为凸显。在中国投资走出国门时,税务风险受到众多企业关注。中资企业可采取做好前期调研、根据企业发展战略和商业目的合理进行税务筹划、加快与相关国家税收协定的签署的措施规避税务风险。
关键词：一带一路,税务筹划,税务风险
参考文献
[1] 杨志勇.实施“一带一路”战略的财税政策研究[J].税务研究,2015(6).
国家税务范文第5篇
摘 要：随着经济全球化的快速发展以及伴随着我国加入世界贸易组织，我国经济实现了积极与国际接轨的发展进程，有效的促进了国民经济的快速发展。从而也给我国的企业发展带来了重大的发展机遇，企业必须要实现集团化、信息化的发展战略，有效的运用税务资源来防范企业的税务风险是实现企业健康有序发展的有效途径。国家税务机关也积极促进企业在有效转变经济发展的方式上有所作为，企业如何有效利用税务资源，降低企业税务风险成本，实现企业有效防范税务风险的同时不断地提高税务服务的水平，不仅成为了全社会的普遍共识，也成为了我国税务管理中的重要研究课题。
关键词：财务管理 税务风险 风险分析 风险防范
企业的税务风险是在企业履行税务责任之前出现的，对于企业的税务风险进行预先掌握，了解企业税务风险的预先性特征都可以有效降低企业的税务风险成本。所以企业在财务管理中有效的管理税务风险成本，了解税务风险产生的环节和原因并有效避免税务风险成本的增加是企业拥有良好效益的重要保障。文章对税务风险作出大体的概述，主要从税务风险的概念、形成原因、风险特征、风险管理认识方面来整体把握企业的税务风险，分析我国企业在税务风险管理中存在的问题，提出了相应的对策。
一、企业税务风险概述
1.企业税务风险的概念界定。我国的税务风险研究起步较晚，因此还没有一个完整意义上的界定概念。著名的澳大利亚经济学者Michael Carmody，对税务风险进行了较好的概述，指出税务风险具有不确定性、必然性等特征，相关适用的税务机关或者相关税法的在解释方面的一些变化，以及相关会计的记账标准变化和公司监管管理要求的变化等。这些都可能导致企业的税务风险增加。具体的企业税务风险的概念是指企业的涉税行为因为不能正确、及时、有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益遭受重大损失的现象。企业的税务风险主要包括两个方面的内容：一是相关企业的纳税行为不符合有关的税收法律和法规的规定，具体指企业应该纳税而没纳税或者少纳税而必须要补税、罚款、缴纳滞纳金的行为，这样会导致企业遭受一定的刑事处罚并且影响企业的名誉，从长远来看更加加大了企业的风险成本。二是企业的一些经营行为适用税法的不准确，具体是指企业没有用好国家在税收管理上的优惠政策而多缴纳了不必要的税款，加重了企业的税务成本。
2.企业税务风险形成的原因。国际上有许多对企业税务风险形成的原因研究项目，大多数都是运用分类方法作为企业税务风险研究的依据而展开的，举例来看，在2009年尹淑平和杨默如两人指出企业的税务风险形成的原因主要有两个方面的内容：一是指企业税务风险形成的外部原因，这一部分与国家的税收政策和税务部门的工作实施有直接现实的联系，具体是指因为国家税收政策不完善以及税务部门工作效率低且不能运用相关政策和法律对企业税收作出合理规范和调整的时候，这时就会造成企业的税务风险，从而增加企业的税务成本。二是指企业的税务风险形成的内部原因，具体是指企业对税务风险的防范意识不强或者企业对税务风险防范的专业性不强，缺乏相关税务风险防范的体制机制等，这些都从一定程度上增加了企业的税务负担。总的来说企业的税务风险形成的原因是由多方面的因素造成的，国家税收政策的不良运用和征管；企业缺乏相关的专业防范意识和防范机制不健全；税务机关与纳税人的沟通缺乏等都可能会导致企业的税务风险。
3.税务风险的主要特点。总的来看，企业的税务风险具有三个方面的主要特征：一是具有主观性特征，主要是指纳税人和税务部门都存在着主观性，对税收业务存在不同的认识。同时不同的税务机构对不同的税务政策也存在着理解不同的主观性特征。这都会因为纳税人和征税人缺乏沟通无法形成统一见解而增加企业的税务风险。二是具有必然性的特征，是指企业进行生产的最终目的是取得税后净利润的最大值，这从客观上与我国税收的强制性形成矛盾，企业为了追求税务风险的最小成本而造成与税务部门的信息不对称。致使企业难以有效地规避税务风险，给企业的财务管理带来潜在的持续性影响。三是具有预先性的特征，主要是指，企业在进行财务管理时或者税务信息核对时就已经知道税务风险已经存在企业应该实际缴纳的各项税务费用之前的一些相关行为中。也就是说企业的税务风险是在企业需要履行的责任之前产生的。因此企业的税务风险具有预先性特征。
二、企业所面临的税务风险分析
1.企业纳税人员素质偏低。国家对税收采取强制性措施，是因为税收是增加国家财政收入的重要手段，国家税收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的财政政策可以促进国家的各项事业有序发展，而企业税务则是国家税收的重要来源。但现今却存在着一些企业对税收认识不足，税务人员素质偏低的现象，主要是指一些纳税人员虽然有的并没有偷税漏税的心理导向，却因为对国家相关的法律法规认识不足和把握不准确或者主观上没有按照相关法律法规去运行而导致企业偷税漏税的行为产生，最终可能导致企业面临刑事惩罚的危险，从而潜在地增加了企业的税务风险成本。另一种是企业的纳税人为了个人利益降低税务成本，而从心理上就存在偷税漏税的想法并且善于钻法律的漏洞，存在侥幸心理，最终产生偷税漏税的行为。
2.对税务风险的应对重视不足。对企业税务风险的应对主要可以从两个方面进行分析，一方面是企业自身存在问题，没有一个健全的税务管理制约机制，导致税务风险发生时，不能够及时地进行补救以最大限度地减少企业的税务风险成本。另一个方面是指税务机关对企业的税收管理重视不足的现象，现今这一现象的产生主要是对于中小型的企业而言，其税收贡献较小，不能像大企业那样受到多方的制约和监督，并且对中小型企业的税务控制需要各区、县的税务机关投入大量的人力和物力以及精力和时间，导致一些区、县的税务机关对企业的税收控制力度不强。现今在区、县税务机关普遍存在着抓住大的税源可以明显见成效，而抓中小型企业的小税费时费力从而监管不到位的现象。
3.企业缺乏健全的税务管理机制。可以有效减少企业税务风险成本的措施就是在企业的内部管理中加强对税务管理的有效控制。现在的一些中小型企业普遍没有建立起有针对性的税务风险管理机制，并且缺乏专业的税务管理人员，导致企业不能从源头上对税务风险进行有效的控制。另一个明显的缺陷就是由于企业缺乏健全的管理机制容易导致企业对税收情报的收集不全的现象，税收的信息情报可以有效展示国家在税收方面的相关税收政策，如果企业不能进行及时掌握则很容易造成企业的相关财务管理人员不能有效地将国家政策与税务管理进行挂钩，造成企业不能用好国家的相关税收优惠政策，而缴纳不必要的税务资金，最终给企业的整体利益造成损失。
三、如何有效加强企业的税务风险防范
1.构建税务管理规范机制。加强企业的税务风险防范需要企业建立健全税务管理机制，形成一个完整统一的应对过程和方法。首先需要建立企业税务风险管理的基本框架，企业税务风险的框架建立的核心是对企业风险管理的一个总体过程，实质上是对企业的内部的整体税务活动进行有效的控制。企业税务风险管理框架的建立可以有效地保证税务风险的应急方案得到正确的执行。具体的内容有进行风险识别、风险评估以及风险的反映策略等。具体的框架结构如图1所示：
再者要制定一整套的企业风险防范策略，建立税务风险防范委员会，聘请专业的税务管理人员进行企业的税务管理，可以对企业的税务风险进行有效的评估，从整体上把握企业税务风险产生的源头，并提出相应的具体应对措施。健全相关的税务管理体制，可以有效地解决企业内外部产生税务风险的危险，从而有效减少企业的税务风险成本。
2.提高企业纳税人员的综合素质。有效提高企业涉税人员的整体素质是进行企业税务风险防范的基础，这就要求企业必须要采取一定的有效措施来进一步加强企业涉税人员的整体素质。具体的方法是：首先企业应该开展相关的法律法规应用和国家税收政策转变的专题报告或讲座，这样可以有效地提高纳税人员对税收政策的掌握水平，也能从整体上加强涉税人员按照法律法规的相关规范开展工作的能力，从而有效地降低企业的税务风险。再者企业还应该加强对相关税务管理人员的定期培训，这样不仅可以让他们及时了解企业生产经营情况，也能从整体上把握企业所生产的相关产品产生的税务情况，还能及时的了解国家在税收政策上的调整，有效加强企业的综合税务风险防范策略。对专业的税务管理人员给予重用，让他们成为企业防范税务风险的中坚力量，从而有效减少企业的税务风险成本。
3.认识企业税务风险危机应对的重要性。我国的税收管理改革正在不断推进，未来各地的税务机关必然被各省局进行集中的统一管理，因此对于企业的税收风险管理也将成为企业需要不断重视的基础环节，而如何加强企业的危机处理是规避风险的有效途径。在风险危机爆发后企业应该从多方面去有效处理危机，具体来说：在风险危机前期管理中，企业应该从思想、态度、相关体制、物资等方面做好应对准备，制定风险防范的前期应对方案，建立风险危机的防范警报系统。在风险发生中时，要求企业对风险发生作出综合、细致的分析，对风险发生有一个真实的了解，然后调动各方面的积极因素，有效处理税务风险，将风险的危害降低到最小化。在风险发生后，企业要针对风险的形成和处理做一个细致的总结，充分认识危机产生的原因，以便弥补今后再次发生税务风险的不足。具体的过程如图2所示：
4.企业要进行定期纳税检查。企业进行定期的健康纳税检查可以有效地保证企业实现健康纳税，也有利于税务管理机关的征税安全，可以进一步实现企业的纳税风险最小化。具体做法是企业应该定期的进行一定的税务检查，这样可以及时的发现企业在税务管理上出现的问题。以便在发现问题之后可以及时的进行纠正，也可以聘请相关方面的专业税务审计师对其进行税务审查，可以从源头上消除企业的税务风险。
结语
总之，企业的税务风险管理是一个十分复杂的过程，不仅涉及范围广、理念新，还需要运用多种学科进行整体的分析和把握。目前来看，在企业的税务风险管理这一领域，学术界的相关探讨从来就没有停止过，更是百家争鸣，日新月异，没有一个完整的定论。需要相关人士进行深入调查研究，从整体上对企业的财务管理中税务风险成本进行探索，通过不断的研究找出企业税务风险的成因以及在税务管理中存在的问题，并运用到企业税务管理的实践中去。
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（作者单位：湖南恒基有限责任会计师事务所 湖南长沙 410011）
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