中小企业内部控制范文第1篇
一、我国中小企业特点
我国的中小企业绝大部分都属于民营企业，因此民营企业自身具有的优点、缺点也同样显现在中小企业身上。民营企业规模小，机制灵活，管理层次少，决策效率高，能快速适应市场变化，这是其优点;但民营企业由于其家长制的企业管理方式在快速发展过程中如果不能进行有效变革便会内耗频频，导致管理混乱，人才流失，破产倒闭，这是其缺点。对于同等的中小企业而言，一个完善有效的内部控制机制能够最大限度地扬长避短，保证企业稳定持续发展。
二、中小企业内部控制存在的主要问题
（一）内部控制不健全
这是中小企业内部控制最主要的问题。在现实中很多中小企业甚至都没有内部控制制度，只有零星的几条控制措施。许多中小企业在初建时，对于管理者来说，求生存、谋发展是其头等大事，其工作重心都会放在能直接提升经济利益的企业业务上，短期利益至上而甚少考虑长远。很多管理者会认为内控并不实用，不能给企业带来直接经济利益，所以很多中小企业管理者并不重视内部控制，不去进行内部控制建设或者草草了事，这是中小企业内部控制不健全最主要的根源。另外中小企业规模较小，人员少，企业机构设置简单，业务也相对单一，在规章制度建设方面便会简单化。许多中小企业不仅缺乏约束机制，甚至在一些必要的人员分工及相互牵制方面都能缺失，更不要说成套规范的内控制度建设了。
（二）会计信息失真
中小企业要发展，但本身体量不高，就必然在很多方面精打细算，从机构设置和财务人员配备方面就会捉襟见肘，账簿设置也就不太规范，因此在先天上中小企业财务基础是薄弱的。部分中小企业管理者为了追求利润或少交税金，会主动授意财务人员做假账，虚增利润或隐瞒收入，甚者出现“账外账”的情况。这些都是造成中小企业会计信息失真的主要原因，也是其内部控制失衡的外部显现。
（三）内部审计形同虚设
内部审计是中小企业改善管理、提高效益的自我需要。但是，作为承担内控主要部门的审计、财会部门存在严重的权责不对等现象。偏财会而轻审计是普遍现象。很多中小企业都没有独立的审计部门，即使设立了审计部门的中小企业，其人员大多也是从财会部门转来或兼任，这就造成了内部审计受制于企业负责人，内部审计很难实现超然独立，效果也聊胜于无。
三、加强中小企业内部控制的措施
中小企业规模较小，企业经营管理的核心主要集中在人、财、物三方面，因此，中小企业在实施优化内部控制措施时也主要针对这几个方面。
（一）加强内部控制制度建设
大部分中小企业多为民营企业，民营企业早期的发展很明显的都会带有家族烙印。如何有效地降低这种裙带关系对企业的不利影响?重点在内控制度建设。九层之台起于累土，对于中小企业来说，在刚起步时就有必要把控好内控建设。内控的核心是人，是人与人之间的联系与相互牵制，一个完善健全的内控制度能最大限度地避免一些人为的失误与错误，包括裙带关系的不利影响。在这一点上，中小企业当家人或管理者一定要高度重视，把内控建设当成企业头等大事做好。中小企业内控制度的建设重点应放在财、物分离的内部机制建设上，做到分工合理、职能明确、相互制约。比如不相容职务分离制度，不少中小企业都不能有效地跨过这个坎，企业的“当家人”会有“自己人”和“其他人”的认识误区，信“自己人”防“其他人”，使不相容职务分离制度名存实亡，既给企业埋下隐患，也使一些人才看不到未来，导致人才流失。因此，对于中小企业来说，严格按照内控要求设置机构，安排岗位，唯才是举，无论亲疏远近都一视同仁，使企业在一开始便走在正确的轨道上，才能走得稳走得远。
（二）加强中小企业内部会计控制
中小企业规模较小，承担财务风险的能力较低，因此确定合理的负债比率的尤为重要，在企业筹资和投资上，会计控制可以为企业实施资金合理分配，使流动资金和固定资金有效配合。一些中小企业在货币资金的运转过程中常存在挪用公款、私存公款以及贪腐的行为，对于这些问题，中小企业应通过加强内部会计控制的方式加强对货币资金的管理，各个相关职能部门做到严格分工、交易公开、定期轮岗和不定期检核清查，这样可以有效的保证企业资金运行的安全，提高中小企业资金的周转和使用效率。中小企业运营中存货占比较重，存货的种类相对较多，但相当部分中小企业由于其管理水平、工艺条件不足，导致其能源利用率低。在这样的条件下降低损耗保证存货安全对中小企业是非常重要的。中小企业可以通过加强内部会计控制的方式加强对存货的管理，对于实物资产要有完整的会计资料，并定期对存货进行清查盘点，保证存货安全。
（三）加强中小企业内部审计
中小企业要做大做强，内部审计必不可少。结合中小企业具体实情，内部审计人员可以少，但不能没有，从牵制角度出发，至少要保证两名内部审计人员。同时一定要坚持内部审计与财务独立原则，保证内部审计人员独立于财会部门，确保审计的公正性与权威性。当然，在内部审计人员的选择上，虽然不必求全责备，但也要尽可能选择那些原则性强、秉性刚正，熟悉业务、熟悉法律法规的人员，这就对中小企业的人才储备提出了很高的要求。
总之，中小企业要生存，要发展，内部控制建设非常重要，在企业发展的过程中，要不断调整与优化内控措施，加强会计人员与审计人员内在素质，促进中小企业健康发展。
摘要：随着经济环境的变化, 中小企业求生存促发展就要立足自身, 苦练内功, 不断强化内部控制。本文在分析中小企业内部控制存在问题的基础上, 在人员管理、资金运行、内控制度等方面提出加强中小企业内控的几点措施, 以期促进中小企业的健康发展。
关键词：优化,中小企业,内部控制,措施
参考文献
[1] 冷俊.中小民营企业内部会计控制现状及对策[J].行政事业资产与财务, 2012, (12) :118-119.
中小企业内部控制范文第2篇
中小型企业在经营目的与宗旨上有别于公众利益实体, 因此, 为使经营活动和内部控制有效结合, 应当制定符合中小型企业的内部控制制度。控制环境作为内部控制五要素中的基础要素, 决定了企业的目标, 对企业员工的控制理念产生直接影响, 设计合理并且能持续有效运行的内部控制制度离不开良好的控制环境。
企业应当根据国家相关法律法规, 建立符合企自身特点的公司治理结构与议事规则, 明确各职能部门与业务单位的职责权限, 在决策、执行、监督等方面形成有效的制衡机制。中小企业型也应当有明确的发展战略, 而不能只着眼于眼前的经济利益, 从而忽略了自身的社会责任。明晰企业在经营发展过程中应当履行的社会责任, 并且从组织架构、发展战略与社会责任三个方面来评价企业的控制环境, 并以此为具体目标对企业内部控制体系进行构建。
二、从风险评估角度完善中小企业内部控制体系
在我们国家, 大部分的中小型企业的企业文化都属于权力导向型, 管理者试图对下属保持绝对的控制, 缺乏风险管理意识, 没有能力进行全面风险管理, 无法从风险识别、风险评估及风险应对三个方面构建企业内部控制体系。
企业应当根据设定的控制目标, 结合控制环境的构建与完善, 建立风险管理机制。并结合中小企业自身特点, 在不同的发展阶段, 持续收集与风险管理相关的信息, 评估企业的风险, 制定解决风险的管理方案, 使用具体的风险管理工具, 对风险进行有效控制。
三、从控制活动角度完善中小企业内部控制体系
企业相关的控制活动, 是在综合评价企业自身的控制环境, 结合对企业评估风险所得到的结果的基础上, 实施的相应的、具体的控制程序。主要的控制程序包括不相容的事务由两个或两个以上的人员来承担;在办理每项经济业务前都必须事先得到适当的授权, 并在授权范围内办理相关的经济业务;全面实行会计系统的自动化控制;严格按照制定的预算进行各项控制, 不得随意调整预算。
中小型企业由于企业规模限制, 在日常的经营活动中并不需要像国有企业与上市公司及公众利益实体那样完全按照《企业内部控制应用指引》的要求来执行, 但至少需要关注资金活动、采购业务、资产管理及销售业务几个方面的主要风险及应对措施。
(一) 资金活动
资金活动需要关注的主要风险:企业对所持有的资金不能进行合理地支配与使用, 可能造成资金闲置, 使资金持有成本过高而造成浪费或者资金短缺造成资金周转困难, 现金流量不足, 致使企业陷入财务危机之中;企业不能对持有的资金进行严格的管理与控制, 可能使相关人员有机可乘, 非法侵占、挪用资金, 更有甚者由于企业法律意识不强而遭受欺诈, 使企业蒙受损失。
内部控制要求与措施:企业应当强化对所持有的资金使用全程的管理与控制, 为使企业的资金最大限度地发挥作用, 应当全面提升资金使用的效率。企业所持有的资金来源于企业的筹资、投资与日常营运活动, 企业对不同来源的资金所采用的管理方式也不同。对于通过筹资渠道取得的资金, 应当严格按照筹资的目的来使用资金, 不得擅自改变资金的使用方向;企业通过短期投资与长期投投资一方面获取投资收益, 另一方面获取营业利润, 企业对于重要的投资活动, 必须经过全体高层的决策, 而不能由企业所有者一人单独做出重大决定。企业还应当加强对收回投资资金的管理与控制, 评估资金的最佳持有量, 避免资金闲置与资金短缺造成的损失;企业在日常营运活动中取得的资金收入应当及时入账, 不得收款不入账或坐支现金;在日常营运活动中需要办理资金支付业务的, 必须经过严格的授权审批, 才能安排款项支出。
(二) 采购业务
采购业务需关注的主要风险:企业没有根据企业自身的性质、经营特点与市场需求情况制定合理的采购计划, 造成原材料库存短缺或大量积压, 致使企业生产停滞或资源浪费;
内部控制要求与措施:采购业务对企业产品或服务的成本和质量具有重大影响。企业应当结合自身的性质、经营特点、市场需求情况和产能计划制定合理的采购策略;根据制定的采购计划, 确定合理的供应商并对供应商进行综合评价;与供应商就价格及支付事项进行谈判;企业下订单并对己下达的订单的全过程保持控制, 保证及时供货;采购的原材料到达企业后要严格按照采购验收制度进行检查与验收;企业还应当加强对采购付款过程的控制, 对于供应商存在异常情况的, 在异常情况排除前禁止付款, 以防企业遭受资金损失和蒙受信用损失。
(三) 资产管理
资产管理需要关注的主要风险:固定资产实物与账面不符, 资产的账面价值不能真实地反映企业固定资产的实际情况;不注重固定资产的日常维护与保养, 造成固定资产老化陈旧、技术性能落后, 从而影响企业的经济效益, 使企业缺乏竞争力。
内部控制要求与措施:固定资产在企业价值中占有很大的比例, 作为企业生存和发展的重要实物资源, 固定资产的日常管理与维护属于企业内部控制活动的重要组成部分。企业每年至少一次对固定资产进行全面清查盘点, 清查固定资产实物与账面是否相符, 确保固定资产的真实性与准确性;企业应当加强对固定资产操作人员的培训, 避免在固定资产使用过程中因操作不当而大大缩短了固定资产的使用寿命。
(四) 销售业务
销售业务需关注的主要风险:企业的销售策略定位不准确, 与企业的总体经营目标不相符, 在激烈的市场竞争中不具备优势, 从而导致销售业务不顺畅, 造成存货滞销、积压, 无法及时回笼投入资金, 更严重者可能使企业无法持续经营;企业事先没有对客户信用进行准确调查与评级, 为扩大销售业务盲目的采用赊销政策, 致使应收账款无法及时收回或者遭受欺诈, 让企业蒙受经济利益损失。
内部控制要求与规范:企业应当对市场总体情况进行调查分析, 结合企业的基本竞争战略, 制定适合本企业特点的市场营销策略;企业根据具体的市场营销策略制定合理的定价策略和信用方式, 并根据市场需求变化及时调整营销策略, 建立健全客户信用档案, 合理使用销售折扣、销售折让的赊销方式。
四、从信息与沟通角度完善中小企业内部控制体系
企业的内部控制应当是全员参与, 而不是仅仅集中于企业层面。由于中小企业规模不如大型企业, 自身经济能力有限, 对内, 企业各层级之间的信息不能及时传递, 不利于企业内部控制体系的建立;对外, 不利于企业了解其他优秀企业的先进管理经验和内部控制制度。
在当前市场经济体制下, 信息技术越来越多的应用于管理领域, 原有的内部控制制度已经逐步被信息技术的自动化控制所取代。企业应当在综合考虑成本效益的前提下, 在内部控制中充分利用信息技术的自动化控制, 尽量减少人为控制, 并且应防止管理层凌驾于控制之上的情况发生。企业还应当充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用, 通过网络媒体以及有关监管部门等渠道, 充分获取对企业有益的外部信息。
五、从内部监督角度完善中小企业内部控制体系
在公司经营过程中, 还需要加强对各项经营活动的监督检查, 以评价内部控制执行效果, 及时发现内部控制的重大缺陷。
监督是企业发现内部控制缺陷并及时加以改进和完善的过程。它的一个重点是及时地发现和识别内部控制设计或运行缺陷, 并及时地加以沟通、报告和改进。监督是保证内部控制有效实施的关键, 也是促进企业内部控制得到持续改进和不断提升的一个重要环节。企业应当制定内部控制监督制度, 持续性的监控行为发生在企业的日常经营过程中, 发现内部控制缺陷应当及时进行汇报, 重大缺陷和重要缺陷应上报最高管理层。
六、结语
当前, 随着市场经济的不断变化, 中小型企业已经成为推动国民经济快速发展, 构造市场经济主体, 促进社会稳定的一支庞大的力量。在中小型企业中, 虽然《企业内部控制基本规范》并不是强制执行, 但唯有通过不断完善中小型企业的内部控制制度才能有效提高中小企业的经营水平, 促进企业健康持续发展。
摘要：在日趋激烈的市场竞争环境下, 内部控制作为现代企业管理制度的组成部分, 发挥着重要的作用。企业的内部控制设计是否合理并且有效运行, 是实现企业日常经营和管理活动正常运行的重要方法。如何在企业中实施有效的内部控制, 从而使企业价值实现最大化, 成为企业良性发展与合规运营的关键因素。
关键词：中小型企业,内部控制,控制要素
参考文献
[1] 财政部, 证监会, 审计署, 银监会.保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知[Z].财会[2008]7号
中小企业内部控制范文第3篇
一、青岛振宇集团内部控制现状
(一) 青岛振宇集团概况
坐落于青岛西海岸新区的青岛振宇汽车集团, 成立于2006年, 经过十余年的发展成为青岛西海岸最有影响力的四大品牌汽车营销品牌, 下设八家分公司, 多家合作经销商。它认为员工是公司最大财富, 振宇人应具有“热情、专注、勇敢、持续”的特质以及“没有借口皆有可能”的信念。面对中国汽车产业日益增长的严峻形势, 首创了“七天不满意退换”营销理念并“坚守客户价值持续经营”的服务理念, 取得众多荣誉。
(二) 青岛振宇集团内部控制现状
本文采用访谈法这一方式对青岛振宇汽车集团的相关人员进行了访谈分别从内部控制五要素方面对青岛振宇汽车集团进行了相关调查。
控制环境现状:一是青岛振宇汽车集团的组织架构。青岛振宇汽车集团是一家典型的中小企业, 设有八家分店, 各分店管理层大多为与董事长同姓氏的人。二是人力资源。青岛振宇汽车集团没有人力资源管理制度;也没有职工个人职业发展规划和内部晋升制度;使用的ERP软件并没有启用薪资模块, 员工工资使用人工计发且有财务经理一人核算所属分店所有员工的工资。员工学历层次主要以中专学历为主, 占公司员工学历层次的60%, 剩下40%员工中大专学历占25%, 15%为本科学历。
风险评估现状。通过采访青岛振宇汽车集团员工, 我了解到在“员工对风险评估重视程度”这一问题上, 79%的员工表示不重视, 21%的员工表示重视;在对“员工对风险评估程序的了解程度”上, 52%的员工表示不了解, 28%的员工表示了解, 15%的员工表示熟悉, 仅有5%的员工表示十分熟悉。
控制活动现状:一是不相容的岗位。青岛振宇汽车集团属于中小企业, 公司发展规模小, 通常为了减少成本支出, 在岗位设置上往往不注重, 容易出现不相容职位没有分离的情况, 如, 出纳一人负责记账、开具收据和收款, 支票和印章的保管是由出纳一人管理。二是授权审批制度。没有执行特定经济业务的可依照其处理权力相关的规章制度, 没有事后反馈机制保证经授权后所处理的经济业务工作质量。三是凭证与记录控制方面。由出纳收集和汇总原始凭证, 交由部门的2名会计人员录入ERP系统, 其中出纳依据自己的权限, 进行有关现金业务的签字, 会计负责其他业务的记录以及相应报表的生成。个别业务会产生当全部交易事项结束后, 该业务的发票迟迟不能收回的问题, 出现延迟记账的现象。
信息与沟通现状:一是公司内部之间的沟通。公司购买了DNS系统和金蝶软件, 给不同员工设置不同用户名和密码, 其中, 库管利用DNS系统软件对配件及产品的出入库逐笔进行详细的记录。公司的财务系统和存货系统分开处理, 通过人工将存货记录于财务系统, 每日的销售情况也是通过普通的聊天软件进行传递。二是公司与外部之间的沟通。公司在2007年成立时便建立了自己的网站, 现在公司网站上具有对公司的基本情况介绍以及刚创建该网站时公司产品的介绍。
内部监督现状:没有明确的制度规定来进行内部审计和内部监督。59%的员工认为没有内部监督, 41%的员工认为有内部监督, 同时, 51%的员工表示对公司的内部监督不了解, 26%的员工表示了解, 15%的员工表示熟悉, 仅有8%的员工表示十分熟悉公司的内部监督制度。
二、青岛振宇集团内部控制存在的问题
通过上述现状分析, 青岛振宇集团的内部控制主要存在以下问题:
1.控制环境基础薄弱—组织结构中员工的配备不合理, 人力资源制度缺少规范性, ERP系统未启用薪资模块;2.风险评估机制缺位;3.控制活动力度不够—控制活动整体不规范, ERP系统使用不全面;4.信息交流与沟通途径狭窄内部信息交流与沟通不完善, 外部信息沟通渠道不宽泛;5.内部监督体制缺失的问题。
三、ERP环境下青岛振宇汽车集团内部控制的对策建议
重塑公司内部控制环境:1.设立科学的治理结构、合理的人员分工。青岛振宇汽车集团应当改变机械式、效率低下的组织结构, 建立具有经营决策权的董事会对股东会负责, 建立一个由非家族人员和家族人员共同组成的监事会。2.重视人力资源管理, 培养具有胜任能力的员工。制定规范的人力资源制度, 对每一位入职人员做好个人职业发展规划, 引进高学历、适合公司发展的优秀高素质人才, 对不同岗位要求员工有相应的专业技能资格证书, 培养并激发员工创新能力。根据不同岗位、业绩和职责, 对不同层级的员工, 在业绩考核指标体系设置上, 采用不同的考核指标方式。要统筹兼顾员工的招聘、业绩考评、后期培训等方方面面的工作, 建立长期有效的激励约束体系。3.启用ERP系统中的薪资模块。将公司对各部门员工工资的计发标准编辑成公式录入ERP系统中, 根据每天对出勤和绩效等的录入, 从而在月末自动计算出应计工资和实发工资等, 形成一个清晰明了的工资条, 避免财务人员私自扣发工资等现象的出现。
建立风险控制体制:首先, 青岛振宇汽车集团应做好系统软件及硬件的定期检查, 及时发现问题并进行改正, 对不同的用户设定不同大小的权限, 并依此划分为不同的安全级别;其次, 在处理业务期间, 严防交易内容被无关人员擅自修改, 把修改、签字、盖章的权限进行二次加密;最后, 对财务部门的职权进行明确规定, 对某项业务的制单人员和审核人员必须对该项业务分开处理, 严防一人多岗。
加强控制活动管理:1.扩大控制活动范围, 实行嵌入式自动控制。首先, 建立内部控制反馈机制, 从而确保经授权后所处理的经济业务的工作质量;其次, 通过信息化平台收集有关本企业的财业数据, 将控制点设在工作执行的地方并辅助业务流程重造的这一方式将和数据相关的内部控制与业务流程相互嵌入。最后, 由计算机自动执行财务信息处理过程, 保证不受人为因素干扰, 按照已设定的模型参数监管业务活动, 并实现自动反馈。2.充分利用ERP系统, 增强会计系统的开发。明确划分各个岗位的职责, 规定好每个人每个岗位在ERP系统中的各自的权限及密码, 一旦出问题责任到人;在授权审批上也可采用ERP系统进行处理, 避免了假冒他人进行审批的可能性;建立专门的信息化管理系统控制报表输出与录入并进行记录。在财务人员已经确认审核通过的业务, 其他部门不得对其修改, 这样做能够相互监督、相互控制及相互制约, 也能有效防止相勾结现象的出现。
完善信息交流与沟通:1.进一步完善内部信息交流与沟通。建立董事长信箱, 同时, 引进OA办公软件, 规范内部人员之间的信息交流, 将ERP系统和DNS系统之间的信息传递通过OA系统实现。2.构建良好的外部信息沟通渠道。将网站进行重新管理, 分派计算机经验丰富的人专门管理公司的网站, 及时准确的更新企业有关产品的宣传及促销活动, 同时, 借助微信公众号、微博等新兴、便捷的途径来进行宣传。
健全监督管理体制:可以设立一个由与本企业管理人员无利害关系的员工组成的审计委员会, 并直接向董事会汇报工作, 除此之外, 通过信息化平台, 把内部审计、传统审计、现代审计三者相结合, 利用先进的信息技术作为导向, 对公司的各项数据资料启用智能审计模块进行智能化分析, 管理层便能对整个公司的情况进行动态监督与控制。
摘要：我国企业正处于内部控制与信息化建设的大背景之下, 企业内部控制的重要性和信息对企业的发展的影响也越来越明显, 中小企业作为国家经济的支柱, 应当顺应信息化的背景来加强企业的内部控制建设。鉴于此, 本文对青岛振宇汽车集团进行实地考察, 并结合内部控制五要素来分析在ERP环境下青岛振宇汽车集团实施内部控制产生的种种问题, 提出其该如何顺应信息化环境去实施相应的内部控制措施, 指出其内部控制完善的新思路, 为其他中小企业在ERP环境下实施内部控制借鉴意见。
关键词：中小企业,内部控制,信息化环境
参考文献
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中小企业内部控制范文第4篇
摘 要：全球经济一体化背景下，企业迎来了新的发展机遇，同时面临着新的挑战，对于化工企业而言，想要在市场竞争中占据优势地位，不仅需要生产高质量的产品，提供优质化的服务，还需要对原料采购决策进行优化，降低原料成本。本文从化工企业原料的特点及采购决策内容出发，对企业优化采购决策，降低原料采购成本提出了几点合理化建议，希望能够为化工企业的成本管理提供参考和借鉴。
關键词：化工企业;采购决策;原料成本
原料采购是化工企业经营活动的一个重要组成部分，采购决策贯穿始终。而对于多数化工企业而言，原料成本占据了总成本比重的50%-70%，原料采购决策能够帮助企业确定原料采购的时间、地点、数量和方式，从而在保证原料采购质量和效率的同时降低成本，促进企业经济效益的提高。
一、化工企业原料特点
化工企业生产中使用的原料类型众多，而且多数材料都具备易燃易爆、易腐蚀或者有毒有害的特点，因此对于原料采购人员的专业素质和安全意识有着相当严格的要求。通常来讲，在对化工原料进行采购的过程中，采购人员必须熟练掌握并对各种原料的性质进行明确，如材料的燃点、熔点、沸点、化学稳定性、热稳定性等，了解材料是否会对人体产生危害。也只有在掌握这些知识的情况下，才能在原料采购环节采取有效的安全防护措施，避免安全事故的发生。
二、化工企业原料采购决策内容
基于化工原料本身的特点，在对其进行采购的过程中，化工企业必须制定出切实可行的采购决策方案，做到按需采购，保证采购工作的及时性以及采购方法的合理性。通常来讲，在原料采购决策方案中，应该包含几个方面的内容：一是应该从企业的生产需求出发，对需要采购的确定原料数量进行明确。原料采购关系着化工企业的经济效益，需要化工企业结合自身的生产需求，确定好最佳的采购数量，在满足生产需求的同时，也应该避免过量采购引发的资金占用和材料囤积问题;二是选择恰当的供应单位。在原料采购过程中，化工企业必须选择信誉良好、供货可靠的供应单位，确保其能够提供高质量的原材料，也可以将采购价格控制合理范围内，帮助企业降低运营成本，提高经济效益;三是确定最佳的原料采购时间。从化工企业的角度，在对原料采购决策进行制定时，会受到材料供求关系、自身生产需求以及资金条件等诸多因素的影响，一旦原料采购的时间出现了较大偏差，则会对化工企业的生产运营产生影响，给企业带来一定的资金和成本风险。因此，必须在原料采购决策中，确定好最佳的采购时间，其不单单是保证企业原料供应充足的关键，也是降低企业运营成本的重要手段;四是明确原料采购成本。化工企业原料的采购成本对企业自身产品的生产成本以及利润率等产生直接影响，同时也是针对企业原料采购的质量进行评估的重要指标，必须得到足够的重视。通过制定科学的原料采购成本决策的方式，化工企业能够直接降低原料采购成本，实现自身经济效益的提高。
三、化工企业原料采购决策优化
市场经济环境下，化工企业想要优化原料采购决策，降低成本，需要从整个采购流程着眼进行分析。从化工企业的角度，应该结合自身的实际情况，推动内部控制制度的优化和完善，对工作人员的职责进行明确，依照成本核算和考评等措施，优化原料采购决策，在充分保障原料采购质量、采购效率以及供应稳定的基础上，对采购成本进行控制。在针对原料采购决策进行优化的过程中，可以从几个方面着手：
（一）做好原料供应商选择
化工企业在进行原料采购的过程中，除去一些独家材料必须从特定生产厂商采购，多数原料都能够直接从市场中获得，因此在对原料供应商进行选择的过程中，具备一定的灵活性。一般来讲，化工企业在选择原料供应商时，坚持的基本原则是高品质、低价格、及时性和优质性，即原料质量可靠，价格相对低廉，原料交付及时，同时也必须确保其有着良好的信誉和优质的服务。在针对材料采购决策进行制定的过程中，化工企业可以通过列表的形式对供应商进行罗列，采用ABC分类法，针对这些原料供应商进行分类，划出主次，然后结合自身的生产需求，掌握不同供应商的交货方式、价格波动和信誉情况等，在所有因素都能够满足化工企业需求的情况下，供应商才能为企业供应原料。同时，化工企业还应该做好对于供应商运营情况的跟踪管理，结合自身的生产发展情况，对原料采购的数量进行不断调整，督促供应商提高自身的服务水平，最大限度地满足企业生产建设的现实需求。
（二）确定合理采购方式
在正常情况下，化工企业原料采购的方式有两种，第一种是定量采购，适用于单个原料的销售价格低，经常出现缺货，或者化工企业在生产中需求量较大的原料;第二种是定期采购，适用于需求量相对较大，需求变化的幅度也比较大，不过这种变化可以被提前预测的原料，同时也适用于一些发货的频率较高，连续库存难度大的原料。化工企业在确定确定原料采购方式环节，需要充分考虑生产需求，将材料需求、材料库存、价格波动、市场供应量等因素全部考虑在内，可以采用单一的原料采购方式，也可以将以上两种采购方式结合起来，发挥其各自的优势，保证原料采购效果的同时，降低采购成本。
（三）选择原料运输方式
化工企业需求的原料很多都具备易燃易爆、有毒有害的特性，这也使得其不能如同常规材料一样运输，而是需要使用特殊的运输设备，如罐车等，这也使得运输成本占据了原料采购成本相当大的比重。选择科学的原料运输方式，可以在保障原料运输安全及运输效率的情况下，最大限度地降低运输成本。对于化工企业而言，在对原料运输方式进行选择的过程中，必须在保证原料供应及时性的基础上，依照原料的运输时间以及运输距离，选择不同运输方式的组合，通过这样的方式来尽可能降低原料的运输和采购成本。以石油化工企业为例，其主要生产原料为石油，如果企业本身距离油田较近，可以采用管道运输的方式，对比其他运输具有连续、稳定、安全的优点，不会受到天气、交通等因素的要求，能够切实保证原料的可靠供应，满足企业生产需求;如果企业所处位置距离油田较远，则管道运输会导致成本的增大，这种情况下，可以选择其他运输方式，如油罐车运输，以降低运输成本。
（四）改善货款结算方式
从目前来看，化工企业原料采购中采用的货款结算方式有几种，如货到付款、预付款、汇票结算以及托收承付等，结算方式对于原料采购和原料成本的影响主要体现在能够有效缓解资金链断裂风险，减轻资金短缺对于企业带来的负面影响，确保企业生产运营的正常进行。从化工企业的角度，在实施原料采购的过程中，应该高度重视结算方式的选择，结合自身的生产状况，就原料供应和短缺问题进行全面评估，依照原料需求的轻重缓急，选择具有针对性的结算方式，提高资金利用的效率，在没有特殊要求的情况下，应该尽可能降低预付款结算在货款结算中所占的比例。
（五）完善信息管理系统
市场经济环境下，市场竞争的激烈化使得化工原料的市场运营变化幅度较大，为了能够切实保证化工生产的原料支持，提高化工企业的经济效益，化工企业应该做好对于原料供应市场信息的调查工作，把握好市场中各种原料的数量、品质、价格以供应商信誉等，对各种数据信息进行整合，配合相应的数据挖掘技术，筛选出有用信息，将这些信息作为原料采购 决策编制的重要依据。同时，在正式开展原料采购工作前，化工企业还应该针对不同类别原料的数量和发展方向，做好深入探究，时刻了解市场行情变化，掌握买方市场和卖方市场的具体情况：当原料属于买方市场时，化工企業可以通过竞争订货法或者成本比较法等方法，在切实保障原料数量和品质的情况下，结合自身对于原料的需求时间，选择性价比最高的原料;当原料属于卖方市场时，化工企业在原料采购中并不占据主动，可以采用协商选择的方式，拓展原料采购途径，使得不同供应商相互竞争，以此来获取更加低廉的采购价格。
四、结束语
总而言之，面对越发激烈的市场竞争，化工企业的生存和发展受到了很大挑战，想要占据更多市场份额，提高自身的市场竞争力，必须做好原料采购管理。原料采购是化工企业中一个非常重要的组成部分，会对企业生产活动产生直接影响。对化工企业原料采购决策进行优化，主要是从企业生产需求出发，做好原料供应商选择、确定合理采购方式、选择原料运输方式、改善货款结算方式，另外也必须时刻关注市场的动态变化，从材料的供需关系出发，制定出合理的采购决策，降低采购成本。
参考文献：
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中小企业内部控制范文第5篇
但随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，各个行业的市场竞争日趋激烈，民营企业面临着十分严峻的挑战，尤其是中小民营企业，只有建立和完善内部控制制度，构建内部控制执行规范体系，才能有效促进自身长久稳定的发展。内部控制执行规范体系的构建对中小民营企业的健康稳定发展有非常大的促进作用。本文对我国中小民营企业内部控制现状进行了分析，并在此基础上提出了中小民营企业构建内部控制执行体系的有效措施，以供相关人员参考。
一、我国中小民营企业内部控制现状
（一）目标设定不到位
中小民营企业对企业的战略发展目标常常难以有效明确，往往只是怀着有錢就赚的心理，对企业自身实际优势并不了解，不能有效制定相关战略来促进企业的长久发展。因此，他们无法将企业战略与内部控制目标有效结合起来。
（二）内部控制环境不健全
第一点，我国大部分中小民营企业属于家族式企业，企业的主要控制权都掌握在以家族为代表的控股股东手里，而企业董事会如同摆设，家族对企业的日常运营以及战略发展起到决定性作用。这就导致企业治理结构的权力失衡，具体治理过程中权责不清晰。
第二点，中小民营企业尚未完善内部财务信息系统以及管理信息系统。绝大多数中小民营企业都是非上市公司，因此无需向外部公示会计报表，这就使得会计信息方面的投入相应减少。
（三）缺乏事件辨别能力
中小企业在潜在事项的识别方面，还不具备相应较强的能力。我国大多数中小民营企业都是结构简单一的资源型企业或生产加工类企业，这些企业的业务内容相对简单，并且常常仅对企业所在小范围区域内的政治经济环境有所关注，而在大环境下的经济行为所带来的风险等各方面反映能力普遍较弱。
（四）风险评估机制不完善，风险应对能力较弱
由于我国中小民营企业以家族式企业为主，因此其内部充斥着较为复杂的裙带关系，这类企业以人治为主，对其企业面临的各种风险还不能建立有效的预警机制，也没有制定合理的应急预案应对将来可能要发生的风险。
对于企业相关风险的应对能力方面，我国中小民营企业显得相对较弱，但风险应对能力是保证企业正常运营和发展的必备条件，稍有不慎就可能会导致企业损失惨重。若企业管理层在面对风险时不能做到合理规避，以及有效分担或降低风险，都坑内会导致企业在短时间内垮掉。
（五）控制活动效果不明显
从企业实际控制情况来看，中小民营企业存在大量业务的执行、记录、检查以及授权等方面的兼容问题。如，采购兼职保管。出纳兼职复核等。同时，中小民营企业的管理者通常疑心较重，对其他管理人员不太信任，所以，这些企业中存在管理者所授权限较小或者根本不授权的问题，从而造成企业内部控制不到位。
（六）内部监督不足
中小民营企业可以说没有内部监督，不存在专业的设计部门及其内部审计人员，再加上当前社会普遍忽视内部审计工作，导致其发展十分困难。从企业生命周期相关理论来看，中小民营企业刚从初创期过度到发展期，而由于初创期人员、成本以及规模等方面的限制，对企业的内部监督相对忽略，但在目前的发展期间内，很多企业并没有意识到过去的内部监督模式已经不能满足新时代企业的发展要求。
（七）信息流动和沟通缺乏时效性
中小民营企业不仅存在信息质量不佳的问题，还不能有效完善企业信息系统，并且大都尚未形成完成的信息传递链条。同时，大部分中小企业的组织结构设置不科学，因为“一家之言”模式的存在造成下层出现很多横向部门，从而对信息传递的及时性造成很大影响。
二、中小民营企业如何构建内部控制执行规范体系
（一）构建完善的企业治理机构
在构建内部控制执行规范体系过程中，中小民营企业必须要加强内部环境建设，以相关法律法规以及企业制度为基础，对企业内部治理机构进行规范，清晰规定各岗位职责和权限，并积极建立董事会、监事会和股东会等。董事会是最高执行机构，向股东会负责，依法决策企业经营重大事项，企业经营管理人员负责董事会和股东会等决议事项。所以，要想建立和完善民营企业的内部控制执行规范体系，必须要明确各部门各岗位职责，以保证企业生产运营活动的正常进行。
（二）建立健全风险评估机制
随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，为了不断增强自身的市场竞争实力，中小民营企业在进行内部控制过程中，应积极建立和完善企业风险评估机制，不断增强企业全体员工的风险意识，立足于企业制定的控制目标，对企业相关外部和内部风险作出准确判断。对于企业的内部风险，要高度关注生产经营、财务管理、管理层职业道德等各方面带来的相关风险。从企业外部风险来讲，应高度关注社会、科技、法律以及市场等多方面因素的影响。
中小民营企业应大力吸收具有较高专业水平的人才资源，有效建立企业风险分析团队，对风险结构进行精准判断，同时与风险评估结果充分结合，从而制定合理的风险防控策略。同时加大对关键点的控制力度，如严格控制授权和权责方面，以及内部审核与检查方面，进而将中小民营且有内部风险的发生率有效降低。
（三）加大内部审计力度
第一点，民营企业在开展内部审计活动时应保证其独立性，只有给予其适当的组织地位，才能其作用有效发挥出来，从而充分履行其监督职责。同时，为了保证内部审计的独立性，中小民营企业应在监事会下设置内部审计委员会，股东大会负责内部审计工作章程的制定，并将其职责和权限有效明确出来，从而根本其独立性。
第二点，对于内部审计方法方面，中小民营企业应从各部门特点出发，以业务链条为基础形成递进式的事前监控。并以财务部门日常核算为前提，定期检查各个岗位和各项业务。
第三点，中小民营企业还要聘请第三方机构进行监督，将内部和外部审计有效结合，从而促进内部审计效率的提升，在第一时间内发现和解决企业中的潜在风险问题。
（四）建立和完善内部监督控制制度
中小民营企业健全的内部控制制度对于企业的正常生产运营发挥着十分重要的保障作用。所以，中小民营企业一方面要建立和完善各项内部控制制度，另一方面为加大对企业的监督和管理力度，还应建立健全内部控制监督机制，对内部审计部门的各项职责和权限进行有效明确，并对内部监督的各项工作流程进行合理规范。在具体监督过程中，如果发现企业内部控制有问题存在，应及时对问题产生原因进行分析，并采取合理的调整措施，同时及时上报给管理层，从而促进中小民营企业内部控制制度的进一步完善。
（五）促进企业内部的信息沟通与交流
充分发挥信息与沟通机制的作用，实时收集和处理各种企业相关信息，以实现信息是实时沟通，从而确保企业内部信息沟通的畅通无碍。所以，在企业内部信息和沟通不断加强的过程中，中小民营企业可以采用财务会计统计、办公网络以及生成经营活动等多种途径来获得企业内部信息。同时促使企业内部间、企业与客户间的沟通交流的进一步加强，在信息沟通的基础上，对企业目前存在的问题进行充分了解和有效解决，从而保证企业生产运营正常进行。对于事关重大的相关信息，应上报到企业董事会和监事会，由企业高层进行决策。
三、结语
总之，中小民营企业必须加强内部控制，来保证生产运营活动的正常进行，而内部控制执行规范是内部控制工作的指导性内容。所以，中小民营企业应不断完善企业治理机构，建立健全风险评估机制，加大内部审计力度，建立和完善内部监督控制制度，并有效促进企业内部的信息沟通与交流，从实现中小民营企业的安全、持续发展。（作者单位为常州市东南电器电机股份有限公司）