房地产企业的资金管理论文范文第1篇
(一) 营运资金的含义
企业想要发展, 新鲜的血液是其延续的根本, 这里的血液指的就是营运资金。营运资金概念在学术上分为广义和狭义两种, 广义的是指企业投放在流动资产上的资金, 涵盖货币资金、存货和应收账款等许多项目, 从细微的角度渗透到企业的各个阶段, 与生产经营息息相关;狭义的营运资金是指流动资产减流动负债后的余额, 被称为“净营运资金”, 一般用来衡量企业营运资金的周转状况和与之相关的财务风险。本文在研究中选用广义的营运资金作为依据。
(二) 营运资金的特征
为了有目的性地管理营运资金, 必须探索营运资金的特点, 更全面的了解营运资金的结构。具体特点有:1、来源方式灵活多样。企业可以通过多渠道筹资解决营运资金的需求难题, 通常有短期借款、短期融资、长期借款、信用贷款等多种融资方法。2、数量的不稳定性较大。流动资产的数量会因企业内外部环境的改变而改变, 时高时低, 很不稳定, 季节性企业和非季节性企业都有这种状况。并且一旦流动资产数量产生变化, 流动负债的数量也会随之发生变化。3、周转期比较短。企业占据在流动资产上的资金, 往往在一个营业周期内收回, 影响企业的时间比较短暂。依据这一特征, 营运资金的筹集一般用短期借款、商业信用等短期方式去解决。4、实物形态存在易变现的特点。企业营运资金的占有形态是常常变换的, 营运资金的循环往复都要经过采购、生产、销售三个环节, 营运资金都是以现金开始和结束的, 中间环节以原材料、半成品、完工产品、应收账款的形式出现。因此, 在管理流动资产时, 应当在每项流动资产上配置恰当的金额, 达到结构合理, 推进资金周转成功进行。相应的, 流动资产中的交易性金融资产、存货、应收账款等拥有很强的变现能力, 对于应对资金的临时性需求有重要作用。
(三) 营运资金管理
营运资金管理需要解决两个问题:第一, 解决资金运用过的管理问题, 包括存货管理、现金管理、有价证券管理和应收账款管理。第二, 解决资金筹措管理, 企业如何进行融资包含了银行短期借款的管理和商业信用的管理。
营运资金管理需要遵循的原则有:第一, 保持充足的短期偿债能力;第二, 提高资金利用效果;第三, 节约资金使用成本;第四, 合理的确定资金需要数量。
二、房地产企业营运资金管理现状
(一) 财务工作监控不足
多数房地产企业营运资金管理制度在财务监督机制上有所欠缺, 财务人员对公司的资金循环过程缺乏行之有效的预测和监管, 对资金流转状况和资金信用情况没有明确的了解, 企业内部管理者的管理意识薄弱, 导致了营运资金管理的紊乱不清。财务管理人员应收账款的控制上依旧不严谨, 催收欠款较为怠慢或者某些客户拖欠货款严重, 造成更多的坏账呆账, 致使公司的资金周转不灵活。另外, 在工程物资采购上没有准确的计划目标, 缺乏恰当的财务预算, 占据了大量的流动资金。
(二) 资金分散, 多头开户
房地产企业项目多, 业务涉及范围广, 成员公司数量多, 各成员公司和金融机构之间都会建立合作关系, 每一银行账户多少都会有一定的资金存款。这种情况下, 集团不能够将资金资源整体整合发挥其作用, 分散资金不利于企业集中调配使用, 但是, 这部分分散资金的数量也是相当可观的, 资源浪费严重。
(三) 缺乏资金集中管理模式
由于大多数房地产企业对资金的管理比较简单, 并没有建立系统的资金集中管理模式。这样会造成公司和项目负责处之间的资金管理多数仅仅停留在资金使用上, 而后续的跟踪、控制、调度等方面的措施还不完善。
另外, 在缺乏资金集中管理模式的情况下, 集团获取信息, 只能依赖于会计系统建立获取的资金动态信息。然而, 业务活动的发生与银行和现金记录上存在时间差, 记录滞后会造成集团无法准确、及时地掌握最新信息, 这样将无法监控企业整体的现金流, 增加企业财务风险。
(四) 融资渠道过度依赖银行贷款
多数房地产企业的资金结构比例中, 银行融资资金的占比较重。单一的融资渠道给企业融资方面造成很大的隐患。现在银行对信贷资金的监督管理越来越严格、限制性条款越来越多, 房地产企业在外部融资方面收到了很大的制约。因此, 房地产企业必须将内部融资作为一种有效的补充, 防止资金链中任何一个环节发生问题。
三、房地产集团内部营运资金管理措施
(一) 完善企业的内部控制环境
首先要形成内部公平公开的竞争机制和工作条件, 动员公司的员工, 奋力为发展和促进营运资金管理的改革创新贡献应有的力量。其次要规划出健全的内部控制制度, 责任细分到个人, 奖惩措施落实到具体细节, 让公司员工有奋斗目标的同时也有归属感。建立专门的风控部, 风险评估的使命就应该转移给风控部门实现。风控部门要时时关注公司运营和财务的处理措施, 禁止产生虚假交易或虚假项目窃取公司的利益, 影响公司前进的步伐。
(二) 建立信息沟通机制
精确、及时的宣布和交接信息在企业的日常生产经营中十分重要, 而且信息的宣布和传讯, 应该凭借有记载保存能力的文件形式。但是也要对消息的传播途径和手段等进行有效控制, 不能使公司的生产销售信息泄露, 特别是与购买方有关的, 都是商业机密。同时企业的相关信息在内部也不可以全员共享, 需要在各个部门设立权限, 一定级别的员工只能查阅对应级别的信息。这样, 公司内部的信息转达既有时效性和准确性, 又具有安全性。
(三) 对内部控制进行独立的监管、评审
内部控制制度建立后由于涉及部门较多, 信息掌握较多, 因此权力较大, 容易滋生权力的贪污腐败现象, 还是应该设立独立的人员或监管机构对企业的内部控制进行监督和再评判。构建内部控制管控体系, 确保内部控制制度的有效实施。
(四) 多样化融资方式
通过增加融资方式, 来降低企业的资金财务风险, 对资产负债结构进行优化。要求分公司不能与融资机构建立借贷关系, 不允许擅自对外抵押、担保, 不得为获取贷款而让度、损害集团整体利益。集团通过资金集中管理创造良好的融资环境, 采取集团统一授信, 总体把握融资规模, 在融资谈判中发挥集聚效应, 取得优势地位, 一揽子争取更为有利的信用条件和更多的融资优惠。
(五) 建立企业集团资金集中管理模式
建立企业集团资金集中管理模式可有效地提高资金利用率。首先, 建立集团资金集中管理平台, 将企业内部所有账户纳入企业资金集中管理平台。其次, 建立资金结算中心, 由企业集团对分公司的现金统一进行结算。最后, 实行统收统支, 企业一切的现金活动都集中在总部财务部门。
四、总结
本文通过对营运资金和营运资金管理概念的阐释, 在理论理解的基础上, 分析目前房地产企业营运资金管理上存在的问题。“财务工作监控不足”“缺乏资金集中管理模式”“融资渠道单一”是本文问题分析的重点, 并且相应的提出一些措施, 包括“完善企业内部环境”“建立信息沟通机制”“对内部进行独立的监督、评审”“建立企业集团资金集中管理模式”等, 希望对房地产行业营运资金管理起到一点借鉴作用。
摘要：通过国家宏观经济调控的有力手段, 近几年, 房地产行业进入平稳发展时期, 但是, 激烈的竞争环境依然存在, 在这样的复杂的生存环境中, 企业想要能够良好地发展, 不断地进步, 必然要不断的探索, 通过各种方式让企业立于不败之地, 健康持久地发展下去。营运资金是一个企业存在的血液, 企业想要健康的发展, 对营运资金的管理必然是非常重视的。营运资金管理在企业生存发展之路上必不可少。本文通过分析归纳我国一些房地产企业在营运资金管理过程中出现的问题, 产生这些问题的原因以及解决措施, 为房地产企业营运资金的管理研究提供合理建议。
关键词：房地产,营运资金,资金管理
参考文献
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[4] 王思航.我国上市公司营运资金管理问题研究[J].现代经济信息, 2016 (04) :222.
房地产企业的资金管理论文范文第2篇
房地产行业对我国经济的稳定和繁荣具有非常重要的意义, 但是在过去的持续高速增长后, 房地产行业将迎来调整。在短期, 行业面临着去库存的压力。而在中长期, 由于过去房屋存量的积累, 以及未来购房需求难以像过去那样继续高速增长。因此, 分析各企业之间的差异和近年的变动趋势, 能帮助投入到房地产行业的各个渠道的资金被高效利用, 创造出更多的社会价值和经济价值。
现有文献对房地产行业的资金使用效率只使用DEA方法进行实证研究, 故只能得出各个企业之间的相对综合效率, 规模效率, 纯技术效率以及规模报酬, 在缺乏其他分析工具配合时难以得出更有指导价值的结论。
本文借鉴学者们对金融业等其他行业进行研究所使用的方法, 对房地产行业的融资结构及其变动趋势、产出指标状况及其变动趋势、资金使用效率、资金使用效率的影响因素等进行了计算分析。
二、数据包络分析 (DEA) 模型介绍
数据包络分析 (data envelopment analysis, DEA) 是一门由运筹学, 管理学, 数学交叉形成的分析方法.是美国的运筹学家查内斯 (Charnes) 等提出的一种用于评价决策单元之间效率高低的方法, 在三十多年的发展后, 现已成为工业工程、管理学研究和企业决策分析与评价等领域中广泛使用的量化分析办法和研究模型。
三、样本与指标选取
本文从2017年房地产百强企业中选取在沪深上市的48家A股企业作为样本, 它们占据了超过三分之一的上市房地产企业的数量, 能较好地代表整个房地产行业。
我们将资金使用效率的投入产出指标具体设定为:
投入:内部资金:留存收益率I1= (盈余公积+未分配利润) /总资产, 债务资金:资产负债率I2=负债/总资产, 权益资金:股权比率I3= (实收资本+资本公积金) /总资产
产出:净资产收益率O1=净利润/净资产总资产, 周转率O2=营业总收入/总资产
本文从国泰安数据库中提取了样本公司2013-2017年年报的资产负债表和利润表的相关数据, 并计算上述投入指标和产出指标。
模型应用和数据计算
在DEA方法的基本模型中, BBC模型和CCR模型的最大区别是CCR模型假设决策单元规模报酬不变, 而BCC模型假设决策单元存在规模报酬, 不仅能求得决策单元的综合效率, 也能分别获得决策单元的纯技术效率和规模报酬率。因此采用BCC模型能获得更为丰富的效率数据。本文采用BCC假设下的DEA模型进行数据处理。
数据处理和数据分析
1.通过对DEA方法得出的原始数据的观察, 初步得到以下直观结论: (1) 240组数据中有152组为规模报酬递增, 房地产行业整体上规模报酬递增。 (2) 240组样本数据中, 规模效率达到0.9以上的数据组达到了199组.这说明在这48家大型的房地产企业之间并不存在明显的由于企业规模导致的资金使用效率的差异。 (3) 通过对每家企业5年的综合效率计算标准差, 有31家企业的标准差小于0.1。48家企业的标准差平均值为0.093。因此, 多数企业在不同年间的资金使用效率波动幅度较为稳定。
2.将每年所有企业的资金使用效率求平均值和标准差, 可以得到以下结论: (1) 样本年间的行业资金的综合效率平均值在0.602-0.464变动, 这是因为有较多企业的资金使用效率相对较低, 拉低了行业的平均资金效率, 这说明了不同的房地产的资金使用效率仍存在着较大的差别, 并且这一差别主要是由纯技术效率引起。 (2) 横向的比较中, 房地产行业资金使用的综合效率除了在2016年时与上一年基本持平, 在其他年份均呈现下降趋势, 并且在2014年和2017年, 资金使用的综合效率有较大幅度的降低, 分别达到了0.061和0.053。2014年的波动可能主要由总资产周转率的大幅度下降引起, 而2014年的波动可能与新吸收的股权资金未得到充分利用以及净资产收益率降低引起。
结语
(1) 企业排名对企业的资金使用效率虽然随机性较强, 但排名靠前的企业的平均资金使用效率水平仍显著高于排名靠后的企业。
(2) 应收款规模与存货规模对房地产企业的资金使用效率影响甚微。
(3) 流动负债规模对房地产企业资金使用效率的影响非常显著, 每0.1的流动负债规模增加就能增加0.084的资金使用效率。
(4) 虽然国有企业在数量和平均排名上均强于民营企业, 但国有企业在资金使用效率上明显弱于民营企业。
提高房地产行业资金使用效率的建议
1.企业应当合理利用市场机制和金融体制, 使实力较强的大型房地产企业能够顺利地兼并落后的中小房地产企业, 实现行业整体效率的提升。
2.企业应当在控制偿还风险和流动性风险的条件下, 合理控制债务融资规模和流动负债长期负债结构, 提高企业的效益。
3.应当加快推动国有企业改革, 破除阻碍国有企业经营效率提升的落后机制, 使国有企业与民营企业在竞争性行业中拥有公平的竞争环境。
4.应当加快推动银行业改革, 同时健全信贷担保体系, 帮助民营企业摆脱融资困境。
摘要：文选取了在沪深两市的A股上市的48家房地产企业, 使用它们在2010-2014年的年报数据, 运用DEA方法、描述性统计和回归分析法研究了样本企业资金使用效率及其影响因素。本文通过影响因素分析发现: (1) 排名较高的房地产企业拥有明显较高的平均资金使用效率。 (2) 流动负债规模对企业资金使用效率影响显著。 (3) 民营房地产企业虽在整体规模上不及国有企业, 但在资金使用效率显著高于国有控股房地产企业。 (4) 应收款规模与存货规模对房地产企业资金使用效率影响不显著。
房地产企业的资金管理论文范文第3篇
一、强化企业集团资金管理的主要原因
企业集团在激烈的社会竞争环境中, 要想生存、发展, 就只有做好企业集团资金强化管理工作, 才能实现上述目标。而企业财务管理的核心之一就是管理资金, 它对企业集团的资金核算、运作等实行着管控。为了实现可持续健康发展的目标, 企业集团就必须强化资金管理。企业集团在发展中制定了明确的目标, 通过强化资金管理, 将实现优化资金配置的目标, 同时还能提高企业的社会竞争力。
鉴于国内企业集团内部结构、管理系统复杂、烦琐的特点, 只有不断地强化企业集团资金管理水平, 才能有效地规避财务风险、提高企业集团的运作能力。
二、企业集团资金管理过程中的问题
(一) 未能集中企业集团资金管理职权
通过分析国内企业集团管理模式发现, 诸多企业集团未能有效集中资金利用与管理方面的职权, 比如财务等部门总是片面的追求利益最大化, 忘却了企业集团整体管理的重要性, 使企业战略目标的实现成了空谈;同时, 在融资、经济投资领域企业集团也未能做出科学决策, 损害了企业集团自身的利益。另外, 企业集团的投资结构、范围存在问题, 容易引发投资失控等风险, 影响了企业预期的投资经济收益, 提高了企业集团在发展中承担的风险;比如不断增加投资期间的利息支出, 堵塞了企业内部资金流的有效运作。
(二) 缺乏防范风险的意识
首先, 企业集团管理资金时, 财务管理及相关部门的管理工作员工必须深入工作内部。不过, 诸多管理人员忽视了这个重点;同时在组织、管理经济活动时, 未能引入先进的综合管理理念, 还缺乏整体财务管理意识, 影响了资金管理效果。
其次, 工作员工缺乏健全的价值体系。企业集团财务等部门的管理员工未能站在企业集团资金成本运作视角考虑融资及管理问题, 在融资运作时容易发生企业集团现实状况和资金运作状况脱离的现象, 从而影响了资金防范风险机制的有效筹建。
(三) 企业集团缺乏高效的资金运营率
中国经济发展势头强劲、金融市场利率发展稳定, 促使资金利用效率得以提升。但是, 国内利率化市场依旧有待健全, 同时, 部分企业集团未能建立科学的资金结构, 产生了企业管理部门及执行部门争权夺利、互相内耗的现象, 引发了资金短缺现象, 使资金运营效率不断下降。另外, 一些企业集团在资金管理流程方面存在问题, 影响了目标的达成效果, 增加了资本消耗。
三、企业集团资金管理强化的具体方法
(一) 优化健全企业集团资金管理授权体制
企业集团应对资金进行集中管理, 要优化企业集团的资金管控水平, 提高运作资金期间的安全性, 使企业在资金市场当中得以树立良好的、积极的正面形象;另一方面, 企业集团要创新、引入先进的管理方法, 优化整理内部资金管理业务, 通过改变资金运作、强化资金管理等方式, 使资金利用效率提升。
(二) 利用高新技术完善企业集团资金管理信息系统
企业集团要主动的、积极的引入高新科学技术完善、改进企业集团的资金管理信息系统。比如, 企业集团应引入网络技术、计算技术、信息技术等实现内部信息的交流、互换, 达成改善企业集团资金运作效果的目标。另外, 企业应改善健全资金信息系统, 提高自身防范风险的能力, 保证投资与融资活动的顺利进行。
(三) 企业集团的资金应实施集中管理
资金管理是企业机关管理工作当中的重要组成部分, 只有建立健全管理体制, 才能提高资金管理的效果。因此, 企业集团可以根据自身的发展状况、管理结构合理的选择、使用集权制或分权制。但是, 由于体制在制度影响下会发生变化, 从而会对企业集团的组织结构设置及权责确定产生影响, 另外也会影响企业集团员工的积极性。因此, 要合理构建专业协作机制, 推广资金集中管理体制, 才能提高企业集团整体的资金管理水平。
(四) 优化企业集团内部管理制度
企业集团要提高内部财务管理方法设计、制定的规范性, 要做好财务制度的建立健全工作, 从而为财务工作者提供工作依据。在制度订立时一定要严格审查备案、办理好手续, 这样企业集团资金运用的时候就会有科学性。对企业集团内部管理制度是否执行到位要大力地检查和监督, 使得企业集团要认真执行。
(五) 健全企业集团内部的监督考核及内部审计制度
企业集团在发展的过程中, 要想不断地强化资金管理的能力, 还要不断地完善、优化企业集团自身的监督考核及内部审计制度。只有这样才能为预算的实施提供保障、才能提高内部监督约束机制的使用效果、才能使企业集团在第一时间获得真实的财务信息。因此, 健全企业集团内部监督考核及审计制度是提高强化资金管理能力的关键。另外, 该方法还可以围绕年度预算与企业集团发展目标定期的检查企业集团的资金流动及财务状况, 使实现预期发展目标的目的得到了保障。
四、结语
资金管理工作的效果对企业集团的发展产生了重要的影响作用, 因此, 企业集团要提高对资金管理工作的重视程度, 要根据自身发展的问题制定资金管理强化方法, 从而才可以提高企业集团对资金的利用效率, 实现可持续健康发展。
摘要：资金管理的能力、实际效果、工作效率等关乎着企业集团的发展前景, 也是企业集团管理工作的核心内容。为了促进企业集团健康发展, 就应该做好资金管理问题及强化方法的研究。
关键词：企业集团,资金管理,风险防范,集中管理
参考文献
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房地产企业的资金管理论文范文第4篇
摘要：资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。
关键词：资金管理；资金流程；财务分析
随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换，市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地，必须提高经济效益，追求企业财富最大化，这时财务管理尤为重要，而财务管理又必须要以资金管理为中心，以确保企业经营活动正常进行和健康发展。资金已成为生产要素组合的“启动器”，成为企业财务管理的核心，如何有效地筹集资金，是企业管理者必须加以重视并认真考虑的问题，企业必须善于比较各种不同的筹资方案，根据企业盈利水平和风险大小作出正确的筹资决策。所谓资金，是指企业生产经营过程中具有价值的物资和财产的货币形态。企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的经济关系。随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断运动之中，从货币资金形态开始顺次通过购买、生产、销售三个阶段，最终回到货币资金状态的运动过程。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。
资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。目前，不少企业一方面资金紧张；另一方面资金占用较多，运营效率较低。企业资金管理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出问题。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企业财务资金管理水平势在必行。
一、资金管理在企业中的重大作用
发展社会主义市场经济，其根本目的就在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。因此，必须加强资金管理，具体来说，加强资金管理具有以下几方面的作用：
1 加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，其中财务管理，特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。目前，企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松弛现象突出。有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账实不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，国有资产损失严重。因此，国有企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，国有经济要想健康发展，非得狠抓资金管理不可。
2 加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段。当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量企业资产尚未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的资产通过流动资产形成重组，或通过实行股份聚集起来得到利用，这本身就等于增加了资金投入，也缓解了资金紧张的矛盾。
3 加强资金管理是扩大资金规模的有效途径。现有的资产管理有两大问题，除了资产的闲置浪费外，就是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。
二、企业资金管理目标
资金均衡有效地流动是企业(集团)生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合：当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入与之相配合，否则就会出现资金周转不灵。轻者导致经营受损，重则导致企业破产；而当企业产生现金流入时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，仟何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即资金的流入等于资金的流出。有效的资金流动则是指资金在其运动过程中，能够带来尽可能多的增值。因此，实现资金流动的均衡性和有效性是企业(集团)资金管理与控制的核心目标。
三、加强企业资金管理的具体方式
由于企业资金管理是一项复杂的系统工程，横向而言需要多方协作，齐抓共管；纵向来说，需要层层把关，狠抓落实。具体说来，要采取以下几种方式。
1 实施全面预算管理，提高资金使用效益。(1)从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；(2)推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；(3)明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。
2 抓好资金流程管理，实现资金良性循环。为保证资金满负荷高速运转，财务管理部门要对企业资金按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，加强对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险。
3 健全企业内部管理制度。首先要通过制定示范性内部财务管理办法主动帮助、指导企业建立健全财务制度，使财务人员有章可循；其次要把好制度订立时的审查备案关，严格手续，使企业的资金运用更加科学合理；最后，还要加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督，促使企业不断完善并认真执行。
4 做好分析工作是加强资金管理的基础。企业财务分析主要是以企业财务报表上反映的诸项指标为依据，对企业的经营业绩和资金状况进行分析和评价。他一方面是对企业过去已完成的经营活动的总结，使人们能更加全面地认清企业现实的经营状况，而更重要的一方面是可以帮助企业管理者更有根据的预测企业的未来状况。因此，做好财务分析工作是加强资金管理的基础。企业财务人员在对企业的诸项经济指标进行分析评价，时常要运用一定的技术方法，而且必须结合企业各方面的实际情况进行综合分析与评价，才能使企业的经营信息得到有效的反馈，从而使企业管理者可以通过财务分析总结经验教训，并对企业未来的生产经营活动作出正确、有效的预测。
总之，企业要牢固树立财务管理的观念，重视资金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求资金的使用效果，让每位职工都认识到财务管理的重要性。企业领导者应重视财务管理，懂得财务管理抓财务管理，把有限的资金合理地用的生产中去，实现企业资金的良性循环，保证生产的正常进行。只有加强资金管理，做好财会工作，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。
房地产企业的资金管理论文范文第5篇
摘要：在日益复杂的市场环境下，企业必须提高综合竞争力，强化市场战略。资金预算管理作为一种系统化、战略化的管理工作，有利于提高企业管理效率，对企业而言具有重要意义。因此，本文首先解释了资金预算管理对企业的意义，并就目前企业资金预算管理所存在的问题进行了探析，对企业资金预算管理提出了相应的优化策略，希望有助于增强企业可持续发展能力。
关键词：企业;资金预算管理;意义;问题;对策
一、资金预算管理对企业的意义
资金预算管理，简单理解即是全方位对企业的资金进行多角度的预算管理，最大的保证对企业各种经费进行合理科学的规划和使用，对企业内部各种资源进行有效协.调，对内外资金进行有效管理。这对企业来说，资金预算管理对企业的生产、配送、市场调研等环节都具有重要意义，无论是明确市场目标，或是企业内部协作、资金合理分配以及实际工作对比分析等都具有重要的作用，能使企业更加有效地达到预期目标，实现企业发展战略，促进企业的长远发展。
1.明确企业发展目标，资金预算管理能通过数字化数据来准确计算企业近期工作目标，明确企业内部各部门的工作目标，这使企业运转更加流畅，员工工作更有动力，能极大地提高工作效率，使计划中的工作执行起来更符合预期目标。
2.资金预算管理有助于企业各部门建立合作机制，资金预算管理要求各部门之间的资源能有效利用，打通一个企业内部的沟通通道，使预算工作能够有计划的完成。它有利于各部门、员工对自己工作内容的把握，使各部门围绕工作目标紧密团结一致，帮助企业更好的达成战略计划。
3.合理调动企业资金及内部资源。通过资金预算管理制度对企业每一项业务所需要的资金和资源进行规划，能避免企业财政支出出现一些問题，保证企业业务的顺利进行。此外，对资源的合理调配也有利于当企业某项业务出现问题时，能及时采取相应措施进行处理。
4.资金预算管理有助于将预算工作与实际支出进行客观的分析对比，更能有效判断一项工作的完成度，了解到一些容易被忽视的问题，通过这种预算管理及分析，能有效改善企业对市场变化反应不足的状况。
二、企业资金预算管理存在的问题
（一）预算管理编制呆板，模式框架不知变通
尽管很多企业建立了资金预算管理体制，但实际而言财务部门在执行资金预算管理时的行为模式比较固定，操作不够灵活。一般来说，在进行资金预算管理时，是以“年”为周期，通过企业领导层协商讨论，在第一季度或上半年对全年的预算管理进行编制，并于同年的年底进行确定，可也正是因为如此，才使资金预算执行缺乏一定的灵活性。众所周知，在如今经济浮动变化较大及市场竞争环境激烈的大环境下，长达一年的预算编制会使执行难度大大提高，而且对于预算编制工作来说，其不确定因素也大大增加，更可能受到多方面因素的影响使预算执行发生各种变动，而变动后，年度预算编制往往会赶不上其变化并来不及调整，同时过多的调整可能使预算编制偏离原有的工作目标和企业发展战略。
（二）资金预算编制的方法较为固定
通常而言，在制定预算编制时会对企业历年来的数据进行统计分析，或是由企业管理层直接制定，这种预算编制方法虽然比较省力，但是依然缺乏合理性，没有对企业目标市场进行一个深层次的调查了解和分析，仅仅是利用企业内部数据而忽视了外部市场环境的变化可能导致企业资金预算编制缺少实际意义，无论是过高的预算还是过低的预算都不利于企业发展，都是超脱实际的。此外，根据较为固定的企业内部数据分析法制定的预算编制也没有对各部门的实际工作进行沟通了解，从而使编制内容脱离具体执行，单纯地从数字上追求经济效益，最终导致资金预算编制方案与企业战略计划不符。
（三）资金预算目标执行缺少稳定性
无论资金预算编制有多完善、细致，我们都会发现在实际工作中，总有一些突发事件使预算执行目标在执行的过程中偏离原有的方向。企业的资金预算目标一般会与绩效指标相关联，而绩效指标的数据化使每一项工作都变成了可以用数字衡量的标准，但实际上这并不可靠。绩效指标确实是很重要的量化尺度，但不是唯一。现实中很多工作都充满未知性，这些是无法通过数据来计算的，许多企业及其部门为了绩效考核达成相应的绩效目标，会采取一些措施来提高绩效数据，但这种措施往往是短期的，而不是一种长期手段，如不同的业务组长会有自己不同的方法，这些方法都对绩效有一定的影响，可能是好的，也可能是坏的，但重要的是这些短期措施往往会影响资金预算执行过程，导致资金预算执行过程缺少稳定性，因此这对企业发展会产生一定影响，不利于企业资金预算目标的执行。
三、企业资金预算管理的优化策略
（一）完善企业资金预算管理制度
资金预算管理工作的开展是基于资金预算管理制度的规范，一套完善的规章制度、流程可以使工作的执行更加流畅。因此，资金预算管理工作的实施首要前提是具有一套科学合理的管理制度。管理制度分为两大块，一是资金预算管理制度，二是与资金预算管理相匹配的企业内部管理制度。我们要根据企业实际情况，依照企业相关章程来对资金预算管理的编制、预算目标、最终预算指标、预算执行流程、预算相关部门的工作职责、原则等进行明确的规定，从而让整个企业财务管理工作过程更加规划、效率更高，财务账务也更加清晰明了。同时，企业在完善资金预算管理制度之后，也要注意对企业内部控制进行完善，给资金预算管理一片生存的土壤。
（二）改进资金预算管理方式
目前，市场上大多企业资金预算管理采用的是滚动预算，即在预算时考虑计划中的变化，大致而言，即在制定资金预算编制时，对年度预算较为靠前的月份预算目标制定通常比较详细，而比较靠后的月份预算目标比较保守。在这种预算编制下，我们可以通过前期的预算编制执行情况来对后期预算编制进行合理的调整，在年度计划落实推进下，我们甚至可以对年度预算编制后期计划分解得更为详细，把相关指标详细的分解到月度。通过这样一种资金预算方法可以有效地应对财务发生变化时而产生的不利局.面。同时，也有利于企业资金预算及时跟进业务实际情况，保障企业战略计划的实施，也有利于各部门更加有效地完成既定计划。
（三）合理制定一套完善的资金预算绩效指标体系一套合理的资金预算绩效指标体系，是提升企业绩效的有效手段。必须将资金预算管理细化到每一名员工身上，将资金预算目标合理的置人绩效管理考核中去。无论是通过奖金或是相关评分考核等，必须将资金预算管理目标与企业员工的利益挂钩，资金预算管理不是仅仅依靠企业管理层，而是需要企业所有员工参与进来，达到企业全员预算管理的高度。把业绩效率、业绩成果、预算目标的数据加以对比，科学制定企业的公司预算、投资计划。落实好资金预算管理的考核监督，把握好资金预算管理的最后一道关卡，从而使资金预算管理形成一套完善的体系。此外，明确企业各部门和个人的责任机制，权力对应着责任，要实现权力与责任的有机结合。
四、结语
资金预算管理能有效地把控整个企业，对企业发展具有十分重要的作用，建立一套符合自身的资金预算管理制.度是每一个企业必须面对的事情。通过本文的分析希望有助于企业更好地开展资金预算管理工作。
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作者简介：
蓝建容，南微医学科技股份有限公司，江苏南京。
房地产企业的资金管理论文范文第6篇
摘要：近年来，随着社会主义市场经济体制的不断完善，为我国企业的进一步发展带来了巨大的机遇。企业的竞争力也逐渐增强，在这一大环境下，很多企业为了提升自身的竞争力以及经济效益纷纷选择了合并和重组方式。与此同时，企业的合并重组也为企业内部的财务管理进一步提高了要求。如何转变以往财务管理的模式并更好的将预算管理进行落实是当前我国企业财务管理人员所要面临的主要问题。鉴于此，文章着重分析研究了当前我国企业合并重组后财务管理的现状，并有针对性地提出了几点优化策略，旨在为我国企业的蓬勃发展提供帮助。
关键词：企业合并；财务管理；问题；对策
随着我国市场经济的不断蓬勃发展，越来越多的企业逐渐兴起，为市场经济注入了新的活力。同行业中激烈的竞争不仅为合并和重组的企业发展带来一定的动力，也带来了一定的挑战。为了更好的适应当前经济市场的发展，很多企业选择了合并重组来扩大生产经营规模，实现利益最大化。但在合并重组时常常会面临财务管理方面的问题。若是不对财务管理所暴露的问题进行及时解决，很容易制约公司的整体进程，从而不利于企业合并重组初衷的实现。因此，提升企业合并后的财务管理水平势在必行。
一、企业合并重组的概述
当前我国新兴的中小型企业数量逐渐增多，为我国市场经济的发展注入了新的活力。在这一机遇下，我国社会主义市场经济呈现一片繁荣的景象。但是，我国部分企业的生产经营却面临着一定的问题，同行业的竞争压力逐渐增大使得一些中规中矩的企业陷入了发展的困境，为了更好的摆脱该困境并提升自身的经济效益，越来越多的企业进行了合并重组。企业合并主要是由两个或者两个以上的企业依据公司法的具体规定签署相关的合并协议，从而将多家企业的财产转变成为一家企业的财产，合并后的企业也只有一个法人。与此同时，在进行企业合并重组时，仅需征求当事人的意愿即可进行合并，但必须要签订企业合并重组的协议，才能具有法律效应。因此，对于企业合并的国际准则来讲，分为吸收合并、创立合并、控股合并等多种合并方式。当事人可以根据本企业的实际发展情况选择适合自己的合并方式，从而进行企业重组，在最大程度上提升企业的整体经济效益。
二、当前我国企业并购的分类
当前我国企业在进行合并重组时 主要分为兼并和收购两种方式，这两种方式都是基于双方法人自愿的基础上进行企业合并的。无论是兼并还是收购都是企业进行资本运作并实现利益最大化的主要措施。对于企业的并购还可以进行以下三种分类，首先是横向并购。横向并购主要是生产经营相同（或相似）产品或生产工艺相近的企业之间的并购，实质上是竞争对手之间的合并，以此来消除竞争，提升经济效益，从而在一定程度上提升产品的整体生产规模，并促进企业的蓬勃发展。其次是纵向并购。纵向并购指的是与企业的供应商或客户的合并，即优势企业将与本企业生产经营具有上下游关系的生产、营销企业并购过来，从而形成纵向生产一体化。纵向并购实质上是处于同一种产品不同生产经营阶段的企业间的并购，并购双方往往是原材料供应者或产品购买者，对彼此的生产经营状况比较熟悉，有利于并购后的整合，更好地实现企业利益最大化。最后是混合合并模式。混合并购是指既非竞争对手又非现实中或潜在的客户或供应商企业之间的并购，如一家企业为扩大经营范围而对相关产业的企业进行并购，或为扩大市场领域而对尚未渗透的地区与本企业生产相同（相近）产品的企业进行并购，或对生产经营与本企业毫无关联的企业进行并购。所以，混合并购往往导致多元化经营。
三、当前我国会计制度对企业合并重组的政策解读
为了更好地解决企业合并重组的问题，我国会计制度对此进行了调整，并取消了比例合并法。首先，会计制度对企业合并的政策准则充分考虑了联合控制中的合营企业并不符合企业合并重组的要求，因此在新的会计制度中取消了合并比例法。其次，我国会计制度对合并财务报表的种类进行进一步的完善，合并重组的企业财务报表更需要完善独立企业的合并资产负债表、利润表，利润分配表，以及现金流量表，这样才能有效弥补现行财务管理报表中的理论缺失，从而为我国企业的合并重组中的财务整合以及财务报表等问题提供一定的理论支持，并从根本上提升合并重组后企业的经济效益。最后，我国会计法对于企业合并重组后的暂行规定明确，需要少数股东权益的列报，所合并企业中的子企业资产负债的详细情况需要根据股本的实际情况而确定。除此之外，子企业管理者的权益不应属于母企业的份额，而是需要被仿作非控制权益进行处理，这样才能保证企业合并以及重组后不会由于财务报表以及股东权益等问题出现歧义。
四、企业合并时所暴露的财务管理局限性分析
为了更好地适应当前我国市场经济的发展，很多企业进行了企业重组合并以此来降低企业之间的竞争力，从而更好的实现企业利益的最大化。企業之间进行合并和重组也是当前我国企业经营发展中较为常见的一种资本运转方式，但是，当前我国大多数企业为了追求更多的经济效益而将更多的注意力转向对生产规模的扩大以及对产品生产的重视，却在一定程度上忽视了企业合并后的财务管理整合。因此，不少企业在合并重组后的财务整合中存在如下几点问题。首先，合并后的企业忽略了企业核心竞争力的提升和发展，很多企业都是为了提升经济效益并加强核心竞争力的这一目标进行合并的，但在合并过后却忘了之前的初衷，企业的核心竞争力是企业发展中的灵魂，也是提升企业经济效益和竞争力的重中之重，但是很多企业在合并重组后尚未对内部财务管理进行整合，导致在实际的生产经营中会遇到财务方面的问题，例如，重组后企业内部资金在进行子公司资金划分时经常出现因资金划分的不合理而产生分歧，从而不利于合并后企业的经济发展以及企业核心竞争力的提升。其次，企业在进行合并和重组时企业内部的财务管理会出现资本结构不合理的现象。由于部分企业内部的财务整合力度不足会使得经济效益获取的实力大大减弱，从而不利于企业整体的经营与发展，也不利于在同行业的竞争中站稳脚跟。最后，企业在进行合并时，企业合并财务报表存在一定的局限性，合并后的财务报表并不能适应合并后企业的整体发展，除此之外，在对财务报表进行合并的抵消分录时会导致信息不对称，甚至做出错误的财务决策，给企业带来不必要的损失，从而影响企业内部财务整合效果，更有碍企业进一步实现利益的最大化。
五、企业合并重组后对于财务管理的几点优化策略
（一）整合原有的财务管理制度
企业合并重组后为了在最大程度上提升自身的经济效益，并更好的扩大生产规模，合并后的企业需要整合原有各单位的财务管理制度。首先，企业领导者需要对被合并的企业以往的生产经营情况进行调查了解，从而根据企业重组后的实际情况制定合理的企业未来发展规划战略，形成全新的企业内部财务管理制度。所制定的财务管理制度需要符合被合并企业对财务管理的所有需求标准，从而保证企业内部财务管理目标具有一致性，以此来提升企业员工的工作积极性。其次，企业在进行合并重组后，其领导人需要对企业内部的决策权进行合理的划分，不仅要保证母公司具有一定的領导能力，还要赋予子公司一定的权利，从而提升子公司的生产经营积极性，这样才能更好的保证重组后的企业实行正常的发展，并达到预期的目标。在对决策权力进行划分时，需要考虑到财务决策的分散程度，要保证处于一个正常的范围，否则过高或是过低都不利于母子公司的共存和经济提升。再次，企业领导者需要对企业内部员工进行人事制度、授权批准等方面的管控，不仅要规范财务管理内部员工的工作行为，从而提升其工作效率，更要提升内部财务管理人员业务水平，以此来更好的加强企业的核心竞争力。最后，整合原有财务管理制度，推进财务管理制度体系建设，进行财务风险识别，确保风险可控。财务管理制度体系建设为企业并购整合提供坚实的保障，为此，整合阶段重点需要将风险最小化，提升财务内控管理水平。在风险方面，需要重点关注如下方面：一是资金管理风险，如是否存在不相容岗位未分离现象，是否账户存在大量的闲置资金或账户未纳入管理范畴以及小金库现象等；二是关注纳税风险，如关联交易定价风险，是否正常纳税等；三是资产管理风险，如固定资产、存货是否账实相符，财产保险是否足额投保等情况，往来款项是否存在坏账风险等。
（二）落实财务预算管理
企业在进行合并重组后，为了实现利益的最大化并进一步扩大生产规模，不仅要对原有的财务管理制度进行完善，更要将财务预算管理进行有效落实，合并后的企业急需制定切实可行的企业未来战略目标，并对此投入一定的资金支持，这时便需要充分发挥全面预算管理的作用，不仅要保证资金的合理优化支配，更要保证企业在对生产项目进行投资时，要保证资金达到预算管理的预期。与此同时，在具体落实企业全面预算管理时，要对合并后企业的未来发展情况进行合理且科学的预测，并将企业未来所获得的目标利润计入预算管理的整体目标中，从而更好地制定企业未来发展的详细规划。除此之外，需要提升企业的预算管理人员的业务水平以及综合能力，要对原有的预算管理人员进行专业技能知识培训，同时要引进西方发达国家先进的预算管理方式和理念来更好的提升企业与预算人员的整体专业能力和创新能力，打造一支具有极强专业性的优秀预算管理团队，满足企业合并重组后的管理需要。同时，还需要加强对预算资金管理过程控制，提高制度执行力。并且要科学合理地编制资金预算，强化资金预算的执行、调控及考核。从而使全面预算管理为企业财务管理提供有力的支持。
（三）完善财务集中管理机制
在整合原有的财务管理制度，并对企业的全面预算管理进行具体落实之后，企业整体财务管理水平已经得到了一定程度上的提升，在这时为了进一步的加强企业的财务综合管理能力，并提升母公司的财务决策权，便要完善财务集中管理机制，建立财务管理系统，并不断进行完善。要选派专业的有经验的财务管理人员将企业的预算管理、资产管理以及财务管理进行整合，更好地提升合并后企业的经济效益并保证企业的规范运行，从而在同行业激烈的竞争中脱颖而出。首先，在建立企业财务管理机制并完善总账管理系统，便于更好的提升财务管理的水平，从而加强母公司对子公司总账目的管理，也有利于对子公司的阶段性账目进行监督，从而保证企业的平稳运行。其次，在建立财务管理的集中系统时需要建立和完善应收应付管理系统，并对子公司的生产经营项目的应收应付款项进行及时的了解，从而避免一些子公司为了提升自身的经济效益而伪造虚假账目的事情发生。除此之外，还要对子公司与母公司的财务进行统一核算，有条件的企业，充分利用先进的集团财务核算软件，统一财务核算口径，统一财务报表，在此基础上增强财务信息的一致性和可比性，便于分析决策，增强企业财务管理能力，从而更好的提升企业的核心竞争力。
总而言之，为了更好的适应当前市场经济的发展，我国进行合并重组的企业需要找到适合企业发展的财务管理模式，并对新企业进行统一的财务管理，以此来提升重组后企业的经济效益，从而提升在同行业中的竞争力。因此，在进行企业财务管理优化时需要转变以往的财务管理制度并将财务预算管理进行落实，更要完善财务集中机制，从而提升整体的财务管理水平，并更好的实现企业经济效益与社会经济效益的统一。
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（作者单位：北京亿客隆商业公司）