财政资金监管论文范文第1篇
一、乡镇财政资金监管的问题
(一) 监管意识薄弱
在很多财政机构中, 通常将财政资金的监管重点, 放在申请、审批等方面, 并没有对获取财政资金以后的使用方法、情况等, 进行有力的监管。长此以往, 就会导致财政资金无法应用在具体的项目中, 违背了专款专用的思想、要求。同时, 各级财政机构并没有切实发挥自身的监管作用, 不仅会影响财政资金的运用, 还很可能会导致工作中出现贪污、腐败等问题。究其原因, 部分财政机构的监管工作, 其基本上大多都是形式主义, 并没有将工作落实到实际上, 甚至缺乏对财政资金的监管, 或者未对相关工作提出具体的要求。因此, 乡镇财政资金监管工作, 很难达到理想的水平。
(二) 人员素质不高
通常情况下, 参加乡镇财政资金的监管人员, 相对于县级、市级的财政监管人员要容易, 也就是说乡镇财政资金的监管人员, 其专业知识水平、工作能力普遍较低。基于这样的现象, 就会导致很多上级委派的监管任务, 无法有效地贯彻落实, 如:由于专业知识基础薄弱, 财政资金监管人员通常会在核算工作中, 出现存入错误或计算错误等问题, 而这样的现象就会导致财政资金无法如期使用或正常使用, 进而限制某一项目的进展。同时, 由于村级干部并没有全面掌握财政资金的情况, 还会影响财政资金的使用情况与效率, 产生资金不足、浪费等问题。
(三) 缺乏专项审计
在当前的乡镇财政专项资金的使用中, 实际上存在很多问题, 主要就是因为缺乏专项审计, 导致地方政府的资金管理工作处于混乱状态。在村级单位中, 一些财政资金的运用是必要的, 但是受村集体制改革等因素的影响, 其所拥有的资金数量逐渐减少, 使得其工资补贴的额度也在降低, 这样的现象就会削弱村级的财力。基于这样的情况, 很可能会影响村级单位的日常工作, 甚至会发生挪用公款等严重问题, 致使很多项目不能保质保量地完成。顾名思义, 专项资金就是只能用于特殊工程、特殊项目方面, 而在具体的资金监管中, 却不能践行专款专用的运用标准, 不能有效地促进乡镇的综合发展。
二、乡镇财政资金监管的对策
(一) 强化监管意识
上级政府在下拨专项资金后, 基本上会经过多级部门的财政机构, 这一过程中同样需要进行监管。具体而言, 各级财政监管部门, 应该加强相互之间的合作、交流, 相互监督对方的工作, 以此来保证乡镇财政资金监管工作, 可以达到理想的效果。需要注意的是, 各级部门需要将工作重点转移至乡镇财政机构, 对其财政资金监管能力, 进行有针对性的培养, 并积极实现人力资源、物力资源的支持、供给, 为乡镇财政资金的监管工作奠定基础。除此之外, 乡镇财政机构还需要加大对资金使用监管工作的重视, 规避占用资金、挪用资金等问题的发生, 在根本上强化乡镇财政管理所人员的监管意识, 营造更加和谐、稳定的资金使用环境。
(二) 提升人员素质
为保证乡镇财政资金监管工作的质量、效率, 乡镇财政部门可以从以下两方面入手, 对人员的综合素质进行提升: (1) 内部方面:提倡工作人员进行自我学习, 同时定期组织人才的学习活动、交流活动, 并及时宣传与财政资金监管相关的知识。例如:乡镇政府可以对村级干部进行财政监管知识、能力的培训, 强化其自身的业务能力。通过这样的方式, 可以构建一个积极学习的环境; (2) 外部方面:乡镇政府应该通过恰当的方式, 吸引更多的专业人才, 如提高资金报酬、优化福利政策等。对此, 乡镇政府可以积极与各个高校构建人才培养机制, 为强化乡镇财政资金的监管工作, 提供更加充实的后备力量。
(三) 确保专款专用
对于乡镇财政资金的专款专用问题, 其可以采用以下方式, 完善专款专用机制: (1) 公开公示。在乡镇政府的工作中, 将财政资金的相关信息, 进行公开公示, 其有助于人们及时掌握资金的去向, 并能够发挥群众的监督作用。实际上, 对于乡镇的财政机构而言, 对专项资金的来源、额度、去向、责任人等信息进行公开, 还可以强化内部的资金监管工作, 避免出现占用专项资金、挪用公款等不良问题。 (2) 提高监督力度, 扩大监督范围。为了可以全面落实上级部门对于专项资金的指示, 乡镇财政机构应该进一步增强监督力度, 并在原工作的基础上, 逐渐扩大监督工作的实际范围, 其中资金的使用应为重点监督内容。另外, 乡镇财政部门的同级机构, 其相互之间应该积极监督, 并对存在的违法行为、违规操作等进行举报, 为上级的监管工作提供参考。
(四) 优化资金核算
对专项资金进行核算, 是乡镇财政机构的重要工作内容, 这项工作可以及时发现资金使用存在的问题, 以便于全面优化财政资金的监管工作。针对该项工作, 乡镇政府需要结合实际的工作需求, 然后由专业的监管人员, 以科学的方法编制合理的资金核算方式。例如:在项目招标过程中, 对参与招标的单位进行严格检查, 拒绝与不合格单位进行合作;在施工的环节中, 应该积极检查各个项目, 对其参数、指标等进行核实, 以便于保证工程施工的质量;在完成施工以后, 对项目决算进行严谨、科学的计算、核实, 明确每一笔资金的使用情况。基于上述的资金核算工作, 就可以细化专项资金的监管内容, 为后续的决策提供科学、有力的依据。同时, 乡镇财政机构还需要全面的对资金核算工作进行评审, 其重点内容包括使用情况、效益获取等, 结合评审的结果对工作人员进行适当的奖惩, 进而激发工作人员的积极性。
(五) 细化监管职责
在乡镇财政资金监管的工作中, 应该结合项目的内容, 与上级实现对接, 并且承担自身的资金监管责任。具体而言, 对于惠民项目的专项资金监管工作, 其应该深入到项目立项、项目招投标、项目负责人、资金支付方式等多个环节中。同时, 有关乡镇各基层站所村组也需要积极配合财政部门的工作, 全程参与到财政资金监管工作之中。与此同时, 县级主管部门也需要发挥自身的监督作用、指导作用, 及时对个别乡镇财政工作的不足、问题进行指正, 实现纠偏的工作目的。即便如此, 并不能说明乡镇财政部门就可以弱化自身的监管力度, 而是应该将县级部门、第三方监管主体的指示, 作为具体的工作方向, 全面提高财政资金监管的力度。另外, 乡镇监管单位不能作为主体进行监管工作, 而是需要进行上下协同, 在明确责任的基础上做好财政资金监管工作。
三、结语
综上所述, 当前乡镇财政资金的监管工作, 存在很多亟待解决的问题, 需要相关人员加大重视力度。通过对监管方式的改进, 践行专款专用的资金监管理念, 并且对各项资金进行更加详细的核算, 确保财政资金真正用在“刀刃”上, 全面提高了财政资金的利用率, 发挥了财政资金监管的作用。结合本文的分析可知, 文中所提出的乡镇财政资金监管对策, 具有较强的可行性, 可以落实在具体的工作中。
摘要：随着社会主义新农村建设的推进, 国家加强了对乡镇财政资金的监管力度, 很大程度上提高了资金的利用率。基于这样的背景, 本文将结合当前的实际情况, 分析乡镇财政资金监管工作中所存在的问题, 同时从不同的角度入手, 提出优化资金监管的相关对策。通过本文的分析, 其目的就是践行国家对财政资金的监管理念, 转变目前乡镇财政资金监管的局面, 为乡镇的建设提供更有力的资金保证。
关键词：乡镇财政,财政资金,资金监管,专款专用
参考文献
[1] 王娜.乡镇财政专项资金监管对策相关问题的思考[J].中国乡镇企业会计, 2018 (5) .
[2] 吉鹏国.关于乡镇财政专管员建设与资金监管中存在问题及建议[J].科技视界, 2016 (20) .
财政资金监管论文范文第2篇
(2012年5月)
根据《XXX财政厅关于开展乡镇财政资金监管工作检查的实施方案》文件精神，我乡严格按照文件精神，精心组织，积极配合，认真的进行了自查工作。现将自查情况汇报如下：
一、 基本情况
XXX乡座落于XXX中部，东邻XX、XXX、XXX，南连XXX镇、XXX乡;西靠XXX、XXX乡;北与XXX镇接壤。南北长23公里，东西宽11公里，总面积163.5平方公里，耕地面积XXX亩。全乡分东山、西山、川区三大部分，乡政府驻地距XXX15公里。
二、 组织领导
我乡接到文件后高度重视，及时召开专题会议安排部署项目资金和补贴资金监管工作。
一是加强财政资金监管领导。成立由政府乡长XXX为组长，财政所所长、各村村主任为成员的财政资金监管工作的领导小组。并且根据文件精神整理有关财政资金监管文件，按照文件的主题归类，分别统计以“政府”、“财政部门”和“财政部门股室”名义下发的文件。
二是加强财政资金监管范围。将所有财政性资金纳入监管范围，在资金使用的事前、事中和事后实施监管。
三是加强财政预算资金监管。实行综合预算管理，对乡镇负责征收的财政收入，按照规定及时、足额缴入国库，严格执行“收支两条线”规定，全面清理预算外收入，按照“乡财县管”相关规定办理收支业务。日常支出按照定额、定项、专项管理模式，严格执行各类支出标准。对临时性、突发性和大额支出或调整，要经集体研究后方可安排支出。
四是加强项目资金监管。加大对纳入乡财政预算管理的项目资金监管力度，乡财政从项目申报、工程实施、工程监理、竣工验收、资金报账等各个环节实行全程监管，把握项目资金监管的关键环节，做好项目公示，对工程项目做到及时验收决算，并就项目运行效果定期或不定期向县财政局及相关主管部门报告，同时做好项目建设资金的基础管理工作。
五是加强涉农资金的监管。明确涉农资金监管工作重点，自觉、主动接受社会各界的监督，对各项涉农资金要做到及时公开、公示补助政策和补助对象，各项惠农资金全部通过“一卡通”发放，切实将补助资金落实到户。扎实做好补助信息的基础管理工作，以电脑为平台建好各项补助的分类台帐，及时对变更信息进行补充、更新，确保基础信息完整、真实、准确。
六是加强乡村财务管理。完善“村财村用乡镇代管”制度，积极开展农村集体资金、资产、资源清理工作，全面推进财政资金的正常运转。
三、 存在的问题和建议
通过乡镇财政资金监管工作的自查，发现有很多的资金用于我乡农民补贴和项目建设，但是在监管没有跟上的情况下我乡财政无法统计，原因为县财政拨付其他部门后，其他部门用于我乡的补贴和项目建设，有很多资金没有经过乡级财政，乡级无法监管。经过乡级的资金我乡严格按照财经制度管理、使用财政支农资金，没有截留、挤占、挪用现象。
针对近几年首次在乡镇开展财政资金监管工作，存在的问题较多，作为乡级财政所建议：第
一、建立财政资金监管工作长效机制，常抓不懈;第
二、针对近几年财政资金项目较多，对每一个项目的公示、信息传递、巡视巡查在正常的工作中注意收集材料。第
三、加强项目的巡视巡查，资金的跟踪检查。
XXX乡财政所
财政资金监管论文范文第3篇
要想做好财政资金的监管工作，那么就必须要进一步提升财政资金的监督管理水平，从目前的监管工作出发，采取更好的策略措施，才能够进一步提升财政资金监管的水平。
二、行政事业单位财政资金监管的内容
在国库集中支付下，行政事业单位资金监管主要有一些重要内容，需要进行针对性分析，具体内容如下：
一是加强对专项财政资金的监管力度，这是最为重要的内容之一。在行政事业单位中，很多财政专项资金多数是为了某些项目的推进和发展，促进某项事业的发展，进行专门安排，专款专用的资金。这些专项资金的拨款，其核心目的就是为推进重点事业的快速建设，是为了促进基础性设施及公益性事业，提升人民生活质量所进行的。在这项资金的监管中，就需要严格控制，确保做到专款专用，杜绝专项资金的挪用和违法违规使用等问题。
二是加强行政事业单位预算的内外资金管理，提升监管效能。这也是其进行资金管理的重要内容。从监管的目的而言，主要是为了提升财政资金预算的科学严谨高效性，确保财政资金能够按照要求规范使用。在此过程中，针对部分追加的预算资金也要进行监管，从而做到全流程，全过程的监管，避免出现一些违法违规行为。并且在监督管理过程中对于资金的使用也要加强控制，不符合相关规定的资金使用绝对不能批准。
三是要加强对国有资产的管理。从国有资产的来源而言，主要是用财政资金来进行支持和购置，这也是国有资产的基本来源之一。因此，要加强对国有资产的管理，要定期加强科学盘点，定点盘查，严格核对资产的账面数和实际数量的匹配度和符合度。针对部分不按照流程和规范进行国有资产的处置的行为，要加强打击惩处力度，从而杜绝和减少国有资产的流失，提升国有资产的管理效能。
三、国库集中支付制度下行政事业单位财政资金监管存在的问题
（一）财政部门的资金监管不力
在国库集中支付制度下，行政事业单位的资金主要来源就是财政拨款，其资金来源可靠稳定，没有多重压力。这种来源可靠稳定性，就导致部分行政事业单位财政资金管理人员对资金的管理不够重视，在进行资金使用和监管过程中，会不同程度的忽视资金使用效率。针对这种情况，行政事业单位需要设置会计结算中心，以进一步加强对资金的集中管理，提升资金使用管理效率。会计集中计算的方式，在一定时期取得了良好的效果，但依然存在着很多的问题，影响到对财政资金的监管效能。在这种模式下，政府财政部门是对各项资金进行分配的机构，让财政部门自己成立机构来对资金进行监管，一定程度上存在灯下黑的情况，缺乏内部监管和外部监督，难以让监管过程中做到透明化。同时，会计结算中心依然受到多重领导，在监管时候，很容易受到上级部门和领导的干涉，缺乏独立自主和话语权，从而让监管作用难以发挥。
（二）财政资金缺乏系统性的管理方案
目前，财政资金的监督和管理在推进国库记账支付的模式下相关的法律法规并不十分健全，多是一些分散的地方性规章，针对保障制度和资金监管方面，没有能够整合成一套完整的监管体系。同时，在具体的监管过程中，财政资金监管受到多种因素的影响，在报账内容和报账所需准备的材料方面，很容易发生改变，造成一种朝令夕改的现象，这就导致在衔接上，一些行政事业单位的预算和国库集中支付中心在打乱仗，在新规定尚未完全落实的情况下，被迫不得不使用老制度老方法对财政资金进行管理。这也很大程度上影响到整个财政资金管理的高效性和科学化。
（三）财政资金监管人员综合素质不高
部分相关部门的工作人员在具体的实际工作中对于相关的监管规定理解并不彻底，并且自身的业务能力和工作水平也相对较低，大部分工作人员的素质有待提高，并且缺乏财政资金监管的敏感性和专业性。在进行财政资金监管过程中，仅仅稍微对财政预算工作加以重视，而在某种程度上对财政资金的监管缺乏重视力度，让监管缺乏实效性。同时，有一些财政资金管理人员容易片面化理解法规政策，对财政资金的规范使用标准把控不准确，容易在监管过程中形成把关过于严苛，审批过于复杂等问题。这也不同程度的影响财政资金的监管效率。
（四）监管信息化水平不高
伴随着互联网技术的飞速发展，在国库集中支付模式下，行政事业单位的财政资金监管也日渐走向信息化。也相应开发出一些财务管理系统和软件，一定程度上提升了财政资金监管效率。但随着互联网技术和财政资金监管的新要求，依然存在财务管理系统软件老化，系统不稳定，系统的安全性不高，操作复杂，更新换代比较慢等问题，监管的信息化水平不高，也造成了财政资金管理的效能不高。
四、国库集中支付制度下行政事业单位财政资金监管策略
（一）提高专项资金监管力度
在进行财务资金监管过程中，专项拨款资金使用范围宽，规模大，监管难度较大，因此，要加强对资金的监管力度。在此过程中，一是要转变资金监管人员的管理意识，通过各种途径，让财政资金管理人员意识到加强对专项资金监管的重要意义，要求监管人员全面落实各项监管规定。二是在具体的资金使用过中，要科学评估、完善资金使用策略，不断提升资金使用的优化和高效性。同时，要建立健全资金评价机制。当一些专项财政资金使用完毕后，要加强对资金使用效果和效率、效能进行综合评价，并形成成熟科学的财政资金监管报告，为后续财政资金的使用提供借鉴。
（二）建立系统性的监督管理体系
作为财政资金监督和管理的重要屏障和标准之一，其监督和管理制度应该做到如下几点：首先，社会经济一直在飞速发展，政府有关部门必须对监督的管理过程中的不足和问题正视起来，并且对此建立相关法律法规对其进行规范。
与此同时，要求相关财务人员对其准确掌握并运用到实际工作中。二是相关部门在制定规范时要认真实地调研，高瞻远瞩，广泛多方征求意见，尽可能地做到在实际情况被满足的基础上保证政策的权威可靠。最后，地方各级监管部门应该及时将规范性的文件和相关制度做出完善和整理，以便于各方人员在使用过程中得以高效工作。
（三）提高财政资金监管人员的综合素质
在国库集中支付模式下，行政事业单位财政资金管理过程中，管理人员的综合素质将会直接关系到整个监管过程中的效率和水平。所以，要对监管人员的业务能力和综合素质进行培训和提高，可以聘请专业的技术人员对其进行培训，以便于提升业务素质。要不断加强人才培养，提升监管人员的风险控制意识，积极组织专业的业务工作培训，加强对财政资金监管人员的操作能力提升。同时，要通过一系列的奖惩策略，激发财政资金监管人员主动学习，刻苦钻研，不断奋进的意识，通过这些激励措施，确保理论水平和操作水平不断提升。在此基础上，要加强对财政资金监管人员的考核督查，积极促进财政资金监管人员的积极能动性。
（四）不断提升监管信息化水平
在推进国库集中支付下行政事业单位财政资金管理过程中，要不断提升财政资金管理的信息化，要加大对财政资金监管信息化的投入力度。通过和支付机构的通力合作和不断协调，强化推进落实电子支付的进程。同时，实施科学动态的资金监管，加强各部门的协调配合，确保财政资金的支付安全性和高效性。同时，国库集中支付中心要加强业务指导，提升和各部门的协调衔接水平，不断制定和完善资金监管相关的政策和规章，全面落实相关制度，全面促进财政资金监管的信息化水平。
五、结束语
综上所述，本文论述了国库集中支付下的行政事业单位财政资金监管工作，探讨了财政资金监管的方法和策略，明确了应该采取的方法和措施，可以为今后的工作提供借鉴。
摘要：本文主要论述了国库集中支付下的行政事业单位财政资金监管, 明确了财政资金监管的一些要求, 以及现在的资金监管现状, 提出了一些比较好的财政资金监管策略和方法, 希望可以为今后国库集中支付下的行政事业单位财政资金监管工作提供参考。
关键词：国库,集中支付,行政事业单位,财政资金,监管
参考文献
[1] 王丽.对行政事业单位会计核算的思考[J].现代经济信息, 2019 (11) :283.
[2] 关银泽.事业单位财政资金监管现状和改善对策[J].时代金融, 2018 (24) :251+254.
[3] 张新利.行政事业单位财政资金监管问题及对策[J].现代经济信息, 2018 (09) :226.
财政资金监管论文范文第4篇
【关键词】第三方存管制度;客户交易结算资金;沉淀资金
一、客户交易资金第三方存管制度的背景
在我国证券市场早期，客户交易结算资金存放于证券公司，客户保证金账户与证券经营机构自营账户混为一体，一些证券经营机构不可避免的出现了挪用、质押客户证券交易保证金的行为，利用客户资产牟取利益。
2001年5月，中国证监会公布《客户交易结算资金管理办法》，要求客户资金必须与证券公司自有资金分别管理，建立了客户资金的独立存管制度。2004年1月，国务院出台《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》，2005年7月，国务院办公厅转发的《证券公司综合治理工作方案》。2005年10月修订通过的《证券法》。2006年7月，中国证监会开始在证券公司全行业推行客户资金第三方存管制度，并于2008年4月成功实现了全部活跃账户客户资金的第三方存管。
二、客户交易结算资金的现状和问题
实行第三方存管制度后，客户进行股票交易时，先将资金从个人银行账户通过银证转账转入到证券公司的资金账户，然后在进行证券交易。
(一)证券公司客户资金的构成
证券公司客户资金包括各商业银行汇总账户中的资金和在登记公司作为证券交易的备付金和保证金。根据每家证券公司开立三方存管银行的数量不同、每个存管银行客户数量、资金量不同以及与登记公司交收的金额不同，证券公司的客户资金在各存管银行和登记公司的比例也不同。
(二)证券公司通过客户资金取得的收入计算
证券公司在每季度最后一个月的20号，按照活期存款利率(2012年7月6日，活期存款利率下调至0.35%)对客户存放在证券公司资金账户中的资金结息，同时，存管银行和中登公司按照金融同业利率(目前大部分银行为1.62%，可与银行协商)给证券公司结息，证券公司赚取利差。
(三)证券公司客户资金沉淀问题
根据登记公司结算规则，证券公司与登记公司的证券交易采用净额结算原则，即证券公司按照所有客户的证券买入与卖出的净额与中登公司进行交收。在此种交收模式下，证券公司与登记公司交收的金额远远小于客户每日交易金额。
三、客户证券交易结算资金管理的可行性研究
证监会《客户交易结算资金管理办法》明确规定了证券公司的客户资金不得用于向他人提供融资、担保及可动用客户资金的具体情形、违规动用客户资金的情形。在每天交收需要的同时，保证客户资金每日核对，账实相符;很少考虑其中不常用于交收沉淀资金的利用和如何增加证券公司客户资金的问题。针对这种现状，特提出以下两种模式：
(一)沉淀资金的固定化
沉淀在证券公司客户证券交易结算资金，通常不参与证券公司与登记公司的交收，只是单纯放在银行汇总账户中给证券公司带来利差收入。如何能使这部分沉淀资金得到充分的利用，在合法合规不挪用客户资金的情况下，又使证券公司的收益最大化?
建议可以对证券公司客户资金集中管理，由当前全部客户资金存放在银行汇总账户中活期账户的方式转变为活期账户与定期账户并存的模式。具体模式如下：
1.证券公司根据以往所有客户证券交易情况，将客户资金分为存放在登记公司作为保证金和备付金的固定资金、经常用于交收的常用资金和很少用于交收的沉淀资金。
2.证券公司作为保证金和备付金的固定资金固定存放，经常用于交收的那部分资金仍然保持原有的活期账户模式，这两部分资金按季结息。
3.在证券市场稳定发展以及证券公司稳定经营前提下，不经常用于交收的沉淀资金在相当长的一段时间内稳定。因此，可以根据不同管理需要将这部分沉淀资金按照1年、3年或者5年期银行的定期存款管理，存管银行每季度按照对应的定期存款利率给证券公司结息。采用这种模式，能使利息收入远高于之前。而且随着客户资金的增加，沉淀资金也会增加，给证券公司带来的收入也会进一步增加。
4.在将沉淀资金存为定期存款前，为解决不常用于交收的沉淀资金在特殊情况下用于交收，需将定期存款重新变为活期存款的情况，建议将沉淀资金按千万元或者亿元分笔定期存放，这样在交收时，根据缺口金额使用其中几笔填补交收不足，其他沉淀资金仍然能够继续保持定期存款状态。
(二)模式推导
假设某证券公司A与n家三方存管银行签订第三方存管协议，客户交易结算资金共Y亿元。证券公司存放在登记公司保证金和备付金账户的资金占总客户资金的，存放在n家存管银行的比例分别为。通过统计，券商A每日与登记公司MAX(交收的净额买差)占总资金的比例为 ，扣除存放在登记公司的资金，券商A处于沉淀状态的资金亿元。此时，沉淀资金分布在n家存管银行分别为。
每笔1亿元存为5年期定期存款。目前金融同业利率为1.62%，5年定期存款利率为4.75%。这样5年中，券商A每1亿元每年就能在原有的利差收入基础上，多增加(4.75%-1.62%) *1亿=313万元的利息收入，这对于一个中小券商也算是一笔比较稳定而又可观的收入来源。
(三)客户资金账户活期利率的灵活化
客户在个人银行账户的资金和在证券公司资金账户的资金在规定的转账时间内可以随意转账，不受限制。
1.客户交易资金存放的选择。一方面，客户在需要证券交易时，将自己个人银行账户的资金转入证券公司的资金账户。但是，由于个人银行账户的资金可以随时通过银行的ATM机，柜台进行变现，因此会出现客户只在需要证券交易或新股申购时，才将资金转入证券公司的资金账户进行操作，其他时间将资金保留在个人银行账户。
另一方面，证券公司资金账户的资金转出至银行账户有时间限制，尤其是在遇到交易所节假日或者周末休市期间，银证转账处于关闭状态，往往出现客户将资金从证券公司的资金账户转入到个人银行账户，使自己能够在休市期间应对变现的需要。
2.客户交易资金存放选择的分析。造成以上现象的原因之一是客户个人银行账户的资金和证券公司资金账户的资金的活期利率一致，这样客户将资金放入个人银行账户和放入证券公司的资金账户，从利率收益角度并没有区别。此时，客户选择是将交易资金放在证券公司还是放在个人银行账户，主要取决于交易的便利性和变现的快捷性。
3.改变客户交易资金存放的选择。基于以上的分析，如何能让客户把更多的交易资金在更多的时间放在证券公司的资金账户上，就成为我们能否增加证券公司利息收入的重点。
证券公司如果在现有银行活期存款利率的基础上，对客户资金账户资金的利率进行一定比例的提高。对客户而言，就使客户放在证券公司资金账户且暂时不进行交易的资金有了更高的收益率，也就能够吸引那些对利率比较敏感的客户。对证券公司而言，客户资金账户的活期利率提高后，由于登记公司和存管银行对证券公司的金融同业利率不变，会使得证券公司的利差收入有所降低;但是活期利率提高的同时，也使客户在证券公司资金账户的资金余额更多，这样的话，证券公司总的客户资金会上升，总的利息收入也会有一定的提高。
4.模式平衡的推导。通过上面进一步的分析，提高活期利率后，对证券公司来说，既可能让证券公司损失一部分利差收入，也有可能给证券公司带来更高的利差收入。我们可以做以下数学假设：
假设在一年时期内，证券公司保持活期利率与银行统一为r不变时，证券公司总的客户资金平均为M元，存管银行和登记公司给证券公司结息的金融同业利率为R，这样证券公司一年时期内获得的利差收入为Y=M(R-r);
进一步假设当证券公司把给客户的活期利率由r提高为r’时，由于利率的提高给证券公司总的客户资金带来平均m元的增加。此时证券公司一年内的利差收入为Y’=(M+m)(R-r’)。要保证调整后和不调整的收入不变，即Y=Y’，可以推导出关于客户资金增加平衡点的。
由上面平衡公式可以看出，从证券公司总体角度，在活期利率由r变为r’后，只有给证券公司带来的客户资金增加m> m0时，提高提率才能增加证券公司的利息收入，否则提高活期利率反而会降低证券公司的收入;而从证券公司管理客户的角度，当证券公司对某个客户的活期利率由r变为r’后，只有客户由于活期利率增加存放在证券公司的资金增加量m> m0时，对此客户提高活期利率才能增加证券公司的利差收入，即提高活期利率可行。
四、结语
以上两种模式是对证券公司客户资金管理的可行性探索，都旨在增加证券公司的收入。证券公司可以根据公司的实际情况，采用相应的模式或者两种模式结合使用。在实现过程中，离不开证券公司有关系统的后续支持、证券公司相关部门的配合，以及监管部门对创新工作的认可，为证券公司的寻找新的利润增长点创造更好的环境。
参考文献：
[1]客户交易结算资金管理办法[Z].
[2]中国结算上海分公司结算账户管理及资金结算业务指南[Z].
[3]中国结算深圳分公司证券资金结算业务指南[Z].
财政资金监管论文范文第5篇
【关键词】 乡镇 财政 资金管理
一、前言
乡镇财政资金管理的体系与制度，是权衡乡镇财政担负一级实体性财政的显著标志，对乡镇职能作用的发挥与执政地位的巩固有着重要影响。它对乡镇政府之间划分预算管理权限以及收支范围进行确定，是维系乡镇间财政分配关系的一项制度，同时对乡镇政府筹集资金的责任、范围与权力做出具体规定，使乡镇政府在财政管理工作上实现有权、有责。在新的经济形势下，乡镇财政应该在农村公共财政建设当中充分发挥出承上启下的作用，以确保在乡镇新时期下财政职能的有效发挥，在财政工作上保障城乡一体化建设的持续稳步发展。在乡镇财政职能方面，主要包含三方面的内容。首先是乡镇财政的服务职能：伴随农业税的全面取消，乡镇财政干部能够从繁重的要款催粮当中解脱出来，对乡镇财政服务职能以及领域实现进一步拓展;其次是乡镇财政管理职能：乡镇财政是乡镇资金综合管理部门，应该对乡镇所有的财政性资金进行统一管理，全面整合运用整个乡镇的财力，不断提升资金的使用效率;最后是乡镇财政监督职能：会计法以及预算法都给予乡镇财政管理部门依法治财、依法理财的职责，只有切实做好财政监督职能，建立一套规范运行的以及高效服务的乡镇财政体系，才能真正做到对财政实行有效的约束。
二、乡镇财政资金管理工作方面存在的问题
1、制度建设较为落后，缺少完善、健全、规范的乡镇财政资金管理制度
当前乡镇财政部门的管理制度比较落后，未能做到适时而变，缺少完善、健全、规范的乡镇财政资金管理体系。“乡财县管乡用”仍然游刃有余，大体上都是从原先的基础性管理工作推进乡财县管改革，部分地方机构进行合并后没有形成统一的管理规范，政府非税收入管理多数流于形式。一般来说，乡镇财政部门缺少完善、健全、规范的资金管理制度，部分部门即使有资金管理制度，也并没有成为执行的依据，有的条规过于空泛，在实际工作中得不到体现，被随意修改的情况也时有发生，导致资金管理制度的可操作性不强，造成乡镇财政资金管理混乱，资金分散、使用效率低下，不能很好地发挥资金管理工作的效用。
2、虚收虚支财政资金
由于部分市县政府给予乡镇政府的财政收入年度任务超出乡镇政府实际财源，而且还把乡镇主要领导人的政治前途和其实际完成情况进行挂钩，导致部分乡镇领导者，考虑到自身的政治前途，便指使、授意所属土管所、经委、财政所等部门的相关人员，积极与税务部门进行沟通与协调，通过虚列自身土地补偿款、乡村道路和农田水利工程建设资金、扶持资金、村级经费、税收返还等方式来汲取财政资金，再经由税务机关，将这些资金入库营业税、教育费附加、房产税、耕地占用税、城建税、地方教育附加、土地使用税等地方税种，由此实现虚收地方财政收入，造成虚收虚支财政资金。
3、乡镇财政专项资金的管理使用缺少规范性
近些年来，伴随有关部门对乡镇财政专项资金使用情况的监管力度的不断加大，乡镇专项资金的管理水平有了很大的提高，尤其是对涉农专项资金的使用上，进行了重点强化与管理，但是因为部分乡镇执行工作不到位、内部控制制度不尽成熟与完善、主要经办人员和领导人员的法制意识淡薄及以及镇财力较为紧张等原因，在专项资金的管理与使用上，仍然存在一些问题，例如专项资金使用效益较低、支出手续不健全、拨付不及时、专款收支没有进行专户核算、地方配套资金不到位、虚列专项支出汲取财政资金私设自己的小金库、监督流于形式造成挤占挪用专项资金等等。
4、缺乏有力的监督、控制和考核工作，管理手段落后
在资金管理的控制工作方面，很多乡镇财政部门做的还不尽到位，忽视对货币资金内控的管理，缺乏有力的事前规范、事中控制与事后监督的工作。虽然多数的乡镇财政收支已经实现乡财县管、经由县财政支付中心统一进行核算等，但在实际工作中，仍然有很多乡镇的财政收支由乡镇财政所进行统一管理，管理粗放、内部控制不完善等问题普遍存在。乡镇财政部门对资金管理工作的重要性认识不够清晰，在事前规范上，对管理工作掌控不到位;在事后监督上，没有完善的科学合理的考核制度，执行力度不够，使监督职能得不到有效的发挥。
三、乡镇财政资金管理工作问题的解决对策
综合考虑上述问题，乡镇财政面对竞争日益激烈的市场环境，想要求得更好的发展，就务必要找出应对措施，不断强化自身资金管理工作，集中力量提高资金的使用效益，以求得长足、长远发展。
1、健全乡镇财政资金管理制度，做到有章可循
在新的经济形势下，如何建立好完善、健全、规范的乡镇财政管理制度，使其在资金管理工作上有章可循，引起广泛关注。我们应该对乡镇财政所现有实行的制度重新进行评价与组织规划，健全新的管理体系，形成统一的有关乡镇财政所管理工作的制度，制定乡镇有关负债资金管理、工程项目管理、专项资金收支管理、资产管理、预算管理等各专项资金管理制度，使之成为一套完善新型的制度体系，新制度体系要对财政所的职能进行明确，把保障上级政府与国家财政政策的执行、落实作为核心，在管事权上重点强调依法理财。首先，应该明确划分乡镇资金管理的层级，规范财务员工的权利和责任，不能仅让规章制度成为文件，还要落实到实际行动;其次，还应该明确划分乡镇财政各部门及其员工的权利与责任，做到资金管理人人重视，积极配合财务人员的管理工作;最后，在建立了资金管理制度的基础上，不可对制度进行随意修改，需要修改时要经过相关部门的审批同意，使该资金管理制度真正成为乡镇管理资金工作贯彻执行的有力依据，强化资金管理工作的可操作性，提高资金的使用效率，使资金管理工作真正发挥效用。
2、努力加强对专项资金的监督管理工作
每年国家都会把大量的资金投入到农村，作为最基础的经济管理部门，乡镇财政是落实执行中央各项方针的实际操作者，乡镇财政要保障专项资金使用的有效性、规范性以及安全性，把工作的重点放在资金的跟踪上，努力做到严把审批关，规范各审批流程，杜绝暗箱操作;严把使用关，对各专项资金，要按规定的用途使用，杜绝挤占挪用项目资金;严把核算关，对每笔核算都要进行专账专人管理，杜绝混合管理;严把监督关，对乡镇财政工作全程进行监督，杜绝“马后炮式”的监督;严把支出关，对每笔支出都进行严格控制，杜绝增加债务。
3、全面提升从业人员整体素质
注重教育工作，不断提高从业人员的能力与素质，积极对乡镇财政所内勤财务工作人员进行调整，做到所用必有用，且必须持证上岗。乡镇财政部门还应该积极实行奖惩制度，明确划分其应该行驶的权利和履行的义务，完善相应的制度体系，做到有章可循，不可让规章制度成为文件，还要落实到实际行动，真正做到好要奖错要罚，防止相关人员为了自身利益，而在执业过程中出现违反职业道德，违背执业原则的行为;积极对财务人员进行培训，县级财政至少要进行每年两次以上的业务、政策培训，各乡镇应该经常性地进行业务学习，从教育入手，强调理论学习，掌握有关法律、税务、金融等方面的相关知识，拓宽自身知识结构，加强职业道德教育与继续教育，不断提升财务人员的业务水平、职业道德水准以及社会责任感，强调财务人员自身诚信，树立操守为重、诚信为本的职业道德，以逐步适应经济社会的发展需要。
4、积极实现资金现代化管理
乡镇财政要找准切入点，针对当前资金管理中存在的诸多问题，立足于乡镇财政管理较为落后的现实，实现管理手段的现代化。伴随网络时代的来临，乡镇财政也应该积极利用电子计算机的先进科学技术，采用专业化、规范化的财务管理系统，在一个较大的数据平台上充分发挥资金管理的作用，从而加强管理工作的控制效果。具体说来，可以开发或者引进一套完善的资金管理软件，使管理工作程序化、信息化、一体化，避免了传统方式下的人工行为，加大了信息的真实度，真正使资金管理融入到了乡镇财政的整体运作中，实行了规范操作。
5、加强安全管理工作，确保乡镇财政资金实现安全高效运行
乡镇财政局应该进一步加强对乡镇资金安全的管理工作，依据乡镇财政的实际情况来采取有效措施，具体到实际工作，首先考虑对原先设立的银行账户等进行统一、全面的整理整顿，根据实际需要及相关要求，将不必要的账户都予以撤销，同时完善保留账户的后续处理工作，如有必要设立新的账户，必须严格按照有关程序与规定，审批通过后才可开户，各乡镇财政所不能私自设立新账户。其次，要依照国家有关会计核算与财政资金管理方面的要求，规范资金管理工作流程，健全其管理制度，科学设置会计岗位，明确各岗位权利责任，对于资金安全相关环节要加强审核与监督;严格财政资金拨付管理，由乡镇领导进行审批，财政所长核查把关，严格按照项目进度、年度预算以及用款计划进行资金拨付，同时加强重要收付票据与印章的管理，票据与印章是资金活动的关键控制点，做好相关工作极其重要，很多资金被挪用就是因为对票据与印章的监管力度不够，完善对银行预留印件的管理工作，实行分人分印管理，私人印章应该由被授权人员或者本人亲自保管，采用印章票据使用登记备查制度。最后，财政资金核算管理工作要严格依照《会计工作规范化》的要求执行，建设财政部门与开户银行、预算单位以及财政内部间的定期或不定期的对账制度等。通过上述各项措施，积极确保乡镇财政资金实现安全高效运行。
四、结束语
在新的经济形势下，为了充分发挥乡镇在经济建设中的积极作用，明确乡镇财政的职能作用，对乡镇财政资金管理工作有关问题的讨论就显得尤为重要。乡镇财政应该在农村公共财政建设当中充分发挥出承上启下的作用，以确保在乡镇新时期下财政职能的有效发挥，在财政工作上保障城乡一体化建设的持续稳步发展。
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