审计公司审计报告范文

审计公司审计报告范文第1篇

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【公司注销】公司注销清算报告参考格式

一、清算组组成情况;

包括清算组成员、组长、副组长姓名及产生的程序。

二、通知和公告债权人的情况;

包括公告的次数、首次公告的时间及刊登公告的报纸名称。

三、企业的资产、负债及所有者权益(净资产)情况;

应将企业清算基准日的资产负债表附后。

四、企业财产的构成情况;

应以“财产清单”的形式罗列企业财产的名称、数量、价值、存放地点。银行存款应注明开户行及银行账户。

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五、债权、债务的清算情况;

1、债权的清收情况;

2、债务的清偿情况。

六、企业剩余财产分配、遗留问题和法律责任的承担情况。

企业剩余财产分配、遗留问题和法律责任的承担应由全体出资人按出资比例分配。

七、会计凭证、账册等会计资料的保存情况;

八、其它有关事项;

九、清算负责人签署意见。

全体股东签字、盖章

年 月 日

合伙企业注销清算报告

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根据《中华人民共和国合伙企业法》第五十七条规定，本企业有下列第三项情形，现决定解散。

㈠合伙协议约定的经营期限届满，合伙人不愿继续经营的;

㈡合伙协议约定的解散事由出现;

√㈢全体合伙人决定解散;

㈣合伙人已不具备法定人数;

㈤合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现;

㈥被依法吊销营业执照;

㈦出现法律、行政法规规定的合伙企业解散的其他原因。

现经本合伙企业合伙人同意：委托陈红同志担任清算人。清算结果如下：

⒈截止200*年*月*日，企业资产总额为****万元，其中固定资

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产折价后为：35万元，货币资金：20万元，对外负债：10万元。

⒉税、费已全部交清。

⒊资产分配如下：

㈠偿还外债：10万元，

㈡剩余部分按全体合伙人投资比例进行分配。

清算结束，今后若可能发生关于嵊泗县东升水产食品厂债权债务问题一律由全体合伙人负责，并按全体合伙人的合伙比例承担无限责任。

全体合伙人签名：陈民、陈红、王一东、王成、王东华

200*年*月*日

╳ ╳ ╳ 有限公司清算报告

╳ ╳ ╳ 有限公司因╳ ╳ ╳原因，根据《中华人民共和国公司法》第 条规定，经公司股东会议决定解散，并向工商行政管理机

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关申请注销登记。

本公司自 年 月 日起停止经营，成立清算组。清算组由╳ ╳ ╳ 、╳ ╳ ╳ 、…、… 等 ╳ 个人组成，由╳ ╳ ╳ 任清算组负责人。

公司清算情况如下：

一、人员安置情况。╳ ╳ ╳ ，╳ ╳ ╳ 。

二、公司债权债务清理及清偿情况(主要内容为：支付清算费用、职工工资和劳动保险费用、缴纳所欠税款、清偿公司债务等情况)。╳ ╳ ╳ ，╳ ╳ ╳ 。

三、公司清偿债务后的剩余财产在股东之间分配情况(有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，股份合作制企业参照有限责任公司办理)。╳ ╳ ╳ ，╳ ╳ ╳ 。

四、公司股东对清偿债务担保情况的说明。╳ ╳ ╳， ╳ ╳ ╳ 。

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五、公司已于 年 月 日至 年 月 日期间在╳ ╳ ╳ 报上连续三次刊登了《公司注销公告》，告知公司债权人前来办理有关事务。以后公司债权人如有异议，由我公司全体股东负责承担相应的法律责任。╳ ╳ ╳ ，╳ ╳ ╳ 。

清算组全体成员签字：

年 月 日

全体股东签字(法人股东盖公章)：

年 月 日

注：本参考文本仅列出了清算报告的基本内容，请企业根据《公司法》中关于公司破产、解

 调解处理交通事故损害赔偿纠纷具有哪些优点 http://s.yingle.com/y/jt/1071228.html

 上海市查处车辆非法客运规定

http://s.yingle.com/y/jt/1071227.html

 关于修改《中华人民共和国外国籍船舶航行长江 http://s.yingle.com/y/jt/1071226.html

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 厦门市水路运输管理规定

http://s.yingle.com/y/jt/1071225.html

 交通部海事局关于第二批国际航行船舶及其公司 http://s.yingle.com/y/jt/1071224.html

 交通部关于委托交通部长江航务管理局实施相关 http://s.yingle.com/y/jt/1071223.html

 甘肃省人民政府办公厅关于认真做好2018年春运工 http://s.yingle.com/y/jt/1071222.html

 郑州市人民政府关于2002郑州市出租汽车更新 http://s.yingle.com/y/jt/1071221.html

 叶X等与赵X等机动车交通事故责任纠纷案 http://s.yingle.com/y/jt/1071220.html

 交通部关于国际海事组织《1974年国际海上人命安 http://s.yingle.com/y/jt/1071219.html

  曾X与王X http://s.yingle.com/y/jt/1071218.html 关于修改《水路运输违章处罚规定》第 http://s.yingle.com/y/jt/1071217.html

 关于换发水路运输许可证等四证的通知 http://s.yingle.com/y/jt/1071216.html

 关于发布鱼粉船舶运输安全技术要求等六项交通 http://s.yingle.com/y/jt/1071215.html

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 交通部关于《1965年便利国际海上运输公约》的三 http://s.yingle.com/y/jt/1071214.html

 鹤壁市人民政府关于进一步加强农村公路建设的 http://s.yingle.com/y/jt/1071213.html

 关于印发《江苏省交通建设工程安全责任制度》 http://s.yingle.com/y/jt/1071212.html

 李X与中国平安财产保险股份有限公司XX分公司 http://s.yingle.com/y/jt/1071211.html

 陕西省人民政府办公厅关于进一步培育拓展省内 http://s.yingle.com/y/jt/1071210.html

 2018年最新“交强险”条例全文

http://s.yingle.com/y/jt/1071209.html

 关于市区珠江沿岸交通秩序规定的通告 http://s.yingle.com/y/jt/1071208.html

 交通事故造成十级伤残的，交强险公司应当如何承担赔偿责任 http://s.yingle.com/y/jt/1071207.html

 交通部关于《中华人民共和国海上交通监督管理 http://s.yingle.com/y/jt/1071206.html

  杨X http://s.yingle.com/y/jt/1071205.html

南昌市人民政府办公厅批转市交通局等12委办局关 http://s.yingle.com/y/jt/1071204.html

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 关于发布《船舶无法交付货物处理试行办法》的 http://s.yingle.com/y/jt/1071203.html

 最新交通肇事罪处罚规定

http://s.yingle.com/y/jt/1071202.html

 福建省建设厅关于做好2018年城市公交春运工作的 http://s.yingle.com/y/jt/1071201.html

 交通部关于执行2000年新版《国际海运危险货物规 http://s.yingle.com/y/jt/1071200.html

 交通事故赔偿诉讼中，交通事故受害人应当如何举证 http://s.yingle.com/y/jt/1071199.html

 西安市人民政府关于修改《西安市搬运装卸管理 http://s.yingle.com/y/jt/1071198.html

 道路交通事故认定书应当包括哪些内容 http://s.yingle.com/y/jt/1071197.html

 批发市场无证驾车致人死亡应定何罪 http://s.yingle.com/y/jt/1071196.html

 转发市公安局《关于限制外地摩托车进入中山辖 http://s.yingle.com/y/jt/1071195.html

 四川省违反水上交通安全法规处理办法 http://s.yingle.com/y/jt/1071194.html

 保险公司承担无责损害赔偿责任的案例解读 http://s.yingle.com/y/jt/1071193.html

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 济南轻微交通事故"速决"，2000以下可私了 http://s.yingle.com/y/jt/1071192.html

 道路旅客运输及客运站管理规定

http://s.yingle.com/y/jt/1071191.html

 俞X与被告刘X机动车交通事故责任纠纷案 http://s.yingle.com/y/jt/1071190.html

 广东省实施《国防交通条例》办法 http://s.yingle.com/y/jt/1071189.html

 什么情况下交警应该回避

http://s.yingle.com/y/jt/1071188.html

 杭州市营业性人力三轮车运输管理办法 http://s.yingle.com/y/jt/1071187.html

 原告王XX诉被告王X http://s.yingle.com/y/jt/1071186.html

 常州市人民政府关于颁发《常州市主要公路两侧 http://s.yingle.com/y/jt/1071185.html

 如何查看交通事故现场图

http://s.yingle.com/y/jt/1071184.html

 郑X与天安财产保险股份有限公司北京中心支公司机动车交通事故责任纠纷案件 http://s.yingle.com/y/jt/1071183.html

 太原市发展和改革委员会关于对机场大道工程可 http://s.yingle.com/y/jt/1071182.html

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 关于我商船航行台湾海峡问题的批复 http://s.yingle.com/y/jt/1071181.html

 交通事故处理所涉及的诉讼时效

http://s.yingle.com/y/jt/1071180.html

 国营工交企业经济核算工作试行办法 http://s.yingle.com/y/jt/1071179.html

 襄樊市人民政府印发《襄樊市货运出租汽车管理 http://s.yingle.com/y/jt/1071178.html

 原告李X与被告张X非机动车交通事故责任纠纷案 http://s.yingle.com/y/jt/1071177.html

 吉林省道路交通事故处理暂行规定 http://s.yingle.com/y/jt/1071176.html

 交通部关于发布《液化天然气码头设计规程》( http://s.yingle.com/y/jt/1071175.html

 同时投保“车上责任险”与“雇主责任险”的，构成“重复保险”吗 http://s.yingle.com/y/jt/1071174.html

 交安法常识解读:交通事故暂扣车辆最长40天 http://s.yingle.com/y/jt/1071173.html

 成都市人民政府关于全面开展车辆超限超载治理 http://s.yingle.com/y/jt/1071172.html

 已到报废期限的单位牌照的三轮摩托车如何处理 http://s.yingle.com/y/jt/1071171.html

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 交通事故什么情况下可以认定为犯罪 http://s.yingle.com/y/jt/1071170.html

  交通行政复议规定 http://s.yingle.com/y/jt/1071169.html 海南省人民政府关于确保铁路运输安全畅通的通 http://s.yingle.com/y/jt/1071168.html

 北京市人民政府办公厅关于认真做好2018年春运工 http://s.yingle.com/y/jt/1071167.html

 关于国际海事组织经修正的《经1978年议定书修订 http://s.yingle.com/y/jt/1071166.html

 特别重大交通事故调查程序

http://s.yingle.com/y/jt/1071165.html

  车X义与王X浩 http://s.yingle.com/y/jt/1071164.html 交通部关于加强海上客滚船检验工作的通知 http://s.yingle.com/y/jt/1071163.html

 交通部关于国际海事组织《1965年国际海上运输便 http://s.yingle.com/y/jt/1071162.html

 预防特大道路交通事故百日行动工作方案 http://s.yingle.com/y/jt/1071161.html

 关于坚决制止海上非客船载客的通知 http://s.yingle.com/y/jt/1071160.html

 发生交通事故后如何进行自行协商 http://s.yingle.com/y/jt/1071159.html

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 交通部关于取消安徽海运有限责任公司等9家公司 http://s.yingle.com/y/jt/1071158.html

 关于交纳国家能源交通重点建设基金的通知[失 http://s.yingle.com/y/jt/1071157.html

 特大事故发生后，应向哪些单位报告 http://s.yingle.com/y/jt/1071156.html

 海区航标动态通报管理办法

http://s.yingle.com/y/jt/1071155.html

 市人民政府批转市交通局关于全市“十五”时期 http://s.yingle.com/y/jt/1071154.html

 造成人身伤亡的交通肇事如何处理 http://s.yingle.com/y/jt/1071153.html

 民用航空企业机场联合重组改制管理规定 http://s.yingle.com/y/jt/1071152.html

 辽宁省工商行政管理局关于加强全省运输市场管 http://s.yingle.com/y/jt/1071151.html

 交通事故赔偿举证指引

http://s.yingle.com/y/jt/1071150.html

 交通部关于庆祝“航海日”船舶挂旗并统一鸣笛 http://s.yingle.com/y/jt/1071149.html

 四原告与被告宫X http://s.yingle.com/y/jt/1071148.html

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 上下班途中发生交通事故，可以将谁列为被告 http://s.yingle.com/y/jt/1071147.html

 青海省人民政府办公厅转发省交通厅等部门关于 http://s.yingle.com/y/jt/1071146.html

 交通事故赔偿标准以及如何计算交通事故赔偿 http://s.yingle.com/y/jt/1071145.html

 法院终审满分司机驾车出险该赔

http://s.yingle.com/y/jt/1071144.html

 国家经委 对外经济贸易部 交通部 国家商检 http://s.yingle.com/y/jt/1071143.html

 原告罗X与被告王X强

http://s.yingle.com/y/jt/1071142.html

 公交车未停稳下客大嫂摔伤奉贤客运赔80%计11.7万余元 http://s.yingle.com/y/jt/1071141.html

  兰州市禁止客 http://s.yingle.com/y/jt/1071140.html 十堰市人民政府关于进一步加快交通发展的通知 http://s.yingle.com/y/jt/1071139.html

 处理交通事故步骤是什么

http://s.yingle.com/y/jt/1071138.html

 个案具解“交通肇事罪(逃逸)”应当如何定罪量刑 http://s.yingle.com/y/jt/1071137.html

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 中华人民共和国船舶和海上设施检验条例 http://s.yingle.com/y/jt/1071136.html

 中华人民共和国水路运输管理条例 http://s.yingle.com/y/jt/1071135.html

 最佳的交通事故处理方法是什么

http://s.yingle.com/y/jt/1071134.html

 机动车交通事故保险公司与侵权人的赔偿顺序和份额认定

(一)律师意见 http://s.yingle.com/y/jt/1071133.html

 关于颁发《水路货物运输实行保险与负责运输相 http://s.yingle.com/y/jt/1071132.html

 交通部公安部印发关于维护水上客运治安秩序， http://s.yingle.com/y/jt/1071131.html

 交通事故救助基金或年内出台

http://s.yingle.com/y/jt/1071130.html

 内蒙古自治区人民政府关于加快新农村新牧区公 http://s.yingle.com/y/jt/1071129.html

审计公司审计报告范文第2篇

内部控制审计作为上市公司委托代理问题解决方案——财务报表信息披露的补充契约，在保护投资者利益方面被投资者和监管部门赋予很高的期望。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

从2006年起证券交易所的鼓励使我国上市公司陆续开始发布内部控制评价报告及审计意见。然而上市公司内部控制信息披露一直为市场和监管者所质疑的一个重要原因，在于内部控制信息披露表面化和形式化，对于内部控制缺陷信息较少，同时上市公司内部控制审计意见一直都是标准无保留意见。上市公司内部控制信息披露和审计的信号作用难以发挥。2012年3月21日—3月27日，沪深两市共有43家上市公司披露了2011年度内部控制审计报告，其中沪市主板31家，深市主板8家，中小板3家，创业板1家。从内部控制审计报告类型看，42家上市公司被出具了标准内部控制审计报告，1家上市公司（新华制药）被出具了否定意见的内部控制审计报告，成为我国第一份上市公司非标准的内部控制审计意见。本文希望通过对新华制药否定内部控制审计意见案例进行分析上市公司内部控制失败及内部控制审计责任的分析和研究。

案例回顾

新华制药被信永中和出具否定意见内部控制审计报告的原因是其内控制度存在重大缺陷。信永中和在内控审计报告中指出，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。信永中和认为，新华制药内控存在两个重大缺陷。

一是，新华制药子公司——山东新华医药贸易有限公司（简称“医贸公司”）内部控制制度对多头授信无明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大。

二是，医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。

上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司（简称“欣康祺医药”）及与其存在担保关系方形成大额应收款项6073万元，同时因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失。

欣康祺医药因涉嫌卷入非法吸收公众存款案已于2011年12月30日被济南市公安局立案侦查。欣康祺医药等五家公司欠新华制药子公司的货款6073.1万元也很有可能就此打了水漂。公司对此已进行坏账计提准备。按80%比例计提坏账准备，计提坏账准备金额合计4858.5万元，占该公司全年利润总额的52.12%，导致公司2011年度增收不增利。

会计师事务所声明，审计过程中发现该上市公司的大客户某医药公司及与其存在担保关系方形成大额应收款项，而以前年度的期末应收账款余额很小，存在很大的不合理性；同时在检查该上市公司的授信流程时，发现其子公司2011年授信业务内部控制制度存在缺陷，导致对大客户某医药公司赊销额度过大，在该客户经营出现异常、资金链断裂的情况下，会使该上市公司遭受较大的经济损失。虽然该上市公司作为多年的A+H股公司，在公司治理及内部控制方面有较好的基础，该事项属于2011年度的偶发事项，但该缺陷对财务报表有重大影响，按内部控制审计的相关标准应当认定为是重大缺陷。根据《企业内部控制指引》的相关要求，内部控制存在一项或多项重大缺陷，应当对内部控制发表否定意见。由于内控审计标准没有保留意见的内部控制审计报告类型，因此对该上市公司的内部控制出具了否定意见的审计报告

内控责任归属

新华制药内部控制否定审计报告案件中让市场争论较大的不在于新华制药内部控制存在缺陷问题，因为在美国“萨班斯法案”推进第一年接近15%的上市公司披露了内部控制缺陷信息，并被出具非标准无保留内部控制审计意见。新华制药内部控制否定审计报告案件引发的争论更多的是集中在内部控制重大缺陷的责任及内部控制审计责任的探讨上，本文希望通过法规梳理及实务操作角度，分析新华制药内部控制否定审计报告案件中多方在内部控制责任的认定问题。

1、企业对内部控制的责任

新华制药内部控制否定审计报告案件中内部控制重大缺陷的存在是基本确定的，因而第一个内部控制责任认定分析应该从企业内部控制缺陷责任开始。在各国内部控制相关法规规定中，内部控制设计和执行有效性的责任主要落实于董事会和高管，如美国“萨班斯法案”302条款和404条款都明确公司董事会、首席执行官CEO和首席财务官CFO对公司内部控制体系的建设、维护和评价负有责任，我国五部委颁发的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》也同样规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司董事会的责任。

因此，在新华制药内部控制否定审计报告案件中董事会及高管首先必须对于新华制药内部控制体系建设存在重大缺陷负有责任；其次，在新华制药内部控制否定审计报告案件中还必须注意到的是新华制药在内部控制自我评价上，出具的是标准无保留的内部控制自我评价报告，而在事后被认定是和新华制药内部控制真实情况不符合的，因此新华制药董事会及高管还必须对内部控制自我评价报告虚假披露程度负责。

2、注册会计师的责任

与内部控制建设和评价缺陷责任较为清晰不一样的是，在新华制药内部控制审计中责任是该案件中比较难界定的。第一需要界定的问题即内部控制审计的范围和边界问题。在美国“萨班斯法案”之后推行的内部控制审计的范围和边界就曾经发生过激烈的争论和修订。“萨班斯法案”内部控制监管开始推行时及美国公众会计师监督委员会PCAOB的第二号准则AS.2中规定，将审计师对内部控制审计的范围和对象分为两部分：一是上市公司高管出具的内部控制自我评价的有效性，即对上市公司内部控制自我评价报告进行审计；二是上市公司内部控制体系设计和执行的有效性，即对上市公司内控体系有效性进行审计。然而，由于AS.2中对于上市公司内部控制执行及审计要求太严格导致了两个问题，一是大量上市公司无法承受巨额的内部控制建设和执行成本，选择不上市或私有化退市，特别是一些规模较小的企业；二是审计师发现自身无法对上市公司内部控制体系的有效性进行审计，缺乏足够的胜任能力，特别是在一些行业风险和管理判断上。争论中最为严重的观点，源自于纽约资本市场专家甚至认为过严的监管削弱了美国的国家竞争力。之后美国公众会计师监督委员会PCAOB在召开多次论证会之后修订了内部控制审计要求，将审计师对上市公司内部控制体系审计要求剔除，只要求审计师对上市公司内部控制自我评价报告编制的基础及合理性与有效性发表审计意见。同时需要指出的是美国“萨班斯法案”被成为全球最严格的监管法案，对于内部控制审计的范围仅仅为财务呈报内部控制（Internal Control over Financial Statements Reporting），主要指向财务报表编报过程的程序和证据，这远远低于我国五部委提出的全面内部控制及证监会发文要求的财务相关内部控制的范围。在我国五部委颁发的《企业内部控制基本规范》 和《企业内部控制审计指引》指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

根据中注协2012年3月30日发布的上市公司2011年年报审计情况快报，新华制药被信永中和出具了否定意见的内部控制审计报告。信永中和事务所在新华制药内部控制否定审计报告案件中引起争论的问题主要集中在内控缺陷存续及审计胜任能力问题上。

内部控制缺陷按性质可分为设计缺陷和执行缺陷。企业内部控制设计缺陷的存在具有一定的持续性，如果公司的内控制度并没有发生变化，一般情况下都不是短时间内存在，即2011年存在某项内部控制设计缺陷，则之前该项内部控制设计缺陷应该是持续存在的。如果是执行缺陷则较为复杂，其理论上持续性难以确定，但在实际执行中持续性也是较强的，其与企业对控制规则认可度和企业执行力相关。内部控制设计缺陷审计是较为简单的，在于就企业内部控制措施设计与内部控制规范要求进行对标而确认。内部控制执行缺陷则需要通过一定样本量内部控制执行痕迹的随机抽样审计进行确认。

在新华制药案例中，审计师出具的否定意见是针对财务相关内部控制有效性出具的。市场上很多人容易把对控制缺陷识别及否定意见给出时间过晚问题，归结于审计师的不作为和与企业勾结问题，甚至有些学者对审计师喊打。这其中有部分原因在于对于审计工作的专业性不熟悉导致。在新华制药案例中，审计师需要对控制设计及风险评估两部分内容进行审计。在控制设计相关的问题时，如果新华制药现有的内控制度与财务报告的披露是一致的，也就是说，现有的制度体系能有效保证最终的财务报告能直接公允地反映他们的经营管理状况，所有发生的业务都是真实的，可以追述到源头，重点是能保证股东不被欺骗。这一点审计师通过严格的审计程序是可以确认并给与评判的。然而另外一个问题，即风险评估问题，如新华制药销售管理制度存在，也严格执行，但由于对客户风险评估不准确，授信过大，导致最后坏账。这一点审计师即使作为专业人士，由于没有亲自参与企业经营，是无法进行有效评判的。

然而，在企业风险评估内容上的审计责任在我国内部控制规范中没有给予明确界定。其一方面导致了审计师行为界定变得困难，另外一方面使得公众对于内部控制审计的理解和预期可能产生偏差。二者皆不利于我国资本市场和内部控制审计业务的开展。

当然，新华制药案例中审计师是否存在过错还有待检查确认。新华制药案件具有很强的代表性，其发生也存在市场环境原因。比如内部控制审计在中国刚刚开展，上市公司很多都是第一次做内部控制审计，存在内部控制有效性时间延续问题，有可能存在上市公司以前年度的问题没有全部消化掉，在时间点的确认上很难按法定要求一次到位。

同时，新华制药案件也告诫我们审计师要意识到现在面临的风险与责任比以前大很多，所以在工作方法与思路上要有所调整，以前做预审的时间通常在11月，现在应该大大提前，而用从报表出发看问题也很难及时发现问题，在内部控制审计过程中严格审计程序和完善的审计底稿是保护审计师和事务所的基本要求。

相关市场反应

欣康祺医药因涉嫌卷入非法吸收公众存款案已于2011年12月30日被济南市公安局立案侦查。欣康祺医药等五家公司欠新华制药子公司的货款6073.1万元也很有可能就此打了水漂。公司对此已进行坏账计提准备。按80%的比例计提坏账准备，计提坏账准备金额合计4858.5万元，导致新华制药2011年度增收不增利。年报显示，新华制药报告期内实现营业收入29.38亿元，同比增长12.37%；实现归属于上市公司股东的净利润为7602.4万元，同比下降21.83%。来自欣康祺医药的打击，不仅对新华制药的业绩造成实际损失，二级市场上新华制药股价也受到严重冲击。自2012年3月15日新华制药发布公告，新华制药A股股价一路下滑，从3月15日的5.71元/股跌到了2012年3月30日的5.26元/股。因此上市公司内部控制监管虽然在我国已经开始起步，但在监管过程中具体的推进规则程序还需要社会各界一起不断完善起来。

（作者为立信会计师事务所（特殊普通合伙）首席合伙人）

审计公司审计报告范文第3篇

物业公司审计报告——

20XX年X月上旬，审计部按照集团领导的指示对物业公司的内部控制流程进行了评审，评审主要侧重于安全保卫、卫生环境和服务职能等重点工作环节。我们从受理的业主投诉入手，向有关人员进行咨询，并深入现场实地查勘和测试。Xxx总经理和物业公司有关人员对我们的工作给与了大力的支持和配合，并提供了很好的意见和建议。

下面将我们在现场看到和了解到的一些情况并结合内部控制的重点环节进行评述如下。

总的来说，目前业主对房屋质量问题、外檐墙砖脱落现象、门禁系统故障、二期大门入口路面泥泞、停车位不足等问题投诉比较集中，对物业的保洁、安全保卫和环境投诉较少。

房地产售后与施工单位对涉及建筑房屋质量等系列问题不能协调一致及时解决，给物业的管理带来了一定的难度，既牵扯物业公司的人力、精力并直接导致业主情绪不满，拖欠物业费。

物业公司部分岗位人员缺失情况严重，卫生保洁、保安、管家、维修人员短缺;此外，对员工的服务意识、专业能力的培训较少，现有人员的素质和技能不能满足高水平物业管理工作的需要，物业公司亟待引进优秀的、高素质的人才加盟，以提升管理水平。

物业公司原有的一套《工作职责和政策程序》已不适应现今的组织结构、岗位设置和人员状况。从目前看，制度制定与执行、检查和绩效考核四者间没有形成有效的互动关系，因此执行力不高。

一、接待业主投诉和解决问题方面：

1. 管家既负责接待业主投诉，根据投诉问题向有关部门反馈;同时又兼管 拜访业主，了解情况;平均每个管家要负责160多户业主的走访任务，工作量比较大，目前无法做到管家式服务，业主非常不满。

2. 记录业主投诉情况的《接待业主记录表》填写不全，接待人、如何处理 等项目有漏填情况。

3. 接待人对受理的投诉追踪和反馈不及时。发生过投诉受理后，因某些原 因不能尽快维修而又没有及时反馈给业主，业主再次投诉的情况，业主怨言较大。

4. 管家接到投诉后，向维修人员传达任务时不能有效调度维修人员尽快到 现场解决问题，部门间责权利不明确。对涉及到需与施工单位交涉的问题解决起来比较困难，售后的维修工作不能到位。

5. 工作中没有一定的监管和考核程序，没有奖惩和激励机制。 6. 在接待业主投诉时，投诉处理能力还需要进一步提升。

7. 原有的特色服务—代购水电业务因售电机构限制和人力不足已被取消， 目前缺少自有的特色服务项目。

8. 目前维修人员中没有专业电工，给日常的维修工作带来影响。

二、环境绿化和保洁卫生方面：

1. 因装修车辆碾压和人员踩踏，小区边角的绿地已出现损坏;湖泊水质差 有水草等杂物。

2. 巡查发现有的楼道卫生质量不高，卫生做的不细，临时存车场和小区内 有部分死角卫生清理不及时;夏季炎热，垃圾场周围异味很大，且蚊蝇较多。

3. 巡查和监管力度欠缺，没有相应的奖惩激励措施。

4. 保洁人员的招聘存在很大的难度，目前缺员2-3人，xx楼和地下车库无 专人定岗工作。

5. 厨房的卫生环境和工作条件比较差，设备亟待改善。

6. 保洁人员对午饭和工资等待遇问题颇有怨言，希望集团能给解决。

三、安全保卫方面：

1. 小区入口的摄像头不清晰;电杆控制系统反应不灵敏，经常出现刷卡后 电杆不能自动抬起的情况。

2. 外来车辆出入登记不全。抽取的登记表发现，出口登记记录7月23日 和17日、18日记录缺失。

3. 监控室环境欠佳，室内空调已坏，长时间没有得到修理。

4. 保安缺员，目前缺员4-5人。小区流动巡逻人员白天只有2人，巡视力 度较差，发现各楼栋大堂门经常不能及时关闭，存在安全隐患;9号楼和15号楼之间没有监控，白天也没有固定岗。

5. 工作检查和监管力度不够。发现个别保安在岗抽烟。

6. 车位仍存在短缺情况，使得没有车位的车辆不能得到妥善的管理，出现 过业主侵占车位发生争吵的情况，给保安工作带来难度。

7. 保安的着装不整齐，帽子佩戴不齐。

8. 保安人员提出宿舍环境差，希望给以改善。

四、根据上述情况并结合内控重点环节，提出建议如下：

 必须明确房地产售后及物业公司各自的职责权利，双方协调和配合，及时解决工作中的问题，服务好业主。

 尽快补充物业急缺人员，保证各岗位工作的有序开展;同时要引进高素 质、高水平的物业管理人员，“要将合适的人请上车，不合适的人请下车”，提升物业管理水平。 同时也要不断提高企业的凝聚力，减少人员流失。

建议对员工开展系统的培训。通过培训不仅完善和促进员工自身的发 展，提高职业技能水平，还可以随时跟上市场的动态变化，获取最新的资讯，最终为客户提供更专业、更理想的服务，创立物业管理的品牌。

 修改和完善各项规章制度，搭建好组织机构和岗位设置，以适应目前管 理的需要。制度建立后，要及时跟进有效的检查和监督，制定科学的监督考核机制，做到赏罚分明，提高员工工作激情和积极性。

 建议恢复工作人员佩戴名牌规定，既可以体现物业公司整齐规范的管理 风格，又便于业主和公司管理人员能及时督察岗位工作情况，奖优罚劣，起到激励和监督的作用。 (一) 对客户服务方面

1. 明确接待投诉的处理原则，事中处理要及时，要有回馈和跟踪，事后监 督到位，保证投诉件件有着落，事事有回音。

1) 一是确定责任人，即谁受理、谁跟进、谁回复。在投诉事宜须其他 部门配合处理的，应明确各部门人员的权力和责任，能及时调度有关人员到达现场，提高处理投诉的反应速度。

2) 二是清晰记录。对每一起投诉都要做好详细的记录，通过记录不仅 使接受处理的物业管理人员一目了然，而且归档后可以总结投诉处理经验。

3) 三是处理要及时，对一时无法解决的问题，在事先跟业主说明之外， 要约时处理，时时跟进，力争用最短的时间内全面解决问题。

4) 四是要及时反馈，投诉问题处理完毕后，一定要把投诉处理的结果 及时、直接反馈给业主，这是处理投诉工作的重要环节。

2. 建立业主投诉处理的监督机制，检查责任人是否尽职尽责，检查跟进要 及时、有效，对落实不到位给公司造成影响的要追究责任。

3. 定期对相关人员进行服务知识和技能的专业培训，使之能准确判断和处 理业主投诉的问题，提高员工处理投诉的能力。

4. 可以考虑设立专职接待人员或成立客服中心，主要负责：

(1)接待客户 投诉，将问题进行分类并反馈给各职能部门。

(2)负责追踪事情处理结果并及时反馈给业主。

(3)对投诉记录进行归类整理、分析、评价和总结，通报有关部门以完善和改进管理，积累经验。

5. 创立自已的特色服务，提高服务水准。可以了解业主需要什么服务，在 合理条件下，就提供什么服务，既可以创立品牌服务，提高竞争力，又使物业发挥最大的使用价值，带来经济效益。 (二) 环境绿化和卫生保洁方面

1. 加强园林绿地的维护，可采取必要的自我保护措施，在边角周围易被践 踏的地方增加防护措施，避免车辆和行人损坏。

2. 夏季炎热，要注意小区的死角和垃圾站周围的环境卫生，可适当增加喷 洒药液的次数，消除异味和蚊蝇。

3. 保洁主管要加大巡查和监管的力度，根据保洁工作标准进行不定时、不定区的巡视，要有布置有检查，建立必要的奖惩激励措施，做到赏罚分明。

4. 改善厨房的环境和设备条件，夏季炎热应注意食品卫生安全，保障员工 健康。

(三) 安全保卫方面

1. 建议对外来车辆采取换证方法，便于管理和监督外来车辆的去留情况。在暂时不能换证的情况下，必须对进出车辆进行详细记录，记录的资料要设定专人进行检查和妥善保管，以备查核。

2. 因外来人员较多，对大堂门的监控和管理必须密切注意，确保门户随时处于关闭状态。

3. 尽快增加保安人员，弥补白天巡查人员少，巡查力度差问题。在9号楼和15号楼之间存在安全隐患，要设立固定岗加以防范。

4. 安全主管要根据安全工作标准加大巡查和监管的力度，要有必要的奖惩激励措施。 5. 保安人员的着装和衣帽配戴要统一和整齐干净，要有良好的精神状态。

6. 对电杆控制系统故障要尽快修理;小区入口监控头要保证视像清晰;改善地下监控室的环境，尽快修复好空调通风设备，保障安全运行，延长系统使用寿命。 7. 尽快解决外檐墙砖脱落问题，以免伤害到行人给物业带来更大的影响。

(四) 节能降耗方面

1. 建议对保洁耗材的使用情况进行统计和分析，力求最大限度的节约成本费用，降低消耗。 2. 进一步挖潜节约能耗的办法。如：利用夏季温度高，对热水的加热温度和加热时间进行调节降低电力消耗。

3. 在公共照明、用水和其他公用设施上要有合理的购置方案，不能只顾眼前利益，而忽视未来的发展。如公用设备和设施的损耗率降低，就可以减少维修成本，就能节约更多的资源。

审计公司审计报告范文第4篇

**审字(2005)第1号

根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;

第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;

第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。

现将审计情况报告如下。

第一部分 经济效益情况

一、经济指标完成情况

(一)销售收入指标

截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94%。

按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** 2004年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

(二)利润指标

2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 **** 综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77=4***元。

第二部分 审计发现问题及建议

2003年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、

(1) **** ***

二、资产管理方面 1

三、内控制度方面

(一)货币资金收支控制

1、。

(二)采购流程控制环节薄弱

。

(三)销售流程控制环节薄弱

(四)固定资产控制环节薄弱

四、财务核算及管理方面

(一)**

(二)***

(三)*

五、 审计建议

(一)*

(二)资产管理方面

(2) *

(三)内部控制方面

1、货币资金的收支 **

(四)财务核算和管理方面

1、。

第三部分 会计报表附注

截至2004年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：

一、资产情况

截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下

(一)货币资金

1、银行存款

截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下： *

2、现金

截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

3、应收票据

截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。

4、应收账款

截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。**

5、其他应收款

截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： **** 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

6、坏账准备 /***

7、预付帐款

截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。

8、存货

截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，

9、待摊费用

截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：

10、固定资产

截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。

二、负债部分

至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：

1、应付账款

截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： ****

2、其他应付款

截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： ****

3、应付工资

截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。

4、应付福利费

截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。

5、应交税金

截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： *

6、其他应交款

截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：

教育费附加 *元;

防洪费 *元。 *

三、所有者权益情况

截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：

1、实收资本 ***有限公司*万元;

****有限公司 *万元。

合 计 *万元

2、资本公积

截至2004年底，余额*万元：

3、盈余公积

截至2004年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。

四、经济效益情况

(一) 销售收入

1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表： *

2、按照销售品种分析：

(二) 销售毛利率

2004年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：

(三)销售税金及附加

2004年度共缴纳附加税*元，明细如下：

城市维护建设税 *元;

教育费附加 *元

(四)费用情况

1、 营业费用

2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。 租赁费*****。

咨询费**** 装修费****。

2、 财务费用

2004年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。

3、 管理费用

2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下：

篇二：xx会计师事务所有限公司审计报告 xx会计师事务所有限公司

xx certified public accountants co., ltd、

审计报告 audit report xx审字[2013]第x号 xx audit[2013]no.x xx有限公司董事会：

xx co. ltd board of director: 我们审计了后附的xx有限公司财务表报，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年利润表、现金流量表和所有者权益变动表，2012年12月31日的资产减值准备情况表以及财务表报附注。

shareholder’s equity, statement of allowance for impairment assets, and notes to the financial statements of dec. 31 2012.

一、管理层对财务报表的责任

i.responsibility of the administrative authority to the financial statement 编制和公允列报财务报表是昆明塔迪兰设备有限公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

statement in order to avoid serious mistake in the statement caused by any malpractice or error;

二、注册会计师的责任

ii. responsibility of the cpa (certified public attendant) 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

our responsibility is to express an opinion on these financial statements 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错报导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements. the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error. in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control. an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements. 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.

审计公司审计报告范文第5篇

审计时间：2013年4月14日-2013年4月16日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

审计意见：

1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;

2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;

3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;

4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;

5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

XXX

审计公司审计报告范文第6篇

一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础

公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。

一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。

二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用计算机辅助审计提供了硬件支撑。

三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家电网公司考试，取得了a级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求进行技术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基础。

二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破

近年来，我们xx市电业总公司根据业务需要，先后建设了办公自动化、调度管理系统、配网自动化系统、营销管理系统、计划管理系统、95598服务系统、视频会议系统和gps综合管理系统，实现了生产过程的自动化和管理方式的现代化，为审计信息化管理提供了坚实的基础。同时针对各管理信息化系统相对孤立，数据存储分散的实际，大胆探索，通过整合现有资源，建成了对公司所有经营业务实现管理、控制、查询、监督功能为一体的共享平台，实现了各类信息传输、存储、处理的自动化，从而形成了公司内部审计信息的快速通道，先后建立了“新产品信息库”、“材料、设备价格信息库”、“工程造价与质量信息数据库”、“人才资源信息库”、“会计凭证及帐表库”等信息库。同时，我们初步建设了对重点领域、部门和财务信息及电子数据的密切跟踪系统，实现了审计方式从单一的事后审计向事中与事前审计相结合转变，从单一的现场审计向现场与远程审计相结合的转变，从单一的静态审计向静态审计与动态审计相结合的转变，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥出了重要的作用。