审计工作安排范文第1篇
2001年12月2日，安然这家不久前还被华尔街的分析员强列推荐“买入”的明星企业一夜之间轰然崩塌，根据“美国破产法”第十一章规定，向纽约破产法申请破产保护，创下美国历史上最大宗的公司破产案记录。贷款给安然的美国、欧洲和亚洲债权银行的损失可能超过50美元，且其股票原本一直是美国退休基金的最爱，持有安然股票的共同基金和退休金也成了“受害者”。对于这样一家颇具国际影响的能源交易商陷入破产的消息震动了国际金融市场，美国股市和债券市场受到严重打击，也附带引发了美国两党的政治争斗。
负责安然公司财务报表审计的是安达信(Arthur Andersen)会计师事务所，成立于1913年，至2001年发生安然事件，已有88年的历史。在安然事件暴发之前，曾是国际五大会计师事务所之一。安达信曾经是建立整个会计专业伦理标准的领航人，曾被全美大学教授公开评选为最值得推荐的会计师事务所。安达信2001年1—8月的全球收入就累计达93亿美元，98连绵上维持两位数的增长。
然而，安达信因未能发现安然财务报表中的不实表达而受到社会各界的指责。2001年10月中旬，美国SEC通知安然公司，其要调查有关安然的特殊目的实体(SPE)及安然CFO涉案情形。安然公司很快将此消息通知了安达信的负责为其审计的工作团队。安达信高层立即召开紧急电话会议，讨论有关SEC的调查，并作出结论，即要求为安然审计的工作团队整理有助于安然回答SEC调查的文件。然而，10月23日，负责安然审计项目的安达信合伙人突然发出指令，要求安达信在休士顿的事务所彻底销毁所有与安然有关的文件，数周后，安达令迅捷无比的效率，毁灭了也安然有关的实体文件及电脑档案。此外，波特兰、芝加哥和伦敦三地参与安然审计的工作团队也接到指示，将其与安然有关的文件销毁殆尽。
11月初，美国SEC将调阅有关安然公司审计要案的传票及美国院调查小组委员会传讯安达信成员的传票送达安达信，安达信此时对外承认，与安然公司审计相关的大批工作底稿与档案已经被销毁。
审计工作安排范文第2篇
一、主要做法和经验
(一)突出重点、全面展开。绩效审计作为全新审计模式给审计工作带来全新的视角和审计理念的全面更新，我局在继续扎实做好常规审计工作的基础上，突出绩效审计重点，步步为营，稳扎稳打，逐步实现绩效审计项目占总审计项目比重80%以上，直至全面覆盖。一是在项目计划安排上下功夫。选取绩效相对明显，操作相对简单的绩效重点项目，如财政预算执行、领导干部经济责任、惠民民生政策落实和政府重大投资基建项目，这些项目的执行便于分析公共资金运行、强化权力运行监督制约和政府重大资金运作等的效率、效果和效益情况，同时这也是直接关乎老百姓民生的切身利益。二是在挖掘绩效审计资源上下功夫。搞好绩效审计工作离不开领导的重视和支持;离不开相关部门的协调配合;离不开人大的依法监督;离不开法律法规的保障。我局依托审计联席会议，落实政府绩效目标考核制度，融合组织、纪检、司法等监督资源，积极开发利用有效审计资源，保障绩效审计有序开展。三是在转化绩效审计成果上下功夫。增强绩效审计成果的转化利用，充分发挥审计“免疫系统”功能作用，注重查处问题整改，注重从制度层面提出：资金使用绩效考评、权力监督制约量化;化解政府债务风险等审计建议，转化为政府决策和被审计单位的整改措施，不断树立绩效审计信心，培养绩效评估能力，提高绩效考评能力。
(二)以点带面，搞好结合。我局在开展绩效审计试点工作以来，就没有将摊子铺得过大，而是力求“精做一个项目，锻炼一支队伍，总结一点经验，提升一档层次”。在项目审计过程中做到“四个结合”。一是绩效审计与常规审计相结合。特别是在常规审计报告审计建议中注入绩效评价因子，提示财务收支的“真实性”、“合法性”和“效益性”，实现“三性”完美结合，突出评价效果;二是绩效审计与跟踪审计相结合。利用跟踪审计时间跨度大、经济效益、社会效益、环境效益体现充分的特点，有利于客观综合评价，有利于显现整改效果。三是绩效审计与“三责联审”相结合。“三责联审”有利于全面考核了解干部，提高选人用人公信度，有利于整合监督资源，增强监督合力，提升干部监督的综合效益。同时，“三责联审”是组织、人事和审计多部门协调配合，充分发挥合力效应作用，更有利于对领导干部任期政绩的客观公正评价。四是绩效审计与效能建设相结合。充分与机关作风效能建设活动联系起来，重点关注监控重大违法违规问题;公共财政服务能力;财政资金使用效益;专项资金管理使用情况;政府债务资金和财政风险等，适时调整审计力量，审计方案和审计计划。
(三)重视交流，以训促审。2008年到今我局先后派员参加审计厅、市审计局的绩效审计相关培训15人次，邀请专业人士授课5次，自行组织专题培训8次，视频学习6次，项目案例分析10次，绩效审计理论研讨6次。培养出一批较专业的绩效审计人才队伍。“他山之石，可以攻玉”，我局重视向绩效审计开展得早、有成效的兄弟审计单位的交流学习。先后到锡山、滨湖学习取经，并适时关注省内、外绩效审计动向，借鉴消化吸收绩效审计成果，通过交流学习，开阔了审计人员的视野，提升了绩效审计效率，营造了钻研业务的氛围，起到了事半功倍的效果。针对工程项目效益审计无评价参照系的问题，我局基建科根据实际工作经验撰写了题为《运用可行性研究报告开展对政府投资工程的效益评价》的论文，得到审计同行的认可。
(四)绩效并重，探索创新。我局开展绩效审计项目以来，在探索中求创新，坚持宏观着眼，微观入手，突出精品意识，不断追求项目质量。从审前调查，方案制定，人员配备均突出绩效理念，绩效并重，效优先于绩。
2009年我局在对XX区建设与发展展示中心项目投资效益审计中指出：
1、该项目实施费率招投标形式不值得推广;
2、部分工程设计未优化，重复施工，增加了工程造价;
3、项目业务开展单一，日常维护管理费用高，社会效益差。同时建议：该项目完成后，以展览、会议业务为核心，向文化、娱乐休闲等多元化发展。既发挥项目的社会效益，又提高投入的经济效益，还可以解决中心运营管理费用。使得展示中心得到优化发展空间。 2010年我局在对惠山中等专业学校新建项目投资效益审计中，通过对学校建成后的经济效益、社会效益和环境效益三方面分析，得出如下结论：从社会效益角度看，校园环境焕然一新，教学硬件设施现代一流，办学水平显著提高;从环境效益看，项目的施工、运营严格按照环境保护的相关规定实施，生态环境得到明显改善;然而由于超规模建设导致大量教学设施、学生宿舍闲置，造成一定程度的社会公共资源和财政资金浪费，同时使学校背负了沉重的债务而无力偿还，形成恶性循环，完全有悖于项目立项的初衷。一味追求“高、大、全”的诟病引起了政府相关部门的重视。
2010年我局在对惠山新城中心学校项目投资效益审计中发现截至2010年7月学校招生2918人，其中寄宿生2007人，已经处于饱和状态，未来发展空间受限。另外，该项目存在超概算、高估冒算问题，部分设备投资未考虑后期运行管理成本，影响了资金的经济性和效益性。同时指出：惠山新城中心学校为惠山新城不断完善的各项配套设施和最佳人居环境打下了有力的基础，它的建成抖动了周围地区的房产价格，增加了区财政收入，推动了惠山经济开发区的经济发展。
二、存在的问题
1、没有规范的评价标准。由于看问题的层次、角度不同，且缺乏统一的评价标准，只能“仁者见仁，智者见智”。
2、小项目偏多，绩效难以显现。基层审计机关的审计建设项目规模小，资金投入量小，造成绩效评价层次不可能高，效果也不可能太好。
3、绩效审计理论研究相对滞后。基层审计机关重实践而轻理论研究，形成理论实践严重脱节。实践经验难以升华成指导实践的理论依据。
4、人员配置捉襟见肘。由于绩效审计要求复合型审计人才，需要精通多门审计会计以外的知识，亟待改善人员结构，增强审计力量。
三、下步设想和打算
进一步发挥一线审计人员的积极性、主动性和创造性探索创新绩效审计模式。
进一步更新审计理念积极实践探索绩效审计，注重理论探讨研究。 进一步开拓绩效审计的深度和广度。
审计工作安排范文第3篇
单位。审计资金总额46763.19万元，查处违纪违规资金596.8万元，提出合理化建议32条。在维护经济秩序，服务宏观调控，促进太和经济发展等方面发挥了重要作用。
一、2007年审计工作成效显著
1、认真开展预算执行情况审计。
从3月开始，我局认真组织开展本级预算执行情况审计。审计发现，2006本级预算收支执行结果基本体现了预算安排原则，但也存在一些问题。如：预算安排不够细化，编制批复不够规范;预算收入反映不够完整;财政负债较重，财政风险增大;未及时清理财政资金占用等。我局对审计发现的问题进行了深度剖析，并结合实际从加强预算管理、加大财源建设力度、提高财政运行质量和效益等方面提出了具体整改措施8条。9月27日，马少云局长受县人民政府委托，在县第十四届人民代表大会常务委员会第五次会议上作《关于2006县本级预算执行和其他财政收支情况的审计报告》。县人大常委会对审计报告进行了分组审议。常委们在审议中对县审计局工作给予了充分肯定，认为今年审计报告内容丰富，质量很高，既审计出问题，又提出很好的建议。县人大常委会要求，对审计机关揭示的问题，相关部门要高度重视，认真整改审计发现问题。对严重违纪违规问题，要追究有关人员的党纪政纪责任;对屡查屡犯的问题，要从体制机制上分析原因，从根本上进行整改，防止屡查屡犯。
2、围绕“重点”、“热点”、“难点”问题，认真开展专项审计和审计调查。
围绕社会关注、与人民群众息息相关的重点、热点、难点问题，开展审计和审计调查。如社会保障资金专项审计、财政涉农资金审计调查和粮食直接补贴、良种补贴、阳光工程补助资金审计等，保障惠民政策落实到位，为全面推进社会主义新农村建设服务。我局坚持把查处问题与完善制度结合起来，剖析产生问题的原因，从标本兼治的角度有针对性地提出审计意见和建议15条，提高了审计工作的层次和水平，保障了专项资金的稳步运行。
3、圆满完成工商行政管理系统2006财务收支审计。
按照省审计厅统一部署，我局对工商行政管理系统2006财务收支情况进行审计，通过审计，重点查处了滞解财政收入30.2万元、以拨代支34.4万元、漏交营业税及附加5.5万元等问题，并深入分析原因，提出改进管理、提高资金使用效益的建议。
4、认真开展农村公路建设项目审计调查。
按照省审计厅统一部署，我局对农村公路建设项目进行审计调查，重点调查了解有无侵占、挪用建设资金，有无重大损失浪费等问题。针对审计发现的建设项目未完全执行招投标制度、资金管理体制不够规范、部分竣工项目未及时进行竣工验收及财务竣工决算等问题，我局分析原因，提出对策，促进提高财政建设资金使用效益和项目工程质量。
5、开展领导干部任期经济责任审计，从源头上预防和治理腐败。
按照纪检、组织部门的委托，我局组织力量对29个单位的36名领导干部任期经济责任进行审计，已审结20个单位，审计资金总额34511.17万元，审计查出主要问题338.33万元，为严肃财经法纪，从源头上预防和治理腐败，发挥了重要作用。针对经济责任审计“先离后审”、审计结果得不到运用的问题，我局大力推行对领导干部进行任中审计，今年共对9名领导干部实施任中审计，占全年计划任务的30%。经济责任审计领导小组组长、纪委书记王明华同志在2007年领导小组第二次会议上强调：任中审计效果好，能将监督关口前移，便于及时发现和处理一些问题，避免“生米已成熟饭”的事后无奈。
6、认真学习贯彻十七大精神，推动审计工作又快又好发展。
审计工作安排范文第4篇
1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( C )。
A.选择和运用恰当的会计政策
B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D.选择适用的会计准则和相关会计制度
2. 在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是(C )。
A.财务报表要素B.财务报表使用者特别关注的项目
C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D.甲公司所处行业和经营环境
3.注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是(C )。
A.重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低
B.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高
C.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率
D.对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就可越高，以便降低成本
4.下列有关审计重要性的表述中，错误的是(C)。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D.重要性的确定离不开职业判断
5.在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是(C)。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
6.注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是
( D )。
A.对于非营利组织，费用总额或总收入的0.5%作为重要性水平
B.对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平
C.对大型零售企业，以税前利润的3%，或税后净利润的5%，或总收入的5%作为重要性水平
D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1%作为重要性水平
7.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是( D )。
A.对于以营利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准
B.而对于收益不稳定的被审计单位或非营利组织来说，选择费用作为判断重要性水平的基准可能比较合适
C.由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准
D.对于资产管理公司来说，资产可能是一个适当的基准
8.注册会计师可能在不同的鉴证业务中将同一个被审计单位、同一个被审计年度的财务报表中的应收账款项目作为鉴证对象。假如注册会计师在这些业务均对应收账款项目确定了重要性水平，则重要性水平最低的是(A )。
A.执行财务报表审阅业务时确定的应收账款的重要性水平
B.执行财务报表审计业务时确定的应收账款的重要性水平
C.执行财务报表组成部分审计业务时确定的应收账款的重要性水平
D.对按特殊编制基础编制的财务报表的实施审计时，对应收账款确定的重要性水平
9.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中，已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。下列各项中，属于主观决策的错报的是(D)。
A.被审计单位收集和处理数据的错误B.被审计单位对事实的忽略或误解
C.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报
D.管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异
10.如果尚未调整的错报的汇总数超过财务报表的重要性水平，注册会计师通过提请被审计单位调整财务报表，并不能(D )。
A.降低固有风险和审计风险B.进一步确定汇总数是否重要
C.使汇总数低于重要性水平D.排除原审计程序的局限性
二、多项选择题
1.以下说法中正确的有(ABCD )。
A.审计目标包括财务报表审计总目标以及具体审计目标两个层次
B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度
C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代
D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
2.关于职业怀疑态度，下列说法中正确的有(BD)。
A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的
B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序
C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
3.下列各项中，A注册会计师应在业务约定书中予以明确的内容有(CD )。
A.审阅业务的目标B.预期提交的报告样本
C.预期发表的审阅意见类型
D.有关不能信赖财务报表审阅提示错误、舞弊和违反法规行为的说明
4.E注册会计师负责对戊公司20×9年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( CD)。
A. 从戊公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B. 实地观察戊公司固定资产，以确定固定资产的所有权
C. 对已盘点的戊公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D. 复核戊公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
5.注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平(CD)。
A.通过扩大控制测试范围B.实施追加的控制测试
C.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
D.更多依赖实质性分析程序提高审计程序的有效性
三、判断题
1.财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成
果和资金变动情况。(×)
2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。( √ )
3.在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( √ )
4.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。(√)
5.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。( √)
四、简答题
1.H会计师事务所的注册会计师A和B接受指派，审计X股份有限公司(以下简称X公司)2008年度财务报表。现正在编制审计计划。
资料一：根据X公司的具体情况和审计质量控制的要求，H会计师事务所要求A和B注册会计师将X公司财务报表审计业务的可接受审计风险水平控制在5%的水平上。按H会计师事务所的业务指导手册，规定10%(含)以下的风险水平为低水平，10%～40%(含)的风险水平为中等水平，超过40%的风险水平为高水平。
资料二: 在编制具体审计计划时，为确定财务报表各主要项目的实质性程序，A和B注册会计师根据风险评估和控制测试结果，分别确定了各类交易、余额的固有风险和控制风险水平。下表列示了其中五个账户的情况。
风险要素
固有风险
控制风险
【要求】
(一)简要说明重要性水平与可接受的审计风险水平以及重要性水平与所需审计证据数量之间的关系。
(二)针对资料一及二，请代A和B注册会计师确定表中所列的财务报表各项目的可接受审计风险水平和重大错报风险水平，并简要说明理由。
(三)运用审计风险模型公式，计算表中所列各项目的可接受检查风险水平，列示计算过程，计算结果保留小数点后1位。 应收票据 难以确定 应收账款 20% 固定资产 存货 短期借款30%90%30%80%40%90% 6%25%
(四)根据以上风险评估结果，请代A和B注册会计师确定所列各项目实质性程序的性质、时间和范围。其中，对于实质性程序的性质，请写明程序的具体名称(如实质性分析程序、观察等);对于实施程序的时间，请写明是否可以在报表日前、报表日或报表日后;对于实质性程序的范围，按较大、较小或适中填写。
报表项目
应收票据
应收账款
固定资产
存货主要实质性程序的性质
实质性程序的时间 实质性程序的范围 短期借款
答案：
(一)在审计证据一定的条件下，重要性水平与可接受审计风险水平成反向关系：重要性水平越高，可接受审计风险水平越低;重要性水平越低，可接受审计风险水平越高;在可接受审计风险水平一定的条件下，重要性水平与所需审计证据的数量之间成反向关系：重要性水平越低，所需的审计证据越多;重要性水平越高，所需的审计证据越少。
(二)各项目的可接受审计风险水平均与财务报表层的审计风险水平一致，均为5%。重大错报风险水平等于固有风险与控制风险的乘积。当固有风险未知时，基于谨慎性，应当视为100%。据此得到应收票据、应收账款、固定资产、存货、短期借款的重大错报风险依次为6%，5%，27%，12%和72%。
(三)根据审计风险模型，各项目的可接受检查风险=可接受的审计风险÷重大错报风险，相应地，各项目的可接受检查风险分别为：
应收票据项目的可接受检查风险=5%÷6%=83.3%(高水平)
应收账款项目的可接受检查风险=5%÷5%=100%(高水平)
固定资产项目的可接受检查风险=5%÷27%=18.5%(中等水平)
存货项目的可接受检查风险=5%÷12%=41.7%(高水平)
短期借款项目的可接受检查风险=5%÷72%=6.9%(较低水平)
(四)实质性程序的性质、时间安排和所需证据的数量如下：
报表项目 主要实质性程序的性质 实质性程序的时间 实质性程序的范围
应收票据 实质性分析、监盘 可以在报表日前 较小
应收账款 实质性分析、函证、检查 可以在报表日前 较小
固定资产 实质性分析、观察、检查、计算 报表日、日前、日后 适中 存货 实质性分析、监盘、计价 可以在报表日前 较小
审计工作安排范文第5篇
受xx市审计局委托，我跟踪审计小组于2013年10月24日至2014年1月7日参与xx项目工程的建设，对本工程施工建设进行全程跟踪审计工作，坚持独立、客观、公正的原则，科学严谨的进行计量工作和处理每一份周报、签证，并向建设单位提出合理化建议，本着实事求是的态度对发生的工程量及造价进行有效的控制。
一、跟踪审计工作的主要工作
我们现场跟踪审计小组要做的主要工作是：
1、坚持每天的施工现场巡查工作，每天至少现场巡查一次;
2、记录施工时真实情况，并做好隐蔽工程的拍照;
3、查看清单结合实际情况核减工程量及工程价款;
4、施工遇到问题，积极提出建议，做到监督和服务并举。
二、跟踪审计工作中发现的若干问题及处理
1、在例行巡查的过程中，我们发现部分雨水管质量不过关，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的现象。发现问题后，我们及时与监理、业主及施工单位沟通，要求施工单位退回不合格的管道给厂家，并坚决不能用不合格的管道。
2、在例行巡查的过程中，我们发现拌合灰土的土里含有硅藻土，我们与监理讨论后，要求施工单位尽量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超过20%。
3、监理要求施工单位改正和改进的地方，我们会予以重申并提出合理的建议和要求，但施工单位若对于其要改正或改进的地方没有改善或已开始改善但进展缓慢，这时我们会予以督促。
三、跟踪审计工作中存在的几点不足
1、我们应与被审计单位建立定期例会制度，多参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。
2、我们要做到更好的审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。
3、我们应该根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料。